經常會有人問這個問題，得到的答案也不一致，這裏說說我個人的理解。
1. 自住房等個人用途
個人保險理賠，包括汽車保險理賠，自住房保險理賠，以及其它個人liability等保險理賠，沒有任何稅務後果，也就是說不需要報稅。
這大概也是為什們有很多人說保險理賠不需要報稅的緣由。
2. 出租房等商業用途
而出租房等商業用途的資產，它的保險理賠是有稅務後果的。實際上，商業上所有財務(錢)的進出都是有稅務後果的。
注意，我說的是稅務後果，沒說必須要報稅和交稅。因為理賠的數目，決定著稅務結果。
下麵簡單說說意外造成損失後，出租房和自住房在稅務對待上的不同。
首先，出租房可以減免意外損失，包括沒有保險的情況，而自住房沒這好事。
其次，保險理賠的數目可能比實際造成的損失少、多、或相同:
- 如果保險理賠的數目比實際造成的損失少，多餘的損失可以減免。比如風災把屋頂刮壞了，修理花費1萬，保險理賠9千，剩下的1千自己出的，這1千可以可以減免。
- 如果保險理賠的數目比實際造成的損失多，多餘的理賠屬於利潤需要報稅。比如屋頂修理花費1萬，保險理賠1.1萬，多餘的1千就是利潤。
第三，稅法不允許已經毀壞並不存在的資產繼續折舊。比如一個100萬的出租房，燒掉後1年多才重新建起來，在重建期間的一年多時間是不能折舊的。
還有一點，假定一個減去土地後市值是100萬的出租房燒掉後，保險理賠100萬，房主把這100萬塞進自家腰包，決定不修而是把破房子扔在哪裏。那這100萬是需要交稅的，交稅的多少取決於Adjusted Basis還剩多少，如果Adjusted Basis還剩30萬，那說明有70萬的利潤需要交稅。
關於出租房意外和理賠的報稅問題， 我曾經寫過一篇很詳細的文章，感興趣的朋友可以讀一讀：
我寫那篇文章的目的不是要大家必須報稅，而是想告訴大家，稅法是怎麽講的，報不報稅有什麽差別。
據我所知，隻有Loss of Rent的理賠，保險公司可能會發1099表，這個理賠是當租金來看待。而其它的理賠，保險公司一般不發任何表，也就是說IRS並不知道你收到多少錢，這樣就有很多模糊空間。
3. 小結
有些朋友可能會驚歎：出租房跟自住房的差別怎麽這麽大？！
實際上稅法並不矛盾：因為自住房沒有折舊這一說，也沒有減免損失這一說。唯一看似不一致的地方就是保險理賠多於實際損失的情況，這種情況下，出租房需要報利潤，而自住房不需要。但保險理賠很少有多於實際損失的情況，即便有，數目也不會太大，所以自住房的理賠不需要報稅是合乎情理的。
注：非CPA，若有理解錯誤，歡迎指正！
建寧 2024/3/18
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