已婚分開報稅壞處多 (林修榮)

夫婦報稅時用的身份隻有三個選擇：已婚共同報稅，已婚分開報稅，與及「一家之主」。
用「一家之主」(HEAD OF HOUSEHOLD )屬於特殊情況，有兩個主要條件，第一，家
中要有屬於「受撫養人」(DEPENDENT)的孩子，第二，夫婦在過去一年下半年完全沒
有住在一起。

有些夫婦因著各種原因，而選擇分開報稅方法，其實未必有利。因為用此種報稅方
法，是有相當多限製。首先，夫婦當中一人如采用逐項扣稅(Itemized Deductions)，
另一個亦必須用逐項扣稅，而不能用標準扣稅，更不能享受學生貸款利息扣稅、低
收入抵稅額(EIC)、教育抵稅額、以及子女及受撫養人抵稅額等稅務優惠。

在退休儲蓄帳戶方麵，夫婦分開報稅，是不能將普通IRA轉為Roth IRA。此外，每年
要把資金存入IRA或Roth IRA戶口，也會受到相當多限製，年收入超過一萬美元，已
經不能存足四千美元，除非夫婦全年都分居。