前麵幾篇聊了一些大致的理論,還聊到W2或者1099稅表，還有稅務抵扣，稅務扣除，今天開始我們來聊聊Form 1040（美國個人所得稅申報主表）以及它附帶的許多附表（Schedules），以便於我們以後分開展開說。
最新的1040表僅兩頁，比起1913年的四頁似乎有些簡化，但是當代的複雜程度遠超一個世紀以前，畢竟那個時候的個人稅僅限於富人，適用範圍窄，也幾乎沒有附表；而現在絕大多數民眾都需要報稅，而根據家庭的不同情況，不同收入來源，2024年的報稅材料，可以包括2頁的1040主表，3份核心附表（Schedule 1-3）和最多12份額外附表。
1040稅表，可以理解為所有家庭或個人報稅的最終匯總表,它匯總了納稅人所有的收入、扣除、稅收抵免，並計算最終的應繳稅額或退稅金額，反映個人/家庭的整體稅務狀況。1040這個數字隻是美國國稅局IRS的命名，自1913年以來沿用至今，沒啥特別的數字或法律含義，我們初來美國的前幾年用的是1040-NR表（非美國居民稅表）；現在使用1040表；等到年過65歲，可能開始用1040-SR（專門為65歲以上納稅人設計的1040表），如果需要提交修正以前稅表的錯誤項，可以使用1040-X表。
附表（Schedules）是 1040表的數據來源，用於詳細報告各種其它收入、稅收扣除、稅收抵免、額外稅款等，最終這些數據都會匯總到 1040 表，計算應繳稅款或退稅金額，所以情況就是如果收入來源多，能抵扣的多，自然能使用的各種附表就多，你家庭的1040總表就會顯得越滿。而各種附表也需要更多的稅務表格來支撐，展示附表是怎麽進行計算的，有哪些數據支持。
來看看各種收入，各種扣除調整，稅款計算是怎麽在1040表以及附表上的流向的：
**收入部分：
- 工資收入（W2）——直接填入1040表
- 副業&自雇收入——Schedule C——Schedule 1——1040表
- 租金收入——Schedule E——Schedule 1——1040表
- 利息&股息——Schedule B——1040表
- 資本利得（比如長期房產，股票等買賣）——Schedule D——1040表
- 逐項扣除（與標準扣除相對應的）——Schedule A——1040表
- 退休賬戶 & 健康儲蓄賬戶扣除——Schedule 1——1040表
- 自雇稅可扣除部分——Schedule SE——Schedule 1——1040表
- 稅收抵免（教育，退休儲蓄）——Schedule 3——1040表
- 自雇稅——Schedule SE——Schedule 2——1040表
在這個基礎上再來了解15個附表的作用更有意義:
**Schedule 1: 額外收入 & 調整扣除：比如來自副業，房租，以及HSA, IRA 供款等。
**Schedule 2: 額外稅： 比如自雇稅，AMT，額外的醫保稅等
**Schedule 3: 額外稅收抵免：教育稅收抵免（AOTC, LLC）、Saver’s Credit、預繳稅款等
**Schedule A: 逐項扣除（Itemized Deduction）前一篇已講過基本2017年稅改後大多數人用不上。
**Schedule B: 利息和股息收入（Interest & Dividends），根據銀行或者券商寄過來的1099-INT，1099-DIV表來進行操作
**Schedule C：個人副業&自雇（Small Business & Self-Employment）
**Schedule D：資本利得（Capital Gains & Losses），根據股票交易的1099-B或者房產出售的1099-S表來進行操作。
**Schedule E：房租 & 被動收入（Rental & Passive Income），這裏既可以包括短租收入，長租收入，公司的K1權益，或者REIT收入等
**Schedule EIC：勤工所得稅收抵免（EITC，Earned Income Tax Credit）, 主要適用於低收入勞動者（2024 年最高收入限製 $63,398）
**Schedule F： 農場收入（Farm Income）
**Schedule H：家政雇傭稅（Household Employment Taxes），如果你雇傭 家庭雇員（例如保姆、家庭清潔工、園丁），並支付工資超過 IRS 設定的門檻，你需要使用 Schedule H 申報和支付 社會保障稅（Social Security Tax）、醫療保險稅（Medicare Tax）和失業保險稅（FUTA Tax），當然這樣的雇員不能是配偶， 子女或者父母。
**Schedule J：農民和漁民收入平均計算（Income Averaging for Farmers and Fishermen），因為農業和漁業收入可能存在巨大波動，該附表允許允許農民和漁民通過“收入平均法”來降低稅負，將當前年的收入平均分配到過去 3 年，以減少當前年度的稅率。
**Schedule R：老年人或殘疾人稅收抵免（Credit for the Elderly or Disabled）
**Schedule SE： 自雇稅（Self-Employment Tax），計算 Schedule C & E 適用的自雇稅（15.3%）
**Schedule 8812：附加子女稅收抵免（Additional Child Tax Credit， ACTC），這個與之前說過的每個17歲以下孩子的$2000的稅收抵免 (Child Tax Credit, CTC），如果家庭稅額大於CTC，那麽直接用CTC抵扣稅額；如果稅額小於CTC，則需要8812表來計算可退還的ACTC，所以絕大多數情況也是針對收入低，孩子多的家庭。
今天扒拉了一堆硬貨，我也是照著自己的稅表，讓ChatGPT輔助我學習和理解，我的一些感想是：
- 如很多友鄰博主所說：沒有比隻知道上班，隻拿一份收入更有風險的事情了，因為AI時代真的沒有鐵飯碗。所以為什麽我和友鄰博主們要來不厭其煩的講去投美股，美房，或者任何抵抗通脹的資產。
- 多購買資產，建立多渠道收入，且盡量優化“好”收入的比例，以降低整體稅負，提高稅後可支配收入。再次強調這裏的“好“”壞“，僅指稅率上的優劣。僅依賴W2工資收入,或者隻依賴1099自雇收入，都是要承擔很大的稅負壓力的，與之對比的是稅率更優，或者能有更多低扣的合格股息收入，長期資本利得收入，房租收入等。
- 看稅法大勢，再順著自己的興趣和人性，去做一些不吃力且討好的事情。
