怎樣區分企業開支和業餘愛好開支以獲得合理的抵稅

業餘愛好的開支和個人企業的開支都能夠抵稅，區別是前者隻能用該活動自身的盈 利來抵稅，後者能夠用個人和家庭的其他收入來抵稅。所以，前者在沒有盈利的情 況下實際上就得不到抵稅，所以要盡一定不要把能夠歸於企業開支的項目歸到業餘 愛好。 那麽業餘愛好同以贏利為目的的企業活動怎樣區分呢？假如你能夠在五年中獲得三 年以上的贏利，那麽基本上可以確定為企業活動。如果一項活動達不到這一要求， 但是幾項活動合並起來能達到這一要求，那麽也可以把它們合並起來獲得抵稅。如 果最後一項也達不到，甚至是完全虧損沒有贏利怎麽辦？那麽辦法還是有的，不過 比較麻煩，關鍵問題是要證明你的活動有贏利動機(a profit motive)。 那麽怎樣證明你的活動具備贏利動機呢？對這個問題，在Regulation Sec. 1.183-2(b)中 提出了九條標準來鑒別是否有贏利動機。 1) 是否以辦企業的方式來從事這項活動； 2) 是否研究和參照了同類企業的活動方法； 3) 從事這項活動所花費的時間。如果全時投入，沒有其他工作，並且這項活動不帶 有娛樂性質，那麽可以說明你在為贏利工作；如果不是全時工作，但你減少了其他 工作的時間來為這個項目工作，並且雇用了別人來從事這項工作，那麽也可算具有 贏利動機； 4) 資產是否通過這個活動增值； 5) 是否從事過類似的工作並獲得了成功。即使現在的工作不贏利，但是如果能夠說 明過去從事過類似的活動，並能夠把不贏利轉換成贏利，那麽也可認為具有贏利動 機； 6) 一般而言，多年不贏利就不能被認為有贏利動機。但是，如果能夠說明有外來的 不利因素，比如遇到自然災害，經濟不景氣等等，那麽也可認為有贏利動機； 7) 一般而言，如果隻有偶然的贏利，大部分情況都是虧損，就不能認為是贏利性工 作。但是，如果能夠說明這項活動具有重大的贏利潛力，那麽即使沒有一點贏利， 也能歸入贏利性工作； 8) 如果報稅人即沒有其他收入又沒有足夠的累計財富來養活自己，那麽他從事的活 動很可能被認為是有贏利動機； 如果他有其他收入來源或足夠的資產，那麽很可能 被認為是逃稅。 9) 一般而言，帶娛樂性的活動不能被認為有贏利動機。但是，如果除了娛樂之外同 時也有贏利的目的，那麽也可以被歸入具有贏利動機。 最後舉個非贏利動機的例子。 某人業餘製造馬達，每年做一台賣一台，賣一台虧損500元，連續做了幾年。這一案 例被認為不符合上麵各條，屬於不具備贏利動機。 除了個人企業之外，合夥企業，S企業，LLC都需參照這一標準把HOBBY活動同贏利活 動區分開來；而C企業不需做此種區分。 以上介紹僅供參考，差錯難免，報稅時需以有關法律為準。如有問題，本文作者不承 擔責任。 biz.idealib.com