房屋出租稅務

出租房屋就涉及稅務問題，茲騰寫一些出租房屋的稅務：

租金收入
租金收入包括收到的所有佔用該物業的款項，包括
• 目前租金
• 預付租金
• 房客除租金外支付的其他費用
* 房屋租賃押金不包括在收入中

營業費用
運營費用是可扣除的，應予以記錄。所需的常見費用包括以下內容
• 租賃廣告
• 交通
• 清潔和維護，包括用品，工具，堆場工作和除雪
• 有償傭金
• 保險
• 法律和專業費用
• 房屋管理費
• 與抵押和租金有關的利息
• 可以使物業保持運轉的維護工作，包括木工，電氣，油漆，裝修，水暖，暖氣
• 相關維修耗材
• 房地產稅
• 出差維護和管理財產費用
• 公用事業，包括電力，垃圾，下水道，暖氣，電纜，電話，水，水柔軟劑

折舊
通過折舊扣除，您可以收回主要購買費用，包括財產本身。折舊扣減是強製性的；這些大筆費用將隨時間折舊，而且目前並未作為營業費用扣除者。折舊項目包括
• 建築物的費用，包括安置費用 （不包括土地成本）
• 可以使該屬性變得更好，恢復它或使其適應其他用途的改進
• 可以使用一年以上的設備，傢具和電器
• 柵欄，車道，人行道和其他戶外設施

出租房屋收取的租金，扣除運營費用和折舊費需繳納聯邦稅或州所得稅(內華達州居民不用繳納州所得稅)。如果購買的租賃物業起初可能會造成損失。這種損失被歸類為被動損失，可能會或可能不會根據您的情況扣除。通常，積極管理的租賃財產每年可產生高達25,000美元的當期可抵扣虧損，可用於抵銷其他收入。對於收入在100,000美元至150,000美元之間的納稅人，此扣除額已消除但沒有丟失。 扣除額結轉以備將來使用。

一旦出售房屋，由於折舊退款和增值，應稅收入可能很大。您仍然可以選擇根據美國國稅局（IRS）法規的第1031節做投資資產移轉用以延稅；您可以將自己的投資財產換成其他財產，並將收入遞延到將來繳稅。此時，您需要尋求專業房地產經紀公司協助運作。

本文根據相關規定撰寫，經由專業會計師Katherine Lei提供資訊及校正；特此致謝

若有任何相關問題請谘詢您的會計師

 

 

撰述整理：劉大年