在美國成立公司,我該如何選擇公司類型?

來源: 2022-07-17 10:35:57 [] [博客] [舊帖] [給我悄悄話] 本文已被閱讀: 次 (8625 bytes)

在美國成立公司,我該如何選擇公司類型?

在美國最常見的經營結構包括以下幾種:

合夥企業-是由兩個或兩個以上的個人或實體共同擁有和經營業務的最簡單的經營結構。合夥企業有兩種常見的類型:有限合夥企業(LP)和有限責任合夥企業(LLP)。

有限合夥企業隻能有一個普通合夥人,其對合夥企業承擔無限責任;其他合夥人均為有限合夥人,對合夥企業承擔有限責任。有限合夥人對公司的控製權也往往是有限的,具體權利在合夥協議中進行規定。合夥企業的利潤要通過合夥人個人進行納稅申報;同時,普通合夥人(承擔無限責任的合夥人)也必須繳納自雇稅(self-employment taxes)。對於外國投資者來說,這意味著每個合夥人作為外國公司或個人,將在美國承擔債務,因此這一結構不常用於跨境投資。

有限責任合夥企業與有限合夥企業類似,但有限責任合夥企業的每個合夥人都有有限責任的保護。有限責任合夥企業保護每個合夥人不對合夥企業的債務承擔無限責任,每個合夥人也無需為其他合夥人的行為負責。

合夥企業對於擁有多個所有人的企業、專業人士(如律師)以及想在組建更正式的企業之前試驗其商業理念的團體來說,是一個不錯的選擇。

有限責任公司(LLC)-可以讓您同時享有一般公司和合夥企業結構的優勢。

在大多數情況下,有限責任公司可以保護您免於對公司承擔個人責任,您的個人資產--如您的車輛、房屋和儲蓄賬戶--不會在您的有限責任公司麵臨破產或訴訟的情況下受到威脅。

有限責任公司的利潤和虧損可以通過您的個人收入進行納稅申報,而公司本身無需繳納公司稅。然而,有限責任公司的股東被認為是自雇人員,必須針對醫療保險和社會保障進行自雇稅的繳納。當外國公司或個人成為有限責任公司的股東時,需要每年在美國進行納稅申報。

對於中風險或高風險的企業、擁有大量個人資產並希望得到有限責任保護的企業主、以及希望支付相比起一般公司更低稅率的企業主來說,有限責任公司是一個不錯的選擇。

公司-有時也稱為C型公司,是一個獨立於其股東的法律實體。公司可以賺取利潤、自行進行納稅申報、並且獨自承擔法律責任。

公司為起股東提供了最有力的有限責任保護,使其免於對公司承擔個人責任;但相比起其他經營結構,成立公司的成本比較高。公司在公司記錄保存、合規流程和申報上也有著更多的要求。

與個體戶、合夥企業和有限責任公司不同,公司要為其利潤繳納所得稅。在特定情況下,公司需要就其利潤要交兩次稅,第一次是在公司產生盈利自行進行納稅申報時,第二次是向股東支付股息和股東個人進行納稅申報時。

公司是與股東完全獨立的實體。如果股東離開公司或出售其股份,C型公司可以相對不受幹擾地繼續經營。

公司在融資方麵具有優勢,因為其可以通過出售股票籌集資金進行融資,這一點也更有利於為公司吸引員工。

對於中等或高風險的企業、需要進行融資的企業以及計劃 "上市 "或最終進行出售的企業來說,公司是一個不錯的選擇。

S型公司-有時也被稱為S公司,是一種特殊類型的公司,旨在避免常規C型公司的雙重征稅的缺點(即公司盈利時公司自身需繳納公司稅,公司向股東支付股息時股東需就其收入繳納個人所得稅)。S公司允許將其利潤和特定虧損直接通過股東的個人收入進行申報,而不需要繳納公司稅。

但S公司有一些特定的限製。S公司的股東人數不能超過100人,而且所有股東必須是美國公民或合法的美國永久居民(綠卡持有者)。同時您仍然需要遵循C公司嚴格的申報和合規流程。因此,S公司可能不是您進行跨國經營的好選擇。

非營利公司-是為了從事慈善、教育、宗教、文學或科學工作而組織成立的。由於非營利公司的工作有益於公眾,因此其可以獲得相應的免稅資格,這意味著他們不需要為任何利潤支付州或聯邦稅的所得稅。

非營利組織必須向美國聯邦稅務局提出申請才能獲得免稅資格,這與一般企業僅需在州政府注冊不同。

非營利公司需要遵循與普通C型公司非常相似的組織規則。其還需遵守關於如何處理賺取的任何利潤的特殊規則。例如,他們不能將利潤分配給股東或用於政治活動。

非營利公司通常被稱為501(c)(3)公司,501(c)(3)是《美國國內稅收法》中最常用於授予非營利公司免稅地位的條款。

以下是我們對上麵提到的經營結構的一般特征進行的比較。但請記住,每種經營結構的所有權規則、責任、稅收和申報要求可能因州而異。

營業結構

所有權

責任承擔

稅務

合夥企業

兩個或兩個以上的個人/實體

無限的個人責任,除非其結構為有限合夥企業或有限責任合夥企業

合夥企業層麵的稅收和責任

有限責任公司(LLC)

一個或一個以上的個人/實體

股東不承擔個人責任

在股東層麵進行納稅。

個人稅或公司稅

公司—C型公司

一個或一個以上的個人/實體

股東不承擔個人責任

公司稅

公司—S型公司

一個或一個以上的個人/實體,但不得超過100人,而且所有的股東都必須是美國公民

股東不承擔個人責任

在股東層麵繳納個人所得稅

公司--非營利公司

一個或一個以上的個人/實體

股東不承擔個人責任

免稅,但公司利潤不能進行分配。

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