這個題目我也沒有很多思考過,但是我可以噴一下。
casulty loss似乎不減少adjusted basis。比如你房子原來五十萬,房子燒沒了,隻剩下土地原來買來用了25萬,你的basis 並不會從50萬減到25萬。也就是說,你不修房子隻賣掉土地的價錢隻要少於50萬就不用交稅。
casulty loss是指保險未付的那部分。保險付的那部分叫做casulty gain,是要收CGT的。
如果你沒有保險或者賠保金額不夠損失,根據舊稅法casulty loss都可以從當年或者下一年的income tax 裏麵減掉(misc itemized deduction),可是川普2016年稅改規定,隻有聯邦緊急災難區域內的loss可以直接減(比如颶風地震山火),如果是個人的loss(比如隻有你一家裏著火了),casulty loss隻能和casulty gain對衝。如果你家裏沒有上保險,個人災難的casulty loss沒有減稅的好處。
假設你房子燒了25萬,保險隻報了20萬,你的5萬的loss,如果在聯邦災難區域內,可以從當年(或者下一年)的收入裏麵減掉。但是如果僅僅是個人loss,25萬的loss剪掉20萬的gain,就什麽也不能減了。
另外, 出租房和自住房計算loss稍微不一樣,主要是adjusted basis和折舊。