假定夫妻共同報稅，社安金年收入$54000，扣除標準免稅額29200後夫妻其他收入$73000，其中長期資本收益$50000，計算應繳稅額。
假設是以下收入情況：
• 總收入（Combined Income）：100,000 美元 （73000 + 0.5 x 54000)
• 社保福利：54,000 美元
• 長期資本收益：50,000 美元
計算步驟
步驟 1：計算普通收入和應納稅的社保福利部分
1. 普通收入的計算：
普通收入= 100,000 - 50,000 - 0.5 x 54,000 = 23,000 美元
2. 應納稅的社保福利部分（已婚共同申報）：
• 50% 部分：
(44,000 - 32,000) \times 0.5 = 12,000 x 0.5 = 6,000
• 85% 部分：
(100,000 - 44,000) x 0.85 = 56,000 x 0.85 = 47,600
• 應納稅社保金額上限（社保福利的 85%）：
0.85 x 54,000 = 45,900
取“50% 部分 + 85% 部分”和“社保福利 85% 上限”的較小值，因此 應納稅社保福利部分為 45,900 美元。
3. 普通應稅收入：
23,000 + 45,900 = 68,900 美元
步驟 2：計算長期資本收益稅
現在總應稅收入為：
68,900 + 50,000 = 118,900 美元
對於 2024 年，已婚共同申報的長期資本收益稅率檔次為：
• 0% 稅率：總收入上限為 94,050 美元
• 15% 稅率：總收入在 94,050 到 553,850 美元之間
1. 適用 0% 稅率的長期資本收益：
94,050 - 68,900 = 25,150 美元
2. 適用 15% 稅率的長期資本收益：
50,000 - 25,150 = 24,850 美元
稅額為：
24,850 x 0.15 = 3,727.50 美元
步驟 3：計算普通應稅收入的稅額
根據前麵計算的普通應稅收入 68,900 美元 和 2024 年的稅率：
1. 前 23,200 美元按 10% 稅率：
23,200 x 0.10 = 2,320 美元
2. 剩餘 45,700 美元按 12% 稅率：
45,700 x 0.12 = 5,484 美元
普通收入的稅額為：
2,320 + 5,484 = 7,804 美元
最終總稅額
將普通收入稅額和長期資本收益稅額相加：
7,804 + 3,727.50 = 11,531.50 美元
