你這1和2假設的條件夠嚴格的：如果想做避稅的資產價值還在2米階段，那麽你的結論成立。

來源: 虎嗅薔薇 於 2024-10-02 05:37:46 [] [舊帖] [給我悄悄話] 閱讀數 : (950 bytes)
本帖於 2024-10-02 07:31:17 時間, 由普通用戶 虎嗅薔薇 編輯

很多積累了財富的家庭，多是由於低價購入的資產價格暴漲，比如早前買的NVDA，或者以前買入許多出租房。或者開公司很成功。

在最初買入時，在積累初始初期，還不會立即去做轉給下一代時的避稅規劃。全部身家還在4－5米時，誰會急著把2米的資產盡快傳給孩子。

所以實際做遺產規劃的，是持有：高額；and/or 低cost basis；高增值的資產。比如目前估值在20米的資產。假設夫婦二人預期壽命還有20－30年，想象一下， 那時的資產會漲到多少米。後代需要付的遺產稅是多少。

IRS出的 Rev Ruling 2023-2 確實是狠招，破除了以前富人做irrevocable trust時既要（避遺產稅），又要step up basis（減增值稅）的可能。加上2025年以後大概率會自動生效的TCJA sunset，以後富人要多交稅的可能是大大增加了。

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