混張綠卡
如題，專門瞎掰關於申請美國綠卡的事兒……有時也聊聊“挨踢”
正文
索引：1) Taxable
留美學生與中美稅務條約
- pjiang -
前兩天，看到＂留學專家＂一文，內稱＂作為學生，打工所得的收入還不用交稅。＂
人雲，2 things unavoidable，death & tax.
來美國，沒有填過 1040/1040NR 的同學，恐怕是沒有。
通常的稅表是 1040，1040NR 是給“老外”用的 (Non Resident). 其中，1040NR 的簡化版叫 1040NR EZ.
如果你已經熬到了 H-1，沒什麽好說的。填常規的 1040 表，和老美、綠卡的交稅沒有一絲的區別。市場上的 TaxCut 或 TurboTax 軟件可以幫你。
是 J 的話，有免稅期。
F-1 的話，由於有中美的 Tax Treaty，填 1040NR 來扣減部分稅額。老師今天重點談談這一方麵。
根據 Treaty 20(b)，中國學生的 FELLOWSHIPS 是全部免稅的；而 Treaty 20(c) 是說 STUDYING AND TRAINING 可以免稅 $5,000.
問題集中在 F-1 學生的 TA/RA，究竟是適用 20(b) 還是 20(c).
一種說法是，如果 F-1 學生的收入是獎學金，不需要幹活，則是全免的 20(b)；如果是 TA/RA 的工作收入，就隻能免 20(c) 的 $5,000.
剛來的時候不懂，就這麽跟著報了兩年稅。
後來，有緣於在 DC 的一個 ISO 的 conference，得到了一份不知複印過多少次的中國大使館的文件（見附錄[1]），交稅的情況開始有了改變。
這份文件是大使館的官員寫的致有關人士的一封信，說的就是一件事，－－咱中國學生的收入，不論是 TA/RA，通通都不應該交稅。
從那以後，在交稅的時候，在 taxable incoming 一欄填上 $0.00. 附上所有的 W-2 們，附上所有的銀行的 1099 們，附上大使館的複印信，寄給 IRS. 學校預先已經扣掉了的稅，就退回來了。
那麽，以前交過的若幹年的稅，怎麽辦？
向 IRS 打報告要求退回來。
報告書名為 1040X 表。每年分別填一張這個表（在第一行的 “This return is for calendar year 2006, or fiscal year ended” 中示明），在第 1 項 A 填原來交的稅額（如 $1,234.99），B 則負之（填 -$1,234.99），C 寫 $0.00.
在第二頁的 Part II 寫上 "The tax treaty was applied incorrectly" 即可。
附上大使館函，寄到 IRS 去。不但退回來扣掉的稅，還會加上利息的。
州稅怎麽辦？
因為 Treaty 是國與國之間的事兒，州稅（及地方稅）不受限於聯邦的 Treaty. 但是，有的州（如 MD）是直接拿 1040 上的 Adjusted gross income 來征稅的，故此也就免掉了。
銀行的利息對於 F-1 來說是全部免稅的 (TEI)，這同學們都知道。
但炒股的收入得交稅，別忘了。
至於你打工的其它收入，通通都要上稅。這個打工，是指你的合法打工，象 CPT/OPT 什麽的。
如果是周末去端端盤子、送送外賣，cash 來往還不用 SSN 的，這樣的收入還是別去惹麻煩為上。
有的同學在 eBay 上做點小買賣，問要交稅不？想想你們家 Yard Sale 上賣雜貨的錢填稅表了麽？
再說一遍，這裏談的是 F-1 的報稅，H-1 人士不要覬覦（除非是找回學生時代的稅）。
【謝謝各位的興趣。－－過兩天將對本文進行補充和更新，並回答若幹提問。】
【討論和質疑都是歡迎的。倘若火藥味嗆人，小心被踢出去。】
附 錄
[1] Letter from Chinese Embassy in DC (PDF) - Mirror Link
前兩天，看到＂留學專家＂一文，內稱＂作為學生，打工所得的收入還不用交稅。＂
人雲，2 things unavoidable，death & tax.
來美國，沒有填過 1040/1040NR 的同學，恐怕是沒有。
通常的稅表是 1040，1040NR 是給“老外”用的 (Non Resident). 其中，1040NR 的簡化版叫 1040NR EZ.
如果你已經熬到了 H-1，沒什麽好說的。填常規的 1040 表，和老美、綠卡的交稅沒有一絲的區別。市場上的 TaxCut 或 TurboTax 軟件可以幫你。
是 J 的話，有免稅期。
F-1 的話，由於有中美的 Tax Treaty，填 1040NR 來扣減部分稅額。老師今天重點談談這一方麵。
根據 Treaty 20(b)，中國學生的 FELLOWSHIPS 是全部免稅的；而 Treaty 20(c) 是說 STUDYING AND TRAINING 可以免稅 $5,000.
問題集中在 F-1 學生的 TA/RA，究竟是適用 20(b) 還是 20(c).
一種說法是，如果 F-1 學生的收入是獎學金，不需要幹活，則是全免的 20(b)；如果是 TA/RA 的工作收入，就隻能免 20(c) 的 $5,000.
剛來的時候不懂，就這麽跟著報了兩年稅。
後來，有緣於在 DC 的一個 ISO 的 conference，得到了一份不知複印過多少次的中國大使館的文件（見附錄[1]），交稅的情況開始有了改變。這份文件是大使館的官員寫的致有關人士的一封信，說的就是一件事，－－咱中國學生的收入，不論是 TA/RA，通通都不應該交稅。
從那以後，在交稅的時候，在 taxable incoming 一欄填上 $0.00. 附上所有的 W-2 們，附上所有的銀行的 1099 們，附上大使館的複印信，寄給 IRS. 學校預先已經扣掉了的稅，就退回來了。
那麽，以前交過的若幹年的稅，怎麽辦？
向 IRS 打報告要求退回來。
報告書名為 1040X 表。每年分別填一張這個表（在第一行的 “This return is for calendar year 2006, or fiscal year ended” 中示明），在第 1 項 A 填原來交的稅額（如 $1,234.99），B 則負之（填 -$1,234.99），C 寫 $0.00.
在第二頁的 Part II 寫上 "The tax treaty was applied incorrectly" 即可。
附上大使館函，寄到 IRS 去。不但退回來扣掉的稅，還會加上利息的。
州稅怎麽辦？
因為 Treaty 是國與國之間的事兒，州稅（及地方稅）不受限於聯邦的 Treaty. 但是，有的州（如 MD）是直接拿 1040 上的 Adjusted gross income 來征稅的，故此也就免掉了。
銀行的利息對於 F-1 來說是全部免稅的 (TEI)，這同學們都知道。
但炒股的收入得交稅，別忘了。
至於你打工的其它收入，通通都要上稅。這個打工，是指你的合法打工，象 CPT/OPT 什麽的。
如果是周末去端端盤子、送送外賣，cash 來往還不用 SSN 的，這樣的收入還是別去惹麻煩為上。
有的同學在 eBay 上做點小買賣，問要交稅不？想想你們家 Yard Sale 上賣雜貨的錢填稅表了麽？
再說一遍，這裏談的是 F-1 的報稅，H-1 人士不要覬覦（除非是找回學生時代的稅）。
【討論和質疑都是歡迎的。倘若火藥味嗆人，小心被踢出去。】
附 錄
[1] Letter from Chinese Embassy in DC (PDF) - Mirror Link
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• 留美學生與中美稅務條約（續）
實際上MD也要交稅，AGI是來自聯邦稅，但是你還要把fellowship/scholarship 加到Addition to Income裏，這樣才是MD AGI.
You need 40 points (4 points per year) to qualify social security benefit. Say if you exercise treaty 20 for 3-5 years while staying in school, then you have no points accumulated. If you pay social security tax then you will have 12-15 points on hand at the time of leaving school.
Again you need to check with Social Security Bureau or IRS to confirm this.
當然被audit的人隻占少數, 兩萬三萬的沒人太care, 但不等於說就是對的. 成功了的就偷著樂吧.
條款19(page9):
Countries With Treaty Benefits for Student Wages (income code 19)
China, People’s Republic of No limit 5,000 20(c)
F-1學生每年TA收入5000元免稅，5000多出來的要交
至於RA，不知道。
似乎跟樓主所說不太一樣，不確定誰對，不過俺是被扣了稅的，要能全退回來，嗬嗬，俺自然是要的。
條款19(page9):
Countries With Treaty Benefits for Student Wages (income code 19)
China, People’s Republic of No limit 5,000 20(c)
F-1學生每年TA收入5000元免稅，5000多出來的要交
至於RA，不知道。
似乎跟樓主所說不太一樣，不確定誰對，不過俺是被扣了稅的，要能全退回來，嗬嗬，俺自然是要的。
不行就去IRS的辦公室問...隻要有城市federal building內都有IRS的辦事處, 內有免費幫學生報稅的服務..
J 也是要填稅表的, 隻是頭三年應交的稅為零, 三年後是要交稅的.
其次, 聽說(學校幫學生填稅表的人說的)隻要在美國合法居住五年以上, 都可以按居民報稅.