閑聊在美國報稅，做生意和開公司

來源: 寶安於 2011-07-17 19:51:32 [檔案] [博客] [舊帖] [給我悄悄話] 本文已被閱讀：次 (5616 bytes)

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閑聊在美國報稅，做生意和開公司我不是LPA，也不是律師；喜歡出問是盼有更懂的來答，好從中學到一點東西。下麵寫的是自學加求教得來的。美國萬稅，路人皆知。美國還有世界上最複雜的個人所得稅法。一本稅法養活了一灣子人，要改也難。基本上有收入的美國人和在美國有收入的人，都要報個人所得稅。誰可以不報個人所得稅呢？美國人和綠卡持有者一年的收入不到當年的標準扣減額的，可以合法的不報稅。有外交豁免權的外國人不用報稅。其他有收入的美國人和在美國有收入的外國人都要報個人所得稅。要報稅不等於要交稅。如：在和美國有免稅契約的國際組織（如世界銀行）中工作的外國人（不含綠卡持有者）不用交個人所得稅。和美國有免稅契約的國家來的某些人在一定時間內不用繳稅。（如中國來的持J-1入境的，三年不用繳稅）。（既然說是入境的，就包括入境後改變身份的，這是灰色地帶）在和美國有免稅契約的國家工作的美國人（含綠卡持有者）不用交稅。（如去沙特為沙特政府和政府認可的單位工作）。有些低收入戶報完稅非但不用交稅，還從政府拿錢。而所有上述情況依法都應該報稅。不依法行事，將來遇到改變身份或競選公職，甚至就是一般的求職，被查出來的話絕對是負麵的因素，何苦呢？。。。誰可以在美國做生意？一般的來說，可在美國合法居留的任何人都可以在美國做生意。做生意不需要先注冊一個公司。做生意要問清當地的規矩，去當地的工商處問。（Business bureau 或 Chamber of commerce）或者去Small Business Administration 問，（他們下麵有一個Small Business Development Center，由熱心的退休工商業者組成，很有幫助）。Small Business Administration 是全國性的政府機構，在各州，各縣都有分支機構，上政府網站很容易查到。你想做生意，有任何疑問都盡管去找他們，在哪兒你會得到權威的解答和幫助。做生意不同於打工，不能打工的身份做生意是可以的，開公司也是可以的。但不能打工的身份也不能給自己的公司打工。。。。在美國開公司基本上有三種公司形式：C-corp , S-corp 和 LLC. 就是普通公司，小型公司，和有限公司（有限公司也不是LLC的專屬）。還有一種LLP，現在已很少有人用，基本上被LLC取代了。這裏隻有S-corp 隻限於美國人開，外國人不能成為S-corp 的股東。S-Corp的股東還必須是個人，不能是法人。根據公司的活動範圍，公司可以在當地注冊，在州裏注冊，或全國注冊，外國人一般都是全國注冊，這樣就方便全球做生意。開了公司無論有沒有業務活動都要交一些費用，要注意各州的法律有不同，費用也不同。你可以在您居住地以外的地方開公司，但不能用一個郵政信箱做地址。有一種公司專做這種生意，幫你在外州開公司。開了公司要盡早注冊一個公司的徽號（LOGO），有公司的口號，廣告用語，（SLOGAN）也一並注冊，當然還有商標（TRADEMARK）要注冊。這些在PTO注冊, 見（www.uspto.gov）。這些注冊後都是公司的財富，是知識產權的一部分，知識產權的另一大塊是專利和“know how”。從納稅的角度來看C-Corp公司的盈利要交稅，公司的盈利以任何形式轉到個人手上，個人要交所得稅。這裏同一筆錢要交兩次稅。S-Corp 沒有這個問題，公司盈利一次性加在個人名下交一次所得稅。S-Corp的問題是什麽呢？一般來說開公司的人所得稅率多在28%以上。比公司的盈利稅要高得多，如果錢要留用於公司的發展，S-Corp就比較吃虧。LLC的曆史較短，稅務局沒有為他另列稅則，LLC可選擇按C-Corp 或 S-Corp來繳稅。本來C-Corp 要轉換成S-Corp 是很難的，反之亦然。而LLC可選擇按C-Corp 或 S-Corp來繳稅，這之間的變換相對簡單得多。這樣早期公司要發展，錢要留為公司用，就選按C-Corp來交稅，交較低的公司盈利稅，等到個人的收獲期就選按S-Corp來繳稅，避免雙重課稅。美國是個資本主義社會，資本主義社會首先是為資本家服務的。從稅務上來看，工人要先繳稅，每份工資單都會預扣稅，扣完稅所剩下的才到你手上。做生意的大大小小資本家就不一樣，賺到手的錢可先用，所有和生意有關的支出，用出去了就不用為這筆用出去的錢繳稅。用剩下的才繳稅。所以如果你有一份全職工作之外還有一份兼差的話，盡量把兼差變成你自己的business，對使用你的一方來說也是節省開支的。所以也是他們樂見的。既然自己有一個生意在繳稅上有這麽多好處，就有人為了省稅而做生意。從傳統上，最典型的就是富太太開古董店。他家裏有那麽多古董，就拿來開店吧，其中實在不想賣的就標個天價。一部分古董還在家裏客廳的多寶槅上放著，這也合法，因為1，這是本店最安全的儲藏地點。家裏總有人，還有警報係統，說不定還有看家狗。2，這也是古董店的展銷場所。為了符合這一條，家裏一年開四次以上的大型聚會，也就是每季度至少一次。怎麽才為大型聚會？來客分別來於四個以上不同的家庭（最好備有簽名簿）。並且每件古董的底座上標有名稱，編號和價格。這些把戲稅務局也是知道的，他就要把這些假公司揪出來。他就來個一刀切的規定，新開的公司，頭五年裏麵要至少有兩年盈利。有兩年盈利他就覺得一切正常。就這現在也看緊了。原來有會計師誇口說，找我做帳，包你年底盈利一元。現在看有那個會計還敢誇這個口？美國窮了，沒看到追稅都追到海外去了麽。如果你頭五年都沒盈利，你的公司就進了黑名單，成為重點關注對象，就是說你的公司排著隊在等查帳呢。查到你頭上時，如果他覺得你的公司不是在做生意，而是為了偷稅，那麽公司吊銷，補稅加罰款算是輕的。弄不好還可能被刑事起訴。公司一旦被吊銷，想要再開就難多了。如果你就是在老老實實做生意，頭五年就是沒賺錢，就得手頭留下詳細的記錄。美國畢竟還是個講理的地方。

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