投資科普#51：Roth IRA，美國家庭的省稅神器

這個世界上，除了死亡和納稅，沒有什麽事情是確定的。
--本傑明·富蘭克林

對於美國的普通家庭來說，如何合理合法地避稅或者省稅是一個經久不衰的議題。今天我就和大家分享一下如何利用Roth IRA這一省稅神器，在家庭理財中取得更高的投資收益。

一、什麽是Roth IRA？

IRA指的是個人退休賬戶(Individual Retirement Account, IRA)。跟雇主支持的退休計劃(比如401k/403b)不同，隻要你的家庭有收入，你就可以在大部分基金公司開設自己的IRA賬戶，就算是那些沒有收入的家庭主婦/家庭主男。

IRA有兩種：傳統IRA(Traditional IRA, TIRA)，和Roth IRA。當然還有Rollover IRA和其它的類型，它們超出了我們這裏的討論範圍。

看到Roth這個詞，你就能夠猜到它是一種永久免稅賬戶，所以說是最佳的個人退休賬戶。錦上添花的是，Roth IRA賬戶可以讓你的後代永遠繼承下去。

根據國稅局(IRS)的規定，在2024年，每個人可以存7000美元到IRA賬戶；而年過50歲的人士可以多存1000美元，即8000美元。

你可以不要小看這個數字！如果一對夫妻從25歲開始，每年每年存7000美元到Roth IRA賬戶，到65歲退休時，即使IRS不再提高每年可以存款的上限，那麽他們就存了56萬美元！按照每年10%的投資收益，他們的Roth IRA賬戶將會積累680萬美元的永久免稅資產！

就算他們從30歲開始，那麽也存了49萬美元的本金，加上收益，也有410萬美元的永久免稅資產！

值得一提的是，收益部分免稅的前提是你的Roth IRA賬戶開設超過五年。如果你在56歲才開設Roth IRA賬戶，那麽你需要等到61歲才可以取出收益部分而不用繳稅。

正因為Roth IRA如此之好，國稅局設定了可以直接往Roth IRA裏存款的收入限製：在2024年，單個人收入上限是16萬美元，家庭是24萬美元。

超過這個收入限製的人，隻能把稅後的錢存入傳統IRA賬戶，而退休後從這個賬號取錢時增值部分是要納稅的。那麽有什麽辦法可以繞過這個收入限製呢？

還真有，那就是另一個名聞天下的省稅大法，“後門Roth IRA” (Backdoor Roth IRA)。

二、什麽是後門Roth IRA？

顧名思義，後門Roth IRA是美國國會給高收入家庭的提供的一個省稅“後門”。其工作原理如下：

我們把錢從銀行賬戶轉入傳統IRA賬戶。在2024年，存入的上限是每人7000美元。而年過50歲的人士可以多存1000美元，即8000美元。
一旦錢出現在傳統IRA賬戶(通常在一周內，最快兩天)，我們立刻把這些錢從傳統IRA賬戶轉入Roth IRA賬戶。

根據我的計算，在30年內，通過後門Roth IRA轉換的7000美元，可以為家庭省下2.1萬美元的稅金，足足是本金的3倍多！

如果你做了後門Roth IRA，記得在報稅時需要填寫表格8606，告訴IRS你做了Nondeductible IRA Contribution。更多詳情，請看這篇文章。

值得一提的是，如果你先前有稅前IRA賬戶，無論是普通的Traditional IRA、還是Rollover IRA，在做後門Roth IRA時，你不能把當年的全部稅後IRA Contribution都從你轉入Roth IRA的金額中(也就是1099-R表格上的 Distribution)扣除，而是必須應用Pro Rata Rule計s算哪些部分是可以免稅的。

這是因為，在國稅局眼裏，除了Roth IRA以為，其餘這些IRA是一個大的整體，相當於一個大的“IRA池子”。因此，當你從其中轉走的那一部分資金時，必須按照池子裏稅前稅後的比例來決定有多少是稅後的。

比如，你有10萬美元的Rollover IRA，是從來沒有交過收入稅的。而你今年做了7000美元的後門Roth IRA。在次年報稅時，IRS會把傳統IRA和Rollover IRA看成一個整體；因此，我們原以為轉入Roth IRA的7000美元全部是稅後收入，但是IRS是按照比例來計算哪些轉入Roth的IRA是稅後的，即：
7000 / (7000 + 100000) = 6.54%！

也就是說，在國稅局眼裏，那些轉到Roth IRA裏的7000美元裏，隻有458美元是稅後的錢，而6542美元是稅前的錢！當然，你原來的10萬美元的Rollover IRA裏，其中的6542美元神奇般地成了稅後的錢！

如果碰到這種情況，你可以采用下述方法緩解這種問題：

如果這些Rollover IRA全部來自先前雇主的401k/403b賬戶，可以考慮把它們全部轉入當前雇主的401k/403b。
把這些Rollover IRA/Traditional IRA全部或者分幾年轉成Roth IRA，一勞永逸地解決這些曆史遺留問題。

三、可以提前動用Roth IRA裏的資金嗎？

按照國稅局的規定，在59.5歲之前，我們不能從Roth IRA賬戶取出收益部分，否則需要繳納罰款和收入稅。

但是，我們可以在59.5歲之前取出本金、而不要繳納罰款或者稅款！

具體規則如下：如果是直接存入Roth IRA的本金，馬上就可以取出來；如果是通過"後門Roth IRA"，或者"超級後門Roth"(Mega Backdoor Roth)存入的本金，你需要等待五年時間。

如果你在59.5歲之前急需用錢，比如支付房子的首付或者孩子大學學費，你可以把Roth IRA賬戶裏的本金部分取出。國稅局總是假定你先取出的錢都是本金，簡化了報稅時的煩惱。

好了，你現在知道了Roth IRA的無窮威力了。如果你還沒有開始開設Roth IRA賬戶，那麽就從今年開始吧！