AMT是什麽東東？-- a layman\'s view

一年一度報稅的日子又到了，此時真是幾家歡喜幾家愁。尤其今年布什政府有經濟刺激計劃，收入中、下的家庭，每戶可得幾百到幾千美元的天上掉下的餡餅、free money。而像我們這樣靠工資吃飯的雙職工家庭，不但拿不到一文錢，還因為入了AMT的圈子，在本來就很高的基本稅率上，還要多交少則幾千，多則上萬的稅。

近年來，隨著老中們在美國的日子越過越好，收入越來越高，於是越來越多的老中家庭也無可奈何地進入AMT圍城。

俺一不是會計，二不是家庭理財顧問，隻因交AMT十年，就像那久病成醫，加上學費（AMT稅）交出去少說也有幾萬，好歹得長點見識不是？那麽到底AMT是怎麽一回事呢？

話說N年以前，以民主黨為首的“候補社會主義者”為了有效地防止有錢人利用花樣繁多的減稅條款（tax deduction items）來變相地合法逃稅漏稅，製定了AMT (Alternative minimum tax)。ATM的計算方法很複雜，決非俺這種二吊子能弄清楚地。我隻知道AMT跟收入有一定關係，這是大家都知道的。但是很多人不知道的是AMT同時還跟deduction有很大關係。如果你收入不高，但很高的certain deduction,比如說地稅、州稅等，將收入都deduct掉了，不是可以不交一分錢稅嗎？這時，AMT就悄悄地進來了。在AMT計算下，地稅、州稅等都不可抵稅，這樣一來，taxable income 就高了，不過剩下的所有taxable income 就不受不同的稅率影響，統統都交28%的稅。前年有報道，有人收入才7萬多，也AMT了。俺估計他可能是在德州繼承了一個大房子，雖然沒有mortgage，但德州地稅高，動不動幾萬，所以AMT了。當然他那應該是特例，主要用來說明AMT不僅僅與收入有關，也可以說明AMT自身的缺陷。

2000年時，股票飛漲，僅俺們灣區就每天創造6個百萬富翁。那時真跟國內大躍進時代一樣，鑼鼓喧天、捷報頻傳哪。可到了第二年報稅時，大夥兒全傻眼了。為什麽呢？舉個例子吧：帥哥小張有原始股10000（ISO）,striking price $10, exercised in 6/1/2000, 當天的股價（fair market value）$100.小張知道如果現在賣了，那$90的紅利要按收入納稅，1萬股就有90萬的收入，一半都繳稅了，到手才45萬，心疼啊。要是持股一年呢，就變成了long term capital gain,隻要交15%的稅，到手就有76.5萬，轉眼就多出30萬，這樣的好事怎能放過。所以小張就將10萬股票塞床墊下，明年6月以後再賣吧。可到了2001年4月，要報2000年的稅，會計師劈裏啪啦計算器一按，說小張你AMT了，就那10000股塞床墊下的股票要交28萬的timing-based AMT.小張可不傻眼了嘛，俺那股票還沒有兌現，2000年所有收入，算上俺媳婦幫人看孩子的那倆錢也不到28萬啊！一夜之間，急得帥哥變老頭了。這就是另一種AMT.小張這樣的例子，俺們彎曲大躍進那年頭，不時就有報道地。如果這時股票還有$90那還可以趕緊賣了來付稅，更慘的是第二年股票大跳水，變得一文不值，可稅金是一文也不能少的。於是當年灣區因AMT破產的與今日南加州因subprime mortgage 破產的一樣多。吃一塹長一智，要避免time-based AMT,就是要年前忍痛割肉，將股票賣一部分。行話為：disqualifying ISO。不過這time-based AMT 與上麵介紹的non-time-based AMT 不同，小張2000年交的28萬，可以作為credit carry over to many years。這個credit 什麽時候可以用呢？如果哪年你沒有AMT,才可以用以前的AMT credit.

照說AMT的初衷是劫富濟貧，好事啊。咋現在變成了老鼠過街人人喊打呢？此事說來話長。1970年AMT出籠時，瞄準地是155個富人，那時他們利用各種減稅福利，居然可以隻交很少甚至零稅。可是30多年過去了，世界天天在進步，AMT卻絲毫沒有與時俱進。當年征對155個富人的政策，預計到2010年將有20%的全國納稅人口，或100%收入在10萬到50萬之間的家庭要付AMT，這裏麵將包括你、我、他。這不是打擊一大片是什麽！所以AMT改革是勢在必行。廣大的“藍州”的革命群眾(尤其是加州)因為房子貴、地稅、州稅高是AMT的最大受害者。藍州是民主黨的大本營，這也是為什麽當年AMT的始作俑者民主黨，今日是取消AMT的急先鋒。

廢話一大通，到了才發現還沒說明AMT到底是什麽。現在借用從冬裏MM那學的舌，補上幾句吧：美國有兩種平行的個人收入計稅方法, 一種叫TMT （Tentative minimum tax），另一種AMT。如果你用軟件報稅，（Turbo Tax, Tax Cut）軟件都會自動將同樣的收入用不同的公式把稅計算兩次，哪一種應支付稅款多, 就用哪一種。如此看來，稅務局整個一個強盜邏輯、搶錢哈。AMT對夫妻共同報稅的有$66,350的EXEMPTION。所以對於家庭收入相對比較低的人來說，比如10萬以下的收入, 減掉401K和$66,350, 自然不必擔心AMT。

最後咱再來個鄭重聲明哈：俺對AMT可真是一知半解，在這胡說八道，您可千萬別當真。真有稅務上的問題，還是得找專業會計師。不過俺給你岣魴眩?腔峒剖σ擦駕?黃耄?嬲?斫釧MT的不多，且都價格不菲。俺家當年首次被AMT擊暈時，就是趕緊花大價錢找了個會計師來下解藥的。後來嘛，俺家LD自認比那會計師強，還省銀子，從此以後，俺就有了私家會計。俺近十年來雖然再也沒有報過稅，不過打小落下一個打破沙鍋問到底的毛病，這才有了在這胡說八道的本錢。