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每年的四月十五日，是美國IRS結止報稅的日子。在這之前，所有美國公民和居民都必須File Tax Ruturn/報稅！雖然官方把這個過程稱之為Return/返稅，其實是讓你自己詳細地申報自己一年的全部收益和支出，最後是多則返還/Refund，少/Owe則要補交再加上罰款！所以每年報稅，就像是全體美國人民都要參加的一場期末考試，在4月15日結止日期之前大家都要記得完成這個開卷考試哦！所有人每年都要參考一次，直到畢業考試。不過畢業考試將不是自己去完成的，那是在你離開這個世界的那一年，由你的親屬幫你做的最後一次答卷！
這場考試的必答卷叫Form1040
對於超過65歲的人們，有一個加強版的Form1040-SR
開始答題之前，先要填寫個人信息包括Social Security Number。然後還要確定你的Filing Status，是Single還是Married。Married還可以選擇Filing jointly/一同報稅，或是Filing separately/分開各報各的。
Dependents/受撫養人，一般來說就是大家的未成年子女。對於空巢老人們來說，這一段都是空白哈！
開始答題，主要是回答大家都要回答的必答題，有些小問題是針對一些特殊群體和特殊情況，就不在此一一詳解啦。
Line1a, Income這裏要填寫來自於你的W-2 (Wage and Tax Statement)表中的第一格內的數字。如果是夫妻兩個joint returns，這個就是兩個W-2的第一格數字的加和。
接下來是你的其他各種可能的Incomes，IRS要知道，其實應該是已經知道你的所有收益了，就等著你一一申報、進行核對啦！
Line2b, Interests銀行利息，填寫Form1099-INT裏，第一欄內Interest Income的數字。
所有銀行的存款利息都要報稅！有些銀行對於一年累計少於$10，就不給個人郵寄利息表格1099了。不過請記住，你也必須到銀行帳戶裏自己算清楚利息，然後把那不足十刀的$6.66還是$8.88都加在Line2b之內。
Line2c, 填寫Form1099-Div裏，第一欄內Total Ordinary Dividends的數字。
此外，Line2b和Line2c的這些信息還要填寫一個附加表格，Schedule B (Interest and Ordinary Dividends )。這其實就是進行補充說明，就是讓我們把所獲得的利息的銀行的名字交待清楚。
為什麽要附加各種表格呢？因為銀行或者其他相關機構已經把你的利息或其他收入都報告給了IRS，已經為你在IRS點亮了一盞盞紅燈！你在這些表格內把情況交待清楚了，數字都對上了，紅燈也就隨之一盞盞地熄滅啦！
Line7a, Capital gain or loss
如果你收到了1099-B，所有的收益都必須申報！這個表就是告訴你，投資公司已經把材料報到了IRS，IRS已經點亮了又一盞紅燈。
在這裏，還要填寫一個附加表格Schedule D (Capital Gains and Losses)。你需要把1099-B中的信息，逐項地填入Schedule D中。
Form8949 (Sales and other Distributions of Capital Assets)，如果這一年你有賣出任何股票債券，如果在交易過程中有Adjustment，需要在這個表格中一一列出。比如，有些Government Bond，它的Capital Gain 和interest 會有重複計算，就需要用這個表格刨掉其中的一部分，做Adjustment。
Line11a, 把所有的Income算好之後，加和在一起的數字，填在這裏，這個就是響當當的AGI，Adjusted Gross Income/調整後的總收入，大家一年辛辛苦苦賺到的美元總和，哦耶！
Line11b, 和Line11a填寫同樣的數字。接下來開始算算你/你們可以減稅的部分。
Line12e, 現在基本上大家都是Standard Deduction，除非有極特殊的情況。夫妻兩joint returns，填寫31500，65歲夫妻能減少多少，要用到下麵這個表格來計算一下，這個表格附加在1040-SR之後。
比如夫妻倆，一位過了65歲，另一位還沒有，12d的數字應該是1，所以最後的Standard Dedication就是33100。
Line13b, Additional Deduction
今年開始，”One Big Beautiful Bill”給每位65歲以上的老人們有一些額外地減免。這又一是一道附加題，想得分/減稅，當然又得多做一份卷子/多填一個表格Schedule1-A！
填寫Schedule 1-A，在這個表格的Box1填入上麵剛剛算好的AGI，如果沒有其他特殊情況，Box3填入同樣的數字。然後到Part V，Enhanced Deduction for Seniors。
• Box31, 再填Box1 & Box 3 同樣的數字
• Box32, $75000/人，兩夫妻就填$150000
• Box33, 用Box31的數字減去Box32內的數字
• Box34, Box33 乘以6% （0.06）
• Box35, 用$6000減去Box34的數字
• Box36a, 如果你生於1961年1月2日之前（特別恭喜那些出生在1961年1月1日的！），複填Box35的數字
• Box36b, 如果夫妻雙方的第二人也在上述日期之前出生，再複填Box35的數字，這也意味著兩人都將得到這份減稅紅利！
• Box37, 填入Box36a 和Box36b的加和
例如，夫妻倆AGI是230000，
230000-150000= 80000
8000*0.06=4800
6000 －4800 = 1200
這樣這對夫妻可以從收入中再額外扣除$1200。
Schedule 1-A Box37的數字就是符合標準的老年人2025年可以減稅的金額。把這個數字填入Form1040 Line13b。到此，你完成了專門為老人們設計的加分減稅附加題！
接下來就要計算一下你/你們家庭的稅額了，這是一道不是太複雜的算術題。
Line14, 把12e、13a(qualified business income 這個一般老百姓都沒有）和13b 裏的數字加和。
Line15, 用Line11b的數字減去Line14裏的數字。這個結果就Taxable Income/應該納稅的總收入，這個數字就是那個最終決定你的報稅率是在哪一個階級！
簡單一句話，對於大多數中產階層的夫妻倆，如果一起報稅的，如果你們的Taxable Income少於$206700，你們的稅率就是22%；如果少於$394600，就是24%！所以基本上就是五分之一到四分之一！
具體如何計算自己的稅額，參照下表上麵的公式：
例如：夫妻兩共同報稅，Line15/Taxable Income 20萬，那麽所應繳納的稅額：
200000* 0.22一10172 =33828
Line24, 如果沒有特別的情況可以減稅，這裏複填Line15的數字。
Line25a, Federal Income Tax Withheld，這時候又需要看你的W-2了，W-2第二欄裏的數字填在這裏。如果夫妻都有W-2，這裏就填兩個的加和。這是你的工作單位在過去一年裏替你向IRS已經交付的所得稅。
Line26, Estimated tax payment，這是個人預交稅。正常工作的我們每年的收入和各方麵情況，一般來說都變化不是太大。所以完全可以參照前一年的報稅情況，提前預付稅款，以避免罰金。
Line33, Total Payment，這裏需要把Line25a和Line26裏的數字加和，這就是你2025年已付的稅款。
接下來是一個比較大小的問題，Line24和Line33的數字，
Line34, 如果你交多了，Line33數字更大，你會拿到退稅，Refund 的金額填在這裏。同時你還可以直接提供你的銀行信息，這樣退稅就可以直接打到你的銀行賬戶裏。
Line37,如果你交的不夠，Line24的數字更大，你需要補交，Owe的金額填在這裏。
到此1040這張考卷就基本回答完畢了。但是如果你們像我們一樣還有HSA，High Deductible Health Plan (HDHP)，那麽還有一張必須填寫的附加表格Form8889，用來報告這一年的HSA contribution。
這是一個簡單的過程，如果兩個人一起報稅，
• Box3 填上$8550
• Box7填上$1000，如果你已經超過55歲
• Box11把兩個數字加在一起$9550
• Box9, 不管這筆款項是來自單位還是個人的contribution，都添在這裏。一般來說大家都是full contribution $9550
• Box13, 填寫0。
注：HSA是triple tax benefits/三重省稅的福利，tax-deductible, growth is tax free, withdrawals for medical expenses are tax free!
沒想到在這最後一步發現了重大失誤，因為我們自己分別參保單位的醫療保險（這樣更省錢），所以HSA也要分別從工資上扣除。不知道哪個環節出了問題，我和先生的工資單都被扣除了個人最大值。這個扣除的金額會報告在你的工資單裏，也會出現在W-2的Box 12裏，code W。我們一直overlook這一項，因為之前從來沒有發生過這樣的問題，直到報稅的最後時刻才發現！
HSA對每個家庭有一個Cap，2025年就是$9550而單個人的Cap是$5300。這就意味著我們超過了允許金額，OMG！
需要采取的補救措施：
• 必須在4月15日報稅結止日期之，聯係HSA，request “Excess Contributions Removal”，這樣才能避免罰款！
• 還要要求HSA幫你計算，你多contribute的這部分金額產生了多少interest。因為你要給這些interest 報稅！
我們最後收到了一份$1.61刀的interest證明。就為了這一點六刀，我不得不把稅表上的所有數字重新算一遍！因為這筆interest 要填在Form 1040，Line8之上，而且1.6要roundup 成$2，哎喲喂！
這還沒完，就因為這$1.6，還要附加一個表格Schedule 1，Additional Income and Adjustments to Income。
在這個表的8z填上$1.6，在前麵的空格填上HSA excess contribution removal interest。
至此1040全部答題完畢！如果選擇郵寄的，注意地址還有很多選擇哦！
美國成年人的這個期末考試年年必須參加，準備這個流水步驟給記性越來越差的自己留一個chichi sheet哈！當然也希望對更多的朋友們有所幫助哦！
