irrevocable = 受益者和受托者不是同一人 （beneficiary != trustee)

你說的這兩個信托在夫妻一方百年之後，

第一個是遺孀是受益者和受托人，這個是revocable，等於是遺孀自己的錢。

第二個是遺孀是受托人，受益人是孩子（們）。這個是irrevocable，因為這個是孩子的錢，遺孀僅僅是管理。如果遺孀把錢私自拿走，那麽孩子們以後可以告遺孀貪汙。

這是tax是按遺產稅算嗎？

是的。夫妻之間繼承（假設都是美國公民）沒有限製沒有遺產稅，給孩子們就有遺產稅（免稅額一個死者一千一百萬）。

如果沒有前麵的信托1，如果意外發生，還可以做這個後麵的信托2嗎？

當然可以，遺孀先繼承（公民夫妻繼承沒有任何遺產稅），願意把一半錢分出來放到第二個信托裏麵，受益者是孩子，這個是gift。但是在美國稅務上，贈與和遺贈是一回事，你可以生前免稅贈與或者死後免稅遺贈，總共一千一百萬不用交稅。

夫妻兩個就是兩千兩百萬。

如果夫妻一人是綠卡，要有另外的分析。

 

所有跟帖： 

• 謝謝分析！另外問題，生前贈予和遺贈，收益人的tax base是不是不一樣？ -sneezy888- ♂ (200 bytes) () 03/06/2023 postreply 14:02:37

• 先別想那個聯邦的2200萬，華人多的州基本都有estate tax, 遺產1-2百萬就要交稅了。 -seasnowman- ♂ (0 bytes) () 03/06/2023 postreply 14:29:00

• 加州沒有，紐約州有 -檸檬椰子汁- ♂ (733 bytes) () 03/06/2023 postreply 15:43:56

• 如果沒有1，等一方死後再做2，先死那個人的1292萬免稅額（2023年數字）就沒有機會用到了。 -少小離家大難歸- ♂ (315 bytes) () 07/23/2023 postreply 06:48:30