悅讀MOOK（第二十二卷）

第38章 我們究竟交了多少稅

　　◎張襦心

　　我們每個人都是“納稅人”，我們究竟交納了多少稅？許多人並不明了。《博客天下》刊登的《我們究竟交了多少稅》（張襦心）一文，對此作了介紹，文中的草兒（化名）是一位中產階級，是一家大公司的中層管理人員，她的收入已為很多人羨慕，可是仍有不少憂慮和擔心。現摘錄如下，以供參考。

　　“納稅人”這個詞早年隻在香港警匪片裏出現過，誰要是在生活中依葫蘆畫瓢，說的人和聽的人都感覺一陣別扭。現在不一樣了，草兒在某個夜晚經過燈火輝煌的長安街，也會不由自主地嘟囔一句：“這要花掉多少電費，都是我們辛辛苦苦賺的錢……”

　　草兒在思考：“在我的生活中，到底什麽要交稅，什麽不交稅，還是所有東西都要交稅？交了稅，為什麽沒有‘完稅憑證’？我這輩子究竟交了多少稅？都用到哪裏去了？在哪裏可以查到？我一無所知。”為了明明白白活一回，草兒拿出筆來，想要好好算算這本“糊塗賬”。她急於想知道維持一個三口之家的正常生活，在中國需要多少與稅收相關的成本。

　　草兒每月稅前工資15000元，扣除1335元“三險一金”，繳納個稅為1958元。丈夫每月稅前工資28000元，扣除2223元“三險一金”，繳納個稅為4569.25元。一年算下來，草兒夫妻倆的總收入為516000元，繳納個稅78327元，占比超過15%。

　　隻要有消費，就要繳納增值稅。不僅如此，在我們這個實行流轉稅的國家，企業所交的稅以及以費的名目和形式征收的“變相稅”，如消費稅、營業稅、城建稅、教育附加費、印花稅、關稅……最終也都會通過市場價格傳遞到每一個身上。草兒以吃、穿、用、住、行、理財幾大類，分別統計。

　　1.吃

　　“每天早晨基本是麵包（每隻3.5元）+牛奶（每包1.5元），再給孩子多加一個煮雞蛋（每隻3元）”。夫妻倆的午餐、晚餐一般在公司附近解決，每人一餐平均花15元。加上周末全家聚餐時購買食材或下館子的開銷，以及用在紅茶和果汁上的花費（每月500元），一家人每月吃掉3000多元。

　　“麵包、純牛奶、食醋、綿白糖適用的增值稅率為17%，鮮牛奶、蔬菜肉蛋、醬油、食用油、食鹽適用的增值稅率為13%。餐飲業的營業稅是5%，如果不幸使用了木製一次性筷子，還要多交一點消費稅（按筷子價格的5%征收）。而且我發現，隻要繳納過增值稅、消費稅、營業稅其中之一，都要同時在稅額總數上再增加7%的城建稅和3%的教育附加費，這兩項一般是雷打不動的。”草兒說，她以前從來沒有意識到，哪怕她買一根針，都為城市建設和教育掏了錢包。

　　“逐項算下來，我們這一家三口，一個月僅早飯就為國家繳了近100元稅費，一個月在吃上的稅費大約有400多元。”

　　2.穿

　　草兒一家人在穿上講究舒適隨意，並不追求大品牌。“我大概估算了一下，去年我給自己買了6800元的衣服鞋襪，老公是2250元，寶寶是1200元。衣服的增值稅是17%，加上城建稅和教育附加費，一年繳稅大約為1916元。”

　　3.用

　　在算“用”這一項的時候，草兒不由一陣慚愧。“我在化妝品和護膚品上一直特別敢花錢，追求高檔品牌，一年花了6000多元。查最新的消費稅率，才知道高檔化妝品的消費稅居然高達30%，還要加上10%的關稅、17%的增值稅。僅化妝品，我一年就要繳稅3420元。”

　　香水：年消費500元，稅率等同高檔化妝品，繳稅約300元。

　　理發：年消費1000元，5%的營業稅+城建稅+教育附加費，繳稅約55元。

　　小孩玩具：年消費是2000元，17%的增值稅+城建稅+教育附加費，繳稅約374元。

　　其餘雜費：年消費1200元，稅率等同玩具，繳稅約225元。

　　草兒翻出了2月份公共事業繳費單，電費300元，自來水費176元，燃氣費47.15元，電話費+網絡220元，手機費300元。“電費的增值稅率是17%，水和煤氣是13%，國家為了支持郵電通信行業的發展，將電信營業稅率定為較低的3%。我們一年在這上麵的繳稅大約為1257元。”

　　一次性大宗支出：高檔手表裏含有20%的消費稅和11%的關稅，一塊1.5萬元的手表，稅款就占到9150元，非稅價隻有5850元。金銀首飾、鑽戒共13960元，包含5%消費稅、17%增值稅以及附加稅，繳稅4065元。

　　“減掉一次性的大宗支出，我們一年僅吃、穿、用，就為國家繳了近1.3萬元的稅。我都有點不敢算那個天價奢侈品——房子了。”

　　4.住

　　幾年前，草兒在東四環安了家，一套兩居的房子，總價176萬。與房地產行業相關的各種稅費紛繁複雜。全國人大代表、重慶市政協副主席陳萬誌曾表示，目前涉及房地產的稅種有12項之多，涉及房地產的收費多達50項，兩者共計62項。分別為營業稅、企業所得稅、契稅、個人所得稅、城建稅、耕地占用稅、房產稅、城市房地產稅、印花稅、土地使用稅（城鎮土地使用稅）、土地增值稅、資源稅、教育費附加等。在大城市，房價中大約40%為土地出讓金，各項稅費占到15%。而陳萬誌抽樣調查了部分項目的稅費，發現竟然占到房地產價格的了30%—40%。僅以15%算，草兒這套房子的稅費就高達26.4萬。

　　裝修花了7萬多，按3%的營業稅計算，稅費約為2163元。家具、電器、餐桌、床上用品，總價共58300元，按17%的增值稅率計算，稅費約為9911元。

　　“為了有一個像樣的家，我光稅就至少繳了27.6萬元，相當於我兩年不吃不喝所有的工資收入。”草兒頓時覺得分外肉疼起來。

　　5.行

　　二〇〇六年，草兒丈夫買了一輛馬自達M3，花了16.98萬。

　　“購置稅花了14512元。在北京、車船使用稅是480元/年。1.6排量，適用的消費稅為5%。每月汽油開支1000元，按照17%增值稅、無鉛汽油每升消費稅0.2元、7%城建稅、3%教育費計算，占了油價的20.4%，一年繳稅2448元。5年來，我們為這部愛車，一共繳了28274元的稅。”

　　如果按照新的《車船稅法》這輛車的車船使用稅，還將提到每年660元至960元。

　　6.理財

　　目前國家免征利息稅，草兒家的銀行存款，暫時躲過一劫。股票按1%印花稅單邊征收。“沒有仔細算過，估計一年下來怎麽也有2000多元，5年大約1萬元。”

　　十年來，如果將小幅波動忽略不計，草兒一家共收入516萬元，繳納個稅78萬元，吃、穿、用、住、行等幾大類繳稅共計46萬，賦稅總額124萬，占到總收入的24%。

　　根據財政部稅政司去年2月公布的我國《2009年稅收收入增長的結構分析》報告，2009年我國稅收總收入為59514.72億元，個稅收入占稅收總收入的比重為6.64%。工薪所得個稅收入為2483.09億元，占個稅收入的比重約為63%。“現階段工薪階層成為個稅繳納的主體，貧富差距有不斷拉大的趨勢。”廣東的全國政協委員彭磷基認為。

　　善於理財的草兒，開始尋找減稅之道。

　　“我打電話向美國的朋友了解了一下，慈善捐助、買房子貸的款、醫療開銷、大人小孩的充電教育費用甚至是搬家費、股票損失、個人丟了東西，都可以申請減免稅。還可以根據自己家的情況，以單身、夫妻、喪偶等分別申報。”

　　她立刻找到《中華人民共和國個人所得稅法》，逐字逐句品味“減免稅政策”，最終沮喪地發現，除了中點小彩票能夠免稅外，並沒有一條適用於自己——一名公司的中層管理人員。

　　“我查閱資料時注意到，享受國務院特殊津貼的專家、海外歸國學者、高科技精英，或者一些帶項目的海外留學生這樣的人才，有資格享受到個稅減免。這種感覺，就像聽到深圳還為身價近300億的馬化騰發放‘住房補貼’一樣，心情很複雜。國家對人才的鼓勵無可厚非，但是不是可以換種更減少爭議的方式？我有時候會想，究竟是他們，還是我們，對減稅的需求最迫切？”

　　草兒夫婦奮鬥十年，如今擁有一套住房，一部車，扣掉各種稅款和開銷，存款尚有100多萬。在當今中國，老百姓已經錯過一夜暴富的轉軌時代，也沒有一個叫李剛的老爸可以“拚爹”。草兒這樣的中產生活，足以令升鬥小民羨慕嫉恨。

　　但這位“榜樣”似乎並不認可自己的中產者身份。“物價漲得太快了，我們對未來都很擔憂。目前的生活，是不是還能一直安安穩穩這麽下去，會不會稍有風吹雨打，就不堪一擊？朋友的母親，一個膽結石手術，主治醫生就讓她至少要準備十幾萬，並舉例說某著名人物做同樣的手術，花了100多萬。我家有四位老人要贍養，將來很有可能因病致貧。中產就是一塊痛苦的夾心餅幹。低保、公租房、廉租房、經適房、限價房等等都不會有你的份兒。今天還為自己有幾百萬存款慶幸，明天極有可能一夜之間打回原形。”

　　“我有個同學，在美國買了套200平方米的公寓，總共才花了35萬美元，折合一平方米1萬人民幣！我立刻讓他幫我留意移民政策……”

　　一說賦稅過重，“磚家”就會出來舉例，高稅國家，比如瑞典，稅收占GDP的51%，也有低稅國家，比如美國，稅收占GDP的27%。而中國的稅收隻占GDP的20%。但為什麽20%的怨聲載道，51%的卻老老實實排隊納稅？難道又是國民劣根性作祟？

　　在瑞典，孩子上學不交一分錢，因為大家都繳了稅。丹麥也是個高稅率國家，稅收占到收入的50%—70%。但政府包攬了所有國民的醫療和教育費用。甚至參加唱歌、跳舞、模特培訓等俱樂部的費用，都由政府掏。以至於在給自己的快樂指數打分時，連一個撿垃圾的都給自己打出了8分，不少丹麥人甚至給出了滿分。

　　在美國，大學前教育的公立學校學費、課後輔導、絕大部分學生的午餐、基本學習用品均為免費，救護車是免費的。

　　“我有一位親戚，移民到了溫哥華。她生了孩子之後，每到就餐時間，就會有送奶工按響門鈴，送來的小筐裏麵，按照營養標準配好了嬰兒一天所需的牛奶和果泥。這筆費用由加拿大政府‘慷慨解囊’。能夠享受到”牛奶金“的唯一方法，是在申報前一年個人所得稅的時候填妥‘補貼申請’。看來繳稅是不是讓人肉疼，並不是繳多少的問題，而是繳了之後，有多少能真正用在我們身上。”

　　繳了稅能不能享受到還是後話，草兒現在的困惑是，“連這些稅怎麽用的都不知道。”

　　加州聖瑪利學院英文係教授徐賁在博客中介紹說，他收到稅單後，上網即能找到稅款用途清單。一共有幾項類別，每項數額多少，都詳細到小數點後兩位。

　　我們繳的稅用在了什麽地方？

　　草兒認為，“即使減少了這點個稅，也不會真正對我們的幸福指數有根本性的影響。真正讓我感到壓力的，不僅是高昂的醫療、教育、住房費用，還有是不是能吃到放心的食物、得到正規的治療，有機會讓孩子接受好的教育。”

　　二〇〇九年，我國財政收入約6.85萬億元，醫療、教育、社保就業三項支出占比僅14.9%。清華大學政治經濟學研究中心主任蔡繼明教授提供的數據顯示，在美國，同樣這三項的開支已相當於聯邦政府總開支的61%。

　　剩下的錢跑到哪裏去了？草兒想到了熱火朝天的高鐵、機場建設。“如果從高鐵、機場削減幾千億投入到醫療教育、減稅裏去，會不會讓老百姓‘快樂指數’真正提高呢？”此外，還有公車消費、公款吃喝、公費出國、公務會議、修建豪華辦公樓和政績工程、各種運動會、晚會，還要為各種行政錯誤埋單……

　　“這些疑問不解決，每當我看到完稅證明上那句‘感謝您為祖國繁榮昌盛作出的貢獻’，心情會久久難以平靜。”