安省稅法

 加拿大：報稅常見問答發表時間: 2007-1-13 16:20 作者: 網友文章 來源: 加拿大楓葉家園中文網字體: 小 中 大 | 打印問：為什麽沒有收入也一定要報稅? 答：經常接到一些電話(尤其是新移民朋友)詢問有關報稅的事情, 其中問的較多的問題是, 我剛到加拿大沒有何收入,我還需要報稅嗎? 答案是肯定的, 因為如果不報稅會直接影響到你的切身利益. 包括: (1)得不到應得的GST 退稅 ( 每人最高可得$216/年, 而沒c收入的人士可能得到最高GST退稅 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因為政府是以你今年的稅額決定下一年的牛奶金數額 ). (3)不能使現有的RRSP 限額及時up date. (4)丟失將學費carry forward 到下一年的機會. (5)當年的報稅單是你申請家人來加的必要支持性文件 因此正如一句玩笑說的, Need money? File your taxes! 問：沒有T4 SLIPE 怎麽報稅? 答：隨著報稅季節的臨近, 人們也陸續收到了各種各樣的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由於搬家等其他原因, 沒有收到或遺失了T4表.該如何報稅呢? 首先要盡可能地聯係以前的雇主, 要求重新寄一份COPY來; 如果公司倒閉沒有發出T4, 則將每次收到的工資條匯總, 分別將GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相應的表格裏. 如果沒有工資條, 就估計一個最準確的AMOUNT 和DEDUCTION. 等將來一旦找到確切的數據, 給CCRA寫信並填表TD1要求調整你的RETURN. 問：我是投資移民，不知國內的收入、資產是否填報？ 答：加拿大稅法規定：對納稅公民的全部收入課稅，不分收入來源地區，即Global Income。所以國內或美國等的收入屬於應納稅收入，需要在稅表中填上。鑒於這些收入可能已交過稅，加國允許間接抵減一部分稅款。至於資產，隻要所有資產的總值超過10萬加幣必須申報。例如：在加拿大境外有房產5萬、證券3萬、存款3萬，合計11萬，應填T1135(E)。 問：新移民第一次報稅應注意哪些事項？ 答：以下幾點請注意。在T1 General的第一頁：(1)填寫登陸時間；(2)在“Elections Canada”選擇“No”；(3)每個家庭隻有一人申請GST(任何一人)。在第四頁：(1)退稅的情況下，最好填寫自己的銀行賬號(Line 460,461,462)；(2)有小孩者，選擇Line463。以便稅務局及時退款。(3)左下角一定要簽名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必須重新計算。例如來加170天，則Line300計算為：$7,756x170/365=$3,612.38 問：2003年報稅的要求與以往有何不同？ 答：加拿大稅務局每年都會作出相應變動，以適合物價指數的變動及整個財政的需要。重大變化如下： 1、RRSP：2002年$13,500；2003年$14,500；2004年$15,500；2005年$16,500 2006年$18,000 2、增設MyAccount服務項目。有關個人報稅的信息，均可以通過My Account的網站查詢 (www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html) 3、免稅額提高，以適應物價增長。 4、雇員使用公司車輛，即被認為得到了應納稅的福利(taxable benefit)， 無論是購買的或租賃的車輛。理由是：雇員在用車辦公時也會為個人使用。該項福利的計算方法有比例計算法和公裏數計算法。 5、RRSP(注冊養老計劃)/RRIF(注冊年金計劃)的持有人故去，其計劃中的價值(按市價)，則並入死者當年的收入一次性完稅。但有例外。當RSP/RRIF轉給子/孫，而且該子/孫在經濟上依賴於死者，此種情況下RRSP/RRIF不用交稅，而轉為該子/孫的收入。如果該子/孫為殘疾，則死者RRSP/RRIF轉入子/孫的RRSP，無需立即交稅。 6、慈善捐款的新要求，即捐款收據一定要有稅號(tax shelter number)。 7、資本利得(Capital Gain)的延稅範圍擴大了。 原有規定：如果個人賣掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200萬元或以下，又用此款投入另一家小型公司。200萬元中的增值部分(如：成本150萬元，增值50萬元)，暫不繳稅。 新規定：取消200元的限製，即任何金額均可以延稅。同時將在投資的時間延長為120天。 8、股票期權(Stock Option)及資本損失(Capital Loss) (1)當雇員在一家上市公司購買的股票期權低於該股票市麵價值時，差額為其應納稅所得。 (2)當雇員將股票按高於市價出售後，差額為資本利得，隻有50%的部分需要上稅。 (3)當該股票價值損失時(Capital Loss)， 不可以抵銷個人當年的收入，隻能抵銷資本利得。 9、為爭取配偶的經濟資助而發生的合法費用(如：律師費)，可以抵銷個人的收入；為爭取子女經濟資助而發生的合法費用(適合單親父母的情況)。這兩種費用以往是不可以抵稅的。 問：社會救濟款需要報稅嗎？ 答：需要報稅－填入稅表。有些收入容易被誤解不報稅，因為是不需要交稅的收入，如社會救濟款(social assistance payments )。在加拿大的稅務係統中，“報稅”與“交稅”是兩個不同的概念。換言之，有的收入是non-taxable income，但不需要報稅，如牛奶金CCTB、每季度退回的GST；有的收入是non-taxable income，但必須報稅，舉例如下： (1)Workers' compensation，T5007表的box10 (2)social assistance payments，T5007表的 box11 (3)net federal supplements，T4A(OAS)表的box21 這三項分別填在T1 General　的 Line144,145,146，屬於Total income及Net income的內容，但同時在Line 250填入上述三項的合計數，作為應納稅收入的抵扣項。 問：如何避免稅務局審查我的稅表？ 答：加拿大稅務局每年都會選擇一些稅表作重點審查，而且相當有效。審查的原因有許多，如：例行公事；有人舉報；自雇連年虧損；收支波動過大；所反映的稅表與同行或同地區的平均情況相悖。無論如何，得到稅務局的審查畢竟不是好事。一旦有問題，稅務局會長期“關照”的。為了避免審查的風險，建議注意以下內容，以保安全。 (1)發出稅表前，仔細先查各項內容是否填全，數字計算是否準確。有時漏填SIN或填錯住址都會引起稅務局進行詳細的檢查。 (2)填報所有的收入，無論工資收入、利息收入、分紅等。這些信息稅務局都會知道。 (3)避免連年報虧損。作為投資生意或自雇，在頭一、二年虧損是比較正常的事。但長期虧損，可能就會引起稅務局的關注。稅務局有警戒線(TRIGGER)，對不同的行業在不同地區的經營、盈利水平都有統計。 (4)及時報稅。有幾種情況未及時報稅：有些移民不知道報稅是一種義務；有的誤以為所在公司代扣稅等於報稅了；有的以為沒有收入就不報稅。稅務局每年都要發出無數封信去提醒那些未報稅的人士。如果得不到回音，稅務局就會采取行動。不報稅是違法的，重者可以坐牢。 (5)費用扣除要合理。所扣除的項目一定要與收入相關、合理。如果差旅費或娛樂費用過高，一定會引起稅務局的注意。 (6)不要自欺欺人。有的人以為所得收入是現金或支票(未發T4A)，稅務局不知道，或者僅報一部分收入，這是一種僥幸心理。事實上，稅務部門已經對一些行業高度重視：建築行業、分銷商、鋪地毯的、直銷/傳銷人員。舉例：某商家在銷售時對顧客說，若交現金，則免GST/PST。沒想到，該顧客就是稅務官員。結果可想而知。 (7)吸取教訓。如果被稅務局多次警告或曾被查出過問題，則在今後更需小心。問：RRSP到二月底結束,。聽朋友講，買得越多越好，是這樣嗎？ 答：上述理解不全麵。“注冊退休儲蓄計劃”(Registered Retirement Saving Plan,簡稱 RRSP)是一項由加國政府登記在冊的個人退休供款計劃，始於1957年。由於該計劃有延稅等多方麵的好處，早已成為加國人長期投資的方法之一。現舉例說明RRSP的正反麵影響：劉先生今年35歲，年收入五萬元，其可以購買RRSP的額度為：$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10萬， 最多隻能買RRSP $14,500) 優勢： (1)假設劉先生的收入適合30%的稅率。不買RRSP需要交的稅款約為：($50,000-$7,756)x30% = $12,673；若購買RRSP 則稅款減為：($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。兩種選擇稅款稅款相差$2,700元， 即RRSP$9,000 x 30%。 (2)若劉先生工作30年，至65歲退休時，在RRSP計劃中已經積累本利約$30萬元。這筆錢將成為晚年養老的重要來源；同時，30年中劉先生可以不付任何代價提前使用了延稅款$81,000 ($2,7000x30年)。 (3)年輕時收入高，適用稅率30%(假設)。晚年從RRSP中取款用，收入較少，適用稅率亦低16%(假設)。那麽，劉先生一生所少支付的稅款約為：(30%-16%)x$9,000=$37,800 (4)劉先生有權從RRSP裏取出錢去買房或讀書，不用支付利息； (5)用RRSP帳戶裏的錢進行投資； (6)有權利隨時從RRSP裏取款，RRSP起到蓄水池的作用。 問題： (1)雖然RRSP可以延稅，但對於手裏現金比較緊的家庭來講，短期效果不好。仍以劉先生為例。若購買RRSP，則鎖住$9,000元，隻能使用$2,700元；若不買RRSP，交稅後，手中則有$6,300元可以使用；(2)RRSP不可任意購買，如果超過上限，則會受到每月1%的罰款； (3)RRSP是延稅計劃，換言之，RRSP裏的錢尚未完稅。萬一劉先生66歲故去，其在RRSP裏的$30萬必須計入死者當年的收入交稅，此時的邊際稅率(marginal rate)已經接近50%，即劉先生的30萬僅有一半留給家人。 結論：RRSP是"雙刃劍"，要量力而行。RRSP隻是個人或家庭理財的一部分，不宜買足。 問：我有房租收入，但不清楚什麽費用可以抵銷。能否詳細介紹？ 答： 可以。根據稅法，以下內容均可作為收入的抵扣項，但一定將原始票據保留六年： 廣告費Advertising 保險費Insurance 利息Interest 維修費Maintenance and repairs 管理費Management and administration fees 汽車費用Motor vehicle expenses 辦公室費用Office expenses 律師費、會計費用等Legal, accounting, and other professional fees 地稅Property taxes 工資及福利Salaries, wages, and benefits 差旅費Travel 水電氣Utilities 其他開支Other expenses 不過，房租收入都應報稅。無論支票還是現金。下麵的情況請借鑒。 案例：某房東在出租房子時跟房客講，若交支票500元；若給現金則400元，但要求房客不要報稅，房客們選擇了現金方式。報稅後，該房東收到稅務局的來信，令其如實補報上一年所收的全部房租，無論支票還是現金，並等候進一步處置。原來，五家房客中已有四家將現金支付的房租報了稅。結論：該房東已經違法了！應及時地將全部的租金收入報給稅務局，聽候處理。今後杜絕這種行為。 問：為何盡量使用電子報稅？ 答：電子報稅，指EFILE（或稱NETFILE），即通過網上將稅表及相關信息報給稅務局。第一次報稅，不可以用電子報稅，因為得不到稅務局的上網密碼(ACCESS CODE)。簡單的報稅，手工填寫稅表即可，方便省事。但報稅時必須附上：T1 General；Schedule1；Shedule4；ON28；ON479；T4、T5、T3等。 在有條件的情況下，盡量使用電子報稅，好處有： (1)不需要給稅務局郵寄稅表及任何相關資料。 (2)退稅及時，平均1-2周。而手工報稅時，退稅時間平均為4-6周。 (3)減少計算錯誤。 (4)省郵資，而且減少了郵寄丟失的可能性。 電子報稅應注意幾個方麵： (1)補稅或欠稅時，4月30日之前應將稅款交給稅務局，支票即可。 (2)準備ACCESS CODE。若尚未得到，可上網或電話取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 (3)電子報稅成功後，稅務局立即給報稅人六位確認號碼。 問：我們來加拿大時間不長，是否可以介紹一下加國的稅務體係？ 答：加拿大個人收入稅製為：依據超額累進稅率自我申報(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。納稅人每年都要按規定的時間申報，或者自己填寫，或者請會計師、專業人士代辦。 稅法規定，稅務局保留六年的審查權利，即納稅人必須將納稅相關資料保留六年。納稅收入範圍，各種全球收入(worldwide income)，包括正式工作收入、臨時工收入、自雇收入、投資收入等。納稅人指納稅居民。 人稱加拿大是“萬稅之國”，是形容加國稅收項目繁多，而且比起其他國家稅賦重。三級政府的稅收包括所得稅、銷售稅、地產物業稅、利得稅、薪金稅、進口稅、燃料稅、香煙及酒精稅、執照稅、保健費、醫院稅、天然資源使用費及其他收費。這些稅費對每個人及家庭都可能產生影響。 根據2002年7月初《世界日報》報道：“6月29日是加國人稅收自由日，亦即餘下的個人所得才是真正屬於自己的可支配收入。”換言之，納稅人每年收入約50%直接或間接地用於交稅。 問：我對報稅的截至日期不清楚，是四月份還是六月份？ 答：每年二月起，納稅人都可以到郵局或稅務局免費領取納稅表(Forms)及填表說明(General Income Tax and Benefit Guide)，根據T4（工資收入一覽表）等表及相關資料計算、填表，並於四月底以前郵給稅務局即可。 以往年度曾報過稅的人士，會在年初收到收到稅務局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套資料(package)。資料裏一般會包括以下內容： (1)一封含有社會保險卡號的信。提醒你核對一下卡號是否正確；住址是否變更；告知上網報稅號(Access Code)以及稅務局網址(www.ccra.gc.ca)。如果已經變更住址或信中內容不符，應盡快與稅務局聯係。 (2)報稅表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若幹表，T1表最重要，必須填。其餘表隻有發生相關內容時才填報。 (3)報稅指導《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。對報稅表給予了逐項逐條的解釋。 在T1表的最後，你會算出金額，或是退稅(REFUND)，或是補稅(OWING)。 第一次申報必須要填表郵出。以後申報則可以通過上網、電話等方式，快捷簡便。 自雇者可延遲到六月中交表，但隻限於在退稅(REFUND)的情況下。若是補稅(OWING)，必須在4月30日前處理（可以先交稅，後交表）。問：便利店在會計、稅務方麵的特點有哪些？ 答：負無限責任的便利店，其經營者屬於自雇，一般情況下平時不需要交稅，也無需做會計報表。待第二年個人報稅時將便利店的淨收入(或淨損失)填入個人報稅表(T1 GENERAL)即可。 盡管不需要做正式的財務報表，但應有完整的流水帳。因此，視業務多少，可以按月或季做好收支記錄。屆時，會計師會或自己會很容易地作出統計。收入：銷售收入Revenue，獎券傭金Lottery Commission，雜項收入Other Income 支出：廣告費 Advertising；壞帳損失 Bad debts；執照費、會員費 licences, dues, memberships；運輸、郵寄費 Delivery, freight, and express；汽車之外的油費 Fuel costs(except for motor vehicles)；火險、防盜險、責任險 Insurance(fire, theft, liability)；維修費 Maintenance and repairs；管理費 Management and administration fees；餐飲、娛樂費 Meal & entertainment(50%)；汽車費用 Motor vehicle expenses；辦公室費用 Office expenses；辦公消耗品 Supplies；律師費、會計費用等 Legal, accounting, and other professional fees；地稅 Property taxes；房租 Rent；工資及福利 Salaries, wages, and benefits；差旅費 Travel；電話及水電氣 Telephone & utilities；其他開支 Other expenses。 問：我於2003年二月來到多倫多，曾在工廠做過工，在餐館洗過碗(現金)，現在某家公司有一份穩定的工作。請問我今年如何納稅？答：每年一月底或二月初，你會收到來自所有工作過單位的T4表，這是填寫納稅表的依據。不要漏掉現金收入部分。如果不能得到T4表，用工資單亦可。加拿大收入稅製是：依據超額累進稅率自我計算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起，納稅人都可到郵局或稅務局免費領取納稅表及填表說明，根據T4表及相關資料填報，並於四月底以前郵給稅務局即可。稅法規定：稅務局保留六年的審查權利，即納稅人必須將納稅相關資料保留六年。新移民如果對加拿大的納稅係統不熟悉，可請會計師或專業人士代辦。問：我們夫妻的年收入比較高，聽說在加國要交很多稅。是否有少交稅的辦法？ 答：所有的應稅收入(Taxable Income)都要報稅。納稅人有權利進行合理避稅，即提高支出降低邊際稅率(Marginal Rate)，從而減少稅款。方法有：1．開辦無限公司，公司的各種費用可起到抵稅的作用，與個人一並報稅。有限公司必須單獨申報，並附有正式財務報表；2．用於自雇的支出；3．用於專業人士收入而發生的相關費用；4．為了工作或學習而支付的搬家費用(須超過40公裏)；5．托兒費；6．老人看管小孩，可支付合理費用；7．投資損失；8．有海外收入的，可扣除海外相關費用；9．申報房租收入時，發生的相關的費用，如水電、維修費、房屋保險等；10．若在家辦公，使用麵積為25%，則可將家庭支出的25%計入抵稅費用。問：我在2003年沒有收入，不需要交稅。所以，我當年的學費不用報稅，等以後有收入時再報稅可以嗎？ 答：不妥當。正常的方法是：將學費的稅表T2202或T2202(A)及時報稅，稅務局會給你一份Notice of Assessment，列出你還有多少金額沒有使用，這些金額可以在自己有收入的時候抵稅。也可以轉給配偶、父母、祖父母抵稅使用。有的納稅人僅用收據或支票存根報稅，而沒有拿到T2202或T2202(A)，吃虧很多。因為，按規定，每上一個月的Full-Time 課程，增加＄400抵稅額；每上一個月的Part-Time，增加＄120抵稅額。 舉例說明：王先生在2003年讀Full-Time課程五個月，學費＄4,000。同年，又上Part-Time課程兩個月，學費＄1,000。如果僅以收據，即實際支付金額計算，可以抵稅的金額為＄5,000。 正確的抵稅金額計算為：＄4,000 + ＄1,000 + ＄400 x 5 + ＄120 x 2 = ＄7,240。 若以最低稅率22%計算，損失的稅款為：(7,240-5000) X 22% = ＄493 問：我開辦了一份小生意，同時還有自雇收入。請問，是否任何費用都可以用來抵減收入？ 答：理解不正確。稅法規定，經營者可以扣減與生意相關的費用，這些費用必須是為了取得收入並且合理，但沒有列出具體項目。一般情況下，可以扣除的費用有：廣告費、壞帳損失、執照費、會員費、運輸、郵寄費、銀行借款利息及費用、固定資產折舊費、團體保險、火險、防盜險、責任險、維修費、管理費、餐飲、娛樂費、汽車費用、辦公室費用、辦公消耗品、律師費、會計費用、商用房屋的地稅、房租、工資及福利、差旅費、電話及水電氣、交際費。 作為自雇人士，其扣除費用必須保留所有收據或可以證明的文件，如銀行賬單。稅務局有六年的審查權利，而且每年都要抽查。對沒有證明的費用或不完整紀錄的收據，稅務局將要求作出詳細、合理的解釋。稅務局還可能會對不實文件或紀錄不全者予以強行課稅、罰款，以至訴諸稅務法庭。稅務法庭會根據納稅人的經營行為、投入經營資本的多少、經營計劃、企業的性質、雇員多少的因素進行判斷。稅務法庭測試企業的重要內容就是：企業的建立必須是為了追求合理的利潤為目標，而不是為了避稅。 因此，納稅人的一切經營費用、成本都必須與所要取得的利潤目標相關。“相關”與“合理”即為本題的注腳。 舉例說明（一）：在一項生意中，針對同一性質的工作，老板支付給配偶的工資高於一般職員，顯然不合理。舉例說明（二）：王先生作為自雇，承攬裝修工程，平時在家辦公聯絡業務，三口之家租住兩間房屋。當為其報稅時，王先生要求將所有的房租、水電費均計入其自雇的費用。報稅人員指出這種做法不"合理"後，王先生仍然堅持。報稅人員拒絕為其服務。道理很淺顯，其家人居住的麵積(房租)、使用的水電費時不可以作為王先生自雇收入的抵扣項。 問：如何計算汽車費用以抵稅 答：汽車是北美生活中不可缺少的重要交通工具, 尤其對於有公司的朋友來說, 不僅有助於生意, 而且汽車費用更是一項非常好的抵稅項目. 汽車費用具體分為兩部分: OPERATING EXPENSES, 如汽油費, 汽車維護費, 修理費,保險費, 駕駛執照費等; FIX EXPENSES, 如汽車折舊和購買汽車的貸款利息等. 應特別注意的是, 在計算這些EXPENSES 時, 其具體規定是不一樣的, 對於前者, 按100%折減; 但後者如汽車的折舊(CCA)則有嚴格的規定. 在頭一年按總購買價格的15%計算, 最大折舊額為＄30000 (再加上GST和PST), 以後的餘額每年按30%遞減. 汽車貸款利息今年最多可減＄300. 報稅時不必附上相關的收據, 但應妥善保管以便稅局抽查. 另外, 你如果受雇於公司, 隻有在合同上說明汽車費用是你工作的一部分, 才可以減稅. 同時你的雇主必須為你簽發T2200, 即允許你申報合理的費用. 問：漏報的GST 還能要回來嗎 答：是可以要回來的. 你可以寫信或者填寫一份申請表( T1 Adjustment Request, 簡稱T1-ADJ). 在寫信時一定要包含以下內容: 申請人及其配偶的SIN號碼; 兩人各自的年純收入等. 但是根據過往經驗我們建議你最好填寫表格申請, 因為曾經有客戶寫信給稅局, 由於語言的表達方式等原因, 遲遲未能得到答複; 而寄申請表的客戶則順利追回應得的GST.此表格可在www.ccra.gc.ca/forms 下載. 在大約8周內會收到一封信( Notice of Reassessment), 此後不久就會收到GST退款和另一封信(Notice of Determination). 注意郵寄到所在地稅局, TORNOTO地區的TAX OFFICE 是: Tax Services Office , Sudbury ON, P3A 5C1. 如果你是非加拿大居民, 則郵寄到: The International Tax Services Office, 2204 Walkley Road, Ottwa ON, Canada, K1A 1A8 敬請注意:資訊取自論壇網友發帖，資訊內容並不代表本網站立場！