美國贈與和繼承（一）聯邦贈與稅和繼承稅。

來源: 檸檬椰子汁於 2023-12-08 20:25:10 [檔案] [博客] [舊帖] [給我悄悄話] 本文已被閱讀：次 (3394 bytes)

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本文不談州稅問題，所有的討論限於聯邦稅，而且僅限於美國納稅居民的財產。如果你沒有綠卡，這些討論不適用於你。加州紐約州自己有什麽贈與/繼承稅，我也不管。

第一，幾個基本原理：

(a) 贈與和遺產是贈與者報稅或者付稅，被贈與者不報稅不付稅。（Donor pays tax, Donee doesn't pay tax)
(b) 贈與現金，股票，房子，珠寶，珍貴郵票等等，都是同樣的。關於增值稅的問題，此文先不討論。此文討論的，就是把暫時各種財產當作現金一樣對待，假設有一個折合現金的市場價。

第二，贈與稅務排除額 (annual gift tax exclusion), 現在這個排除額是每年A可以給B人1萬七，

你給任何人每人每年的贈與在annual gift tax exclusion以下，都不用報稅，交稅，也就是說在稅務上不算，排除，不用報。

注意這個排除額度是每年+每贈與人+每被贈與人。比如：你可以給任何人每人每個人一萬七，哪怕你給一千個人一萬七，給了一千七百萬的贈與，這一千七百萬也不用在你的稅表裏麵出現。

超過annual gift tax exclusion的贈與，需要報稅，但是不一定交稅。這個要看遺產贈與免稅額。

第四，遺產贈與免稅額：

贈與稅和遺產稅是是Unified Credit（一起算）生前贈與和死後遺產繼承，用同一個免稅額，叫做Gift and Estate Tax Exemption. 現在這個免稅額是每個人一輩子有11個米，夫妻兩個人兩輩子22個米，在這個免稅額以上的贈與或者遺產，要交40%的稅率。這個免稅額以下的贈與，一輩子要積累算，積累的生前贈與和死後遺產不超過11米，就沒有遺產稅或者贈與稅。

注意這是一輩子的免稅額

第五，互動如下。

老王夫婦有兩個孩子，每個孩子有兩個孫輩，所以老王夫婦總共有六個後代。

老王可以每年給每個後代一萬七美元（或等值股票/珍貴郵票/whatever），老王老婆每年可以給每個後代一萬七美元，這樣總共是 17000 * 2 （夫婦）* 6 （後代） = 136，000。這筆錢根本不在稅表上出現。

另外，老王夫婦如果每年給每個後代兩萬美元，那麽每個人多給的三千元（總共3000* 2 * 6=36000）需要有gift tax consequence。

什麽樣的consequences呢？（1）老王夫婦可以給這多出來的36000 交贈與稅，或者（2）老王夫婦可以把這多出來的36000算到 Gift and Estate Tax Exemption裏麵。這樣就不用交贈與稅。

所以，本來老王夫婦這輩子有22 米的遺產免稅額，如果他們把36000 報到709表上，他們這輩子的遺產免稅額就少了36000.

結論：

不交稅不等於沒有稅務後果，報稅也是稅務後果。

上麵所說，你每年給某人1萬七的財產（現金或者股票或者whatever），是沒有任何稅務後果的。超過一萬七的贈與，需要報稅，從遺產免稅額裏麵減掉，不交稅不等於沒有稅務後果。

下一篇，討論增值稅在贈與或者遺產繼承中的互動。