免責申明：隻是作為知識分享，不作為投資或稅務建議。
美國退休賬戶分為兩大類：公司提供的401K（大學提供403B）和個人退休賬戶（簡稱IRA）。其中，401K必須由公司提供，沒有工作或者公司不提供401K計劃，就存不了401K。IRA則和公司無關，個人自己存。除了可以把錢從401K轉到IRA以外，401K和IRA彼此獨立，各自有各自的規則。
首先隻要有earned income，就可以存IRA。比如，剛來美國的F1留學生，哪怕報稅身份還是Non-Resident Alien，隻要有earned income，就可以存IRA。可惜我自己讀書時沒人告訴我，一直沒有存IRA，白白少存了好多年。earned income包括當TA，RA的工資，又或者是做intern時的收入，但Fellowship不算earned income。再比如，家裏的小孩，給鄰居割草啥的，隻要有earned income，父母也可以替他們存IRA。
IRA又分成traditional IRA和Roth IRA。Roth IRA本質上就是一個免稅投資賬戶，一般都會盡量把Roth IRA存滿。如果收入很高，超過了國稅局規定的上限，就不能直接contribute to Roth IRA，但可以把錢先contribute to traditional IRA，再convert到Roth IRA，就是俗稱的Backdoor。
在自己學習IRA和401K詳細規則時，一定要分清楚三個概念：contribute，withdraw， rollover/convert。contribute就是自己把新錢存進賬戶；withdraw是把錢從賬戶裏取出來；rollover/convert則是把錢從一個賬戶直接轉到另一個賬戶，rollover/convert既不是contribute，也不是withdraw。嚴格區分這三種操作，對正確理解IRA和401K的很多規則至關重要。比如，每年rollover/convert的錢時不計入當年contribution的數額上限裏；再比如，直接contribute進Roth IRA的錢和rollover/convert進Roth IRA的錢在以後取出時需要遵從不同的規定。
有工作以後，就可以開始存401K了。401K分為pre-tax 401K，Roth 401K以及after-tax 401K三種。要注意，Roth 401K不是after-tax 401K！幾乎所有提供401K的公司都會提供pre-tax 401K和Roth 401K兩種，但隻有很少的公司才會額外再提供after-tax 401K。實際中，往after-tax 401K裏存錢的唯一目的就是把錢通過after-tax 401K再轉進Roth IRA裏，這就是俗稱的Mega Backdoor。如果公司不提供after-tax 401K，就沒有辦法做Mega Backdoor。因此，我個人把有沒有after-tax 401K作為判斷公司benefits好壞的第一標準。
Pre-tax 401K是W2打工人位數不多的省稅方法。選擇存pre-tax 401K就一定要知道一條叫做Required Minimum Distribution (RMD)的規定：國稅局要求72歲以後，必須逐年取出pre-tax 401K的錢，在一定時間內全部取完。因此，如果72歲時pre-tax 401K賬戶裏累積了非常大的一筆錢，那每年要取出的錢也會非常多，進而要交很高的收入稅，甚至可能高過年輕時存pre-tax 401K省下的稅。存pre-tax 401K時需要規劃好未來如何應該RMD，至少也需要知道有RMD的存在。
以上隻列出了最重要的和最容易犯錯的幾點。更多內容包括具體如何做Backdoor和Mega Backdoor，操作時的注意事項，要不要使用Roth In-Plan Conversion，等等，可以參考我最新做的十分鍾講清楚美國退休賬戶的視頻：
