新加坡個人所得稅您不得不知道的減免項目

新加坡是全球個人所得稅率最低的國家之一，稅率介於2%~20%之間，隻有中國的一半，且沒有資本稅，免全球雙重課稅，海外收入不收稅。

這些稅收優勢想必小編不說您都有所耳聞了吧，但是在坡國繳稅僅僅知道這些還是不夠的！新加坡還有諸多個人所得稅減免項目，申請通過者可以節省日常多項開支，下麵，就讓小編來給您列舉下您能從稅收中拿回哪些“回扣”！

1.個人收益/收入減免回扣

新加坡任何收雇人士都可以享受此項減免，如果納稅居民符合條件，稅務局會根據納稅人的實際收入這個稅務局自動扣除，不需要納稅居民個人進行申請。

年齡範圍（上一年12月31年的年齡）	減免金額（2013年起）
i) 55歲以下	$1,000
ii) 55 到59歲	$6,000
iii) 60歲以上	$8,000

如果納稅人不幸患有身體或心理上的疾病並對日常工作產生一定的影響的則適用以下扣稅規定（下表）。

年齡範圍（上一年12月31年的年齡）	減免金額（2013年起）
i) 55歲以下	$4,000
ii) 55 到59歲	$10,000
iii) 60歲以上	$12,000

2.配偶減免回扣

如果配偶去年一年的年收入低於4000新元，納稅人可以申請2000新幣的估稅回扣。

殘障配偶可以申請高達3500新元的估稅回扣，從2015年開始可以申請到5500新幣。

如果納稅人在法律關係上已經分開，並正在根據法院的指令支付贍養費也可申請該項回扣。

3.子女減免回扣

納稅居民子女無論是否在新加坡，是否是新加坡公民，納稅居民都可以享受減免。一般一個子女減免4000新幣。關於這一點稅務局網站上並沒有很明確的指出，所以很多人不知道。

首先這個減免分為兩種：

①合格子女估稅回扣(QCR)

未滿16歲的未婚子女、且未滿16歲或全職讀書，家長可申請合格子女估稅回扣(QCR)。

②殘障子女估稅回扣(QCR）

如果孩子有殘障或智障、未婚，且上一年度的收入少於2000新幣，家長可申請殘障子女估稅回扣(HCR)。

注意：QCR和HCR不能同時申請，一個孩子隻能申請QCR或HCR中的一項。夫妻可共享估稅回扣額。從2009估稅年起，合格子女估稅回扣額為每個孩子4000新幣，殘障子女估稅回扣額為每個孩子5500新幣，從2015年起每個孩子7500新幣。

4.職業培訓/課程費用估稅回扣

課程費用估稅回扣針對的是以提升個人學曆或相關工作領域技能進行課程學習或職業培訓的受雇人士，並不適用於沒有受雇於任何行業的職業技術和大學學生。

納稅人最多可申請每年5500新幣的課程費用估稅回扣，且隻能申請自己雇主或任何其他組織沒有報銷的部分。受雇人士可申請的回扣包含注冊費、考試費用、學費以及能力傾向測試費用（計算機課程）。

5. 公積金填補估稅回扣
如果納稅人持有新加坡身份證，且納稅人本人或雇主在公積金最低存款額填補計劃下為退休賬戶進行了現金填補，納稅人可申請公積金填補估稅回扣。如果納稅人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元，納稅人為他們填補了公積金最低存款額，則可申請額外估稅回扣。
注意：回扣數額以對公積金的現金填補數額為依據，但個人和家庭的回扣每年分別不超過7000新元。此項估稅回扣是根據公積金局的記錄自動進行的，納稅人不需申請。

6. 公積金估稅回扣

受雇的新加坡公民或永久居民可對雇員公積金強製繳交部分，或繳交給受批準的退休基金或福利基金的金額申請公積金估稅回扣。公積金強製繳交數額上限以年收入為76,500新元計算，超出的部分被視為自願繳交而不能申請估稅回扣。自雇人士強製繳交的公積金總和如果少於26,393新元，則可為自願繳交的部分申請回扣。
注意： 如果納稅人的雇主參與了“雇用入息自動納入計劃”，這項回扣會自動扣除，不需申請。

7.外籍女傭稅估稅回扣（FML）
已婚、分居、離婚或喪偶的女性納稅人，如果在上一年度聘請了外籍女傭，可享有相等於兩倍女傭稅的估稅回扣，且無論納稅人自己或是其丈夫任何一方支付女傭稅，她都可以申請估稅回扣。

單身或男性的納稅人則不能申請該回扣。

8.人壽保險估稅回扣
若納稅人上一年度的公積金儲蓄少於5000新元，則納稅人可對為自身或妻子所購買的所有人壽保險保費申請估稅回扣（保險公司必須在新加坡有辦事處或分公司）。最高回扣額為5000新幣與公積金繳供款的差額，或不超過投保額的 7 %，或已償還的保險費，以更低者為準。

注意：並非購買保險就可以享有人壽保險的估稅回扣，如果在一個估稅年中，您所繳的公積金總額超過了5000新幣則不能享有人壽保險扣稅額。

9. 家長/ 殘疾家長估稅回扣
如果納稅人在上一年度因照顧自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花費至少2000新元，就可申請家長/殘疾家長估稅回扣。非身體或精神殘疾的受養人，在上一年度須年滿55周歲。此外，受養人在上一年度的收入應不超過2000新元。
注意：如果已經有人對該受養人提出此項申請，納稅人將不能重複申請。納稅人最多可針對兩位受養人申請下列數額的估稅回扣：

回扣類別 與父母同住 不與父母同住
家長估稅回扣 5000 新元 3500 新元
殘疾家長扣稅 8000 新元 6500 新元

10.殘障兄妹估稅回扣

如果納稅人在上一年度因照顧同住在新加坡的自己或配偶的殘障(精神/身體上)兄弟/姐妹而花費至少2000新元，則可申請此項估稅回扣。但若已經有其他人針對該殘障兄弟/姐妹提出了此項回扣申請，納稅人將不能再申請。

納稅人可針對每位殘障兄弟/姐妹申請3500 新元的估稅回扣。同時，殘障兄弟/姐妹在上一年度的收入應不超過2000新元。

11.在職母親子女估稅回扣（WMCR）

已婚、分居、離婚或喪偶的在職母親，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估稅回扣(QCR)和殘障子女估稅回扣(HCR)之外，再享有在職母親子女估稅回扣。

從2009估稅年起，在職母親第一個孩子享有的估稅回扣為母親總收入的15％，第二個孩子為20％，第三個及以後得孩子則為25％。所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％。針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高為50000新元。

12.戰備軍人估稅回扣

為表彰戰備軍人(NSmen)的貢獻，所有已完成全職國民服役的戰備軍人，可享有戰備軍人估稅回扣。回扣額取決於戰備軍人是否每年回營受訓或參加其他活動，以及是否是關鍵指揮人員或是否擁有關鍵職務。回扣額範圍為1500新元到3500新元。

戰備軍人的妻子和父母分別享有750新元的估稅回扣，以感謝他們對戰備軍人的支持。無論子女中有幾名戰備軍人，每名家長享有最高750新元的回扣。

注意：這項回扣將根據國防部的記錄自動減免，不需申請！

13.祖父母估稅回扣

凡是讓自己/丈夫/前夫的父母或祖父母幫忙照顧12歲或以下孩子的在職母親(無論已婚、分居、離婚或喪偶)，可享有3000新元的祖父母估稅回扣。但如果已有其他人針對該父母或祖父母提出了此項回扣申請，在職母親將不能再申請。

注意：該項政策要求父母或祖父母在上一年度必須是未從事過投資交易、商業活動、執業，也未獲雇傭。

14.退休輔助計劃(SRS)估稅回扣
納稅居民開設退休輔助計劃(Supplementary Retirement Scheme Account，簡稱SRS)帳戶，可享有估稅回扣。賬戶持有者每在該戶頭存入一筆錢，便可享受相應數額的估稅扣稅額。目前，新加坡公民或永久居民可為SRS最多存入12750新幣申請此項回扣，外籍人士為29750新幣。
注意：這項回扣將根據納稅人的SRS自動減免，無需申請，但一定要記得開設一個退休輔助計劃戶頭才行！目前新加坡隻有不到10%的人開設了該戶頭，很多人都錯過了該項優惠，所以小編在此提個醒哦！！

新加坡稅務局官網上可查的稅收回扣項目小編在這裏基本上都給您羅列出來了，大家可以好好研究下自己收入和日常支出的組成，看看自己有沒有相關支出是可以申請相應稅收回扣項目的，免得錯過優惠項目！！

當然，如果您有什麽疑問，歡迎谘詢我們！天宇小編一定盡心盡力為您解答~