shishishishi交稅速成大法 ZT

disclaimer: shishishishi既不是職業稅手，又不是你paid preparer，
對你如果聽他的而錯了造成錢財牢獄之災不負任何責任！如果你發現文
中有任何錯誤，請務必指出。

第一章：總論

IRS絕大多數人不想的$1million的那個那麽精，他們又很忙，所以絕大多數
事後你即使錯了他們也看不出來，或按你所填給你退稅。但你如果故意錯填
騙稅而被發現的話，下場估計不好！所以我建議該得的錢我們得要，不該得
的就算了。

你必須通讀IRS pub 519。任何問題先查此天書。再加其它IRS pubs like
901, 520 etc. and www.irs.gov FAQ。

第二章：non-resident or resident?

由於兩個跟中國同胞密切相關的treaty articles都能在resident下適用，
一般來說按resident file比較賺便宜！所以，隻要能算resident，我們
就算。但不能算就不能算了。

F visa holders (F-1 and F-2 including OPT) 在美國前五年（5 calendar 
years including partial year) 是NR。比如你96年8月來，96,97,98,99,00
都是NR。01的稅就可以按resident來幹了。

J visa holders (J-1 and J-2) 前兩年是NR。
(Details see left column on page 6 of pub 519 at 
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf)

其它簽證按pub519數天數。

如果你LG or LP能算resident，那你們就能file jointly一起算residents。
一般file jointly比較合算。

如果你去年末能算resident，那你全年就能算resident。
# CORRECTION: the above statement is not entirely
# true. you only have this choice if you are married
# and you file jointly with your spouse as resident
# aliens.

first year choice：如果你今天能算resident，那你今天交去年的稅就能把
去年按resident算。詳情看519。
[zengdl]:To take the first year choice, one must be a resident in 2002 
for at least 31 days.

F to H change: 基本上either你去年H1天數夠算resident的，or今年夠所以
可以用first year choice。所以就算resident吧。

dual status: 對中國人來說因為前麵提到的兩個treaty articles都能在resident
時用，就沒有理由去弄這個麻煩沒啥好處的dual了。
# correction: you must file dual status if you are sing

第三章：常見問題

two non-residents can't file jointly.
non-resident can't claim any dependents.
non-resident can't claim deduction on tuitions.
non-resident doesn't pay tax on bank account interest.

第四章：F1 students

如果你在美國不超過五年，有沒有一個能算resident的LG/LP，那你就是
non-resident了，填1040NR or 1040NR-EZ。請讀它們的instructions。

速成如下：（請注意一般TA/RA不全算scholarship/fellowship，按pub520）

*** this is a generic example and may not fit your situation ***
*** make necessary modifications to fit yourself ***

scholarship/fellowship全免稅，income code 15, treaty article 20(b).
salary up to $5000 免稅。incode code 19, article 20(c).
if you didn't get $5000 or more salary last year, change the amount
to what you got in following example.

以1040NR-Ez為例：

filing status：如實填寫。結婚的就是married。結婚的不是single。
line 3: W2 + 1042-S - ($5000 and scholarship/fellowship if you had any)
line 4: state/local tax refund you got last year. you should have 1099-G for
        it. 
line 5: 0, even you did have scholarship/fellowship. chinese students don't pay
        tax on them.
line 6: $5000 + scholarship/fellowship. 
line 8: 0 unless you did have student loan and paid interest.
line 9: 0
line 11: state and local taxes as shown on your W-2
line 13: $3050 (for 2003 tax return, this changes every year).
line 15: check the tax rate table in the instruction
line 16: 0
line 19: 0 unless you applied 2000 tax refund to 2001 tax which shouldn't happen
line 20: 0

if (line 21 > line 17) {
    put difference in line 22 and line 23a. 
    line 23b/c: your bank account info if you want the refund deposit to your bank
    account directly, which is normally faster than check.
   line 24: 0
    leave line 25 and 26 blank.
} else {
    leave lines 22-24 blank.
    put lines 17 minus 21 in line 25.
    you need to include a check for that amount to IRS.
}