自雇與小生意

加拿大雖然是西方發達國家，但最近幾年經濟不景氣，加元一直在貶值，再加上人口稀少，人口分散，在商業和經濟領域，完全沒有中國那麽熱火朝天。要想在加拿大賺錢，顯然不是那麽容易。在加拿大，自雇（self-employed）已經成為一種日趨流行的就業方式，其工作的雇主就是自己。在加拿大，自雇靈活的業務合同製度和較為寬鬆的稅率，吸引了越來越多喜歡自由和有技術的人士加入到這個行列，時間自由，市場廣闊。尤其是針對華人移民來講，中國市場更大，給加拿大的華人提供了更大的發展空間。

 

 

    在加拿大的個人報稅中，自雇是個很廣泛的概念，包括開店、做房地產、做銷售拿傭金、做合同工，甚至還包括利用工作之餘另外賺取收入。這在報稅時都屬於自雇。自雇的優勢，是可獲得經濟報酬，還可以獨立於雇主，也不受常規的控製和限製。

 

 

有關個人報稅期限的問題，加拿大稅務規則是每年的4月30日之前，納稅人為上一年度申報其個人所得稅。但這隻是對一般人而言；稅法為有自雇收入的人士又提供了一個例外，即他們報稅到期日期是6月15日。值得我們注意的是，加拿大稅法裏的“自雇”概念不同於一般人所理解的自雇。

 

 

我們平時所說的自雇，是指不是受雇於他人，而是自己做生意，自己當老板，或自己雇自己的情形。這一理解是從雇主/雇員的實際關係出發。使得問題複雜的是，自己做生意當老板，可能采用有限公司的形式，也有可能是無限公司（個體或合夥）；而稅法裏的自雇隻是指那些個體或合夥，並在個人T1稅表裏申報了生意（或專業、傭金、農業等）收入的情形。因而，它的出發點是申報的收入形式。

 

 

在加拿大，大部分自雇人士是：

 

1，作為獨立承包人（或自由職業者）的專業人士；

2，做生意的所有人（擁有者）；

3，賺取傭金的銷售人員；

4，農民和漁民。

 

 

通常的理解是：您為之工作的公司或個人是您的客戶--他們不是您的雇主。作為客戶，他們能夠告訴您他們期望什麽結果，但他們不指導您的工作。如果要獲得更多的工作、更多的生意介紹或更好的價格，您就要滿足您的客戶。但是您是自己的老板：您決定何時、何地以及如何將工作完成。

 

 

一項生意可能賺很多錢並且很盈利。公司可能支付給獨立承包人更多的錢，因為他們不支付昂貴而長期的付款，例如支付給長期雇員的福利、失業補償和養老金。獨立承包人可能還可以從報稅中扣除生意支出，因而可能增加他們的淨收入。

 

 

這就是說，在稅務上決定一個人是否屬於自雇的關鍵，是看您申報收入的類別（如工資、利息、股息、出租、資本增殖、生意等等），而不是看實質上的受雇或自雇關係。因此，在理論上任何人隻要在T1稅表申報了$1的生意收入，就算自雇，就符合6月15日報稅到期的條件。那些以有限公司形式做生意，並從公司拿工資或股息的人士，則不被視為“自雇”。所以，他們報稅到期日期，與一般人一樣，仍是4月30日。

 

 

我們還應該注意的是，報稅到期日期與上繳稅款的日期是兩回事，罰款與利息也不是一回事。不按時報稅，可能導致罰款，而不按時上繳稅款隻會有利息。把這一原則適用在自雇人士身上，雖然他們報稅到期日期是6月15日，但最後交納欠稅的日期，與其他人一樣，都是4月30日。因此，如果他們欠稅，應根據估算而預交一定金額，以避免利息。

 

 

    不過，自雇也有一些不盡人意的地方，比如：較低的保障（您將需要確保總是有工作可做。有時您可能沒有工作可做，因此就沒有收入）；較少的免費福利（您將需要支付自己的休假時間，負擔自己的退休計劃，以及購買自己的牙科、傷殘及人壽保險）；交稅（作為自雇人士，您要負責所有的文書工作並按時交稅。如果您是獨立承包人，您需要按季度繳納估計稅款，以支付自己的加拿大退休計劃供款和所得稅）等。

 

 

    很多情況下，難以用生意或公司的表麵形式來界定是自雇還是受雇。實際上，確定是自雇還是受雇，主要取決於您對所做工作的控製程度。一般來說，如果您：

 

 

1，自己控製工作的時間、地點，以及方式； 

2，自己提供工具，即負責維修； 

3，自負盈虧，並支付費用；以及 

4，把這部分活動當作你自己生意的一部分。

 

 

那麽，這就是自雇。反之，如果您的雇主：

 

 

1，決定你的工作地點、時間、方式； 

2，確定你的工作時間的長短； 

3，決定你工資的多少； 

4，監督你的活動；以及 

5，評估你的工作質量。

 

 

那麽你就是被雇。

 

 

自雇和被雇在稅責上有什麽區別呢？

 

 

1，自雇可以抵扣發生的相關費用； 

2，自雇不能參與聯邦失業保險計劃，不需交EI； 

3，自雇須交上份的CPP；以及 

4，自雇須議按季分期付款的形式上繳所得稅及CPP。

 

 

不過，有一些特殊行業自雇人士EI的特殊規定。以下行業的自雇人士，如本人不是所在工作單位的所有者，即使你在稅法定義下屬於自雇，你仍然有權享受EI保險，而且你的雇主必須為你交雇主部分的EI並提供T4。這些行業是：理發師及發型師；出租車及客車司機；職業介紹所工作者等。

 

 

    那麽，什麽是小生意呢？是按照營業額或者利潤來界定的嗎？

 

 

在加拿大，小生意（Canada Small Business）就是年銷售額在3萬元以上、500萬以下的有限公司、無限公司或個人。自雇可以是沒有公司注冊號的，小生意必須有一個公司注冊號。

 

 

不過，自雇與小生意之間的界定，本身也是比較模糊的。有些情況下，自雇的年銷售額可能超過3萬元；而有些小生意的年銷售額可能還達不到3萬元。這個時候，一方麵要看個人的誠實，另一方麵，就是覺得你稅務局對您個人收入所得進行核查，決定您是屬於自雇還是小生意。因為自雇與小生意在交稅、貸款和優惠政策方麵，是不一樣的。

 

 

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