美國富裕階層在股票、債券、房地產和其他資產投資收益的征稅方式上將發生更根本性的變化。對於年收入超過 100 萬美元的美國人來說，投資收益將按照與正常收入相同的稅率征稅，而不是按照較低的資本利得稅率征稅。
白宮的稅收計劃針對的是一些民主黨人眼中的稅法漏洞：即所謂的資產基礎遞增。根據現行法律，美國人在出售資產時需要繳納資本利得稅，但如果他們在去世時將這些資產轉給了其他人，則不需要繳納資本利得稅。這就意味著，例如，從已故父母那裏繼承資產的人，不必為這些資產自購買以來的升值額納稅。相反，繼承資產的人隻需從資產被繼承時起為其收益納稅，而且隻有在資產被出售後才需納稅。
賀錦麗已經背書了一項計劃，即在原所有者去世時對這些資產的收益征稅，但有幾種免稅情況，包括未亡配偶繼承資產時。
該稅收計劃還將嚐試在最富有的美國人出售資產或去世前對其投資收益征稅。財富超過 1 億美元的人必須為其收入和未實現的資本收益（即他們擁有但尚未出售的股票、債券、房地產和其他資產的增值價值）繳納至少 25% 的稅款。所謂的“億萬富翁最低稅率”可能會讓埃隆·馬斯克（Elon Musk）等人多交巨額稅款，因為他們的大部分財富都來自於自己擁有的股票。
