基金投資最常遇到的168個問題

第十一節 基金經理人必須公開披露哪些基金信息？

　　（1）招募說明書（或公開說明書）。

　　該報告旨在充分披露可能對投資者作出投資判斷產生重大影響的一切信息。包括管理人情況、托管人情況、基金銷售渠道、申購和贖回的方式及價格、費用種類及比率、基金的投資目標、基金的會計核算原則，收益分配方式等。

　　基金招募說明書是投資人了解基金的最基本也是最重要的文件之一，是投資前的必讀文件。由於開放式基金的申購是一個持續的過程，期間有關基金的諸多因素均有可能發生變化，為此，招募說明書（公開說明書）每半年必須更新一次。

　　（2）上市公告書。

　　封閉式基金獲準在證券交易所上市交易時，基金管理人應當編製基金上市公告書，並由基金管理人與基金托管人在上市交易日前兩個工作日內刊登在中國證監會指定的全國性報刊上，同時一式二份分別報送中國證監會和上市的證券交易所備案；基金上市公告書的內容與格式應當符合本準則《上市公告書的內容與格式》的規定；上市公告書中載有財務會計資料的，其報告期間終止日距上市交易日不得超過30日。

　　（3）定期報告。

　　①年度報告。

　　年度報告的內容包括一年來基金運作的回顧和總結，總體反映基金一年來的運作及業績情況。投資者通過年報可以較為充分地了解基金一年的運作狀況及基金管理人的經營業績。年度報告還必須披露托管人報告、審計報告等內容。

　　②中期報告。

　　總體反映基金上半年的運作及業績情況。主要內容包括：管理人報告、財務報告重要事項揭示等。其中，財務報告包括資產負債表、收益及分配表、淨資產變動表等會計報表及其附注，以及關聯事項的說明等。

　　③基金資產淨值公告。

　　基金資產淨值是衡量基金運作狀況及決定基金價格的最重要的因素，基金資產淨值公告就是定期對基金資產淨值及每基金單位資產淨值公開予以披露，讓投資者定期了解基金的含金量。

　　④基金投資組合公告。

　　基金投資組合公告就是要定期公布基金資產投資於股票、債券等證券和持有現金的比重及持有的股票情況，以便讓投資者定期了解基金資產的投向。該報告揭示基金投資股票、債券的比例，投資股票的行業分類及前十名股票明細等。

　　⑤每基金單位淨值公告。

　　該報告為日報，揭示基準日當天證券交易市場收市後按最新市價計算的每份基金單位所擁有的基金資產的淨市值（已扣除負債），該數據每天計算，次日公告。該數據對於開放式基金的投資最具指導性。

　　（4）臨時報告。

　　該報告披露基金運作過程中發生的可能對基金投資人利益及基金單位淨值產生重大影響的事件，事件發生後，當事人應立即公告。具體包括：

　　①基金持有人大會決議。

　　②基金管理人或基金托管人變更。

　　③基金管理人的董事長、總經理、基金托管部的總經理變動。

　　④基金管理人的董事一年內變更達50%以上。

　　⑤基金管理人或基金托管部主要業務人員一年內變更超過50%。

　　⑥重大關聯交易。

　　⑦基金管理人或基金托管人受到重大處罰、重大訴訟、仲裁事項。

　　⑧基金提前終止、基金開放部分發生巨額贖回、其他重大事項。

　　（5）其他報告。

　　①法律、行政法規以及中國證監會規定應予披露的其他信息，公開披露基金信息涉及財務會計、法律等事項的，應當根據有關規定由具有從事證券業務資格的會計師事務所、律師事務所等專業機構審查驗證，並出具書麵意見。相關專業機構及其人員應當保證其所出具文件的內容沒有虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏，並對此承擔連帶責任。

　　②澄清公告。

　　在任何公共傳播媒介中出現的或者在市場上流傳的消息可能對基金價格產生誤導性影響或引起較大波動時，相關信息披露義務人知悉後應當立即對該消息進行公開澄清，並將有關情況立即報送中國證監會和基金上市交易的證券交易所。

　　有關基金信息公布後，中國證監會可要求基金信息披露義務人對公告內容作進一步公開說明。