江西年鑒（2013）

第四十五章 財政稅收

　　本欄編輯 鄧玉蘭

　　財政管理

　　“概況”2012年，全省財政部門把握穩中求進的總基調，應對和克服國際經濟低迷、國內需求不足等不利影響，財政運行總體平穩。實施財政激勵機製，激發各地加快發展的內在動力和活力。堅持依法治稅、應收盡收，確保收入及時、足額入庫，持續穩定增長。嚴格控製非稅收入不正常過快增長，確保財政收入真實可靠。財政收入三年翻番。全年財政總收入2046.1億元，增長24.4%；公共財政預算收入完成1372億元，增長30.2%，增幅超出全國地方平均水平14個百分點；總量排全國第二十位，比上年提升1位；占全國的比重為2.2%，同比提升0.2個百分點。縣級財政比重提升。縣級財政收入1564.1億元，占全省財政總收入的76.4%，提高0.9個百分點。總量超10億元的縣（市、區）56個，增加16個；超20億元的17個，增加3個；超30億元的8個，增加3個，其中南昌縣超60億元。有5個設區市財政總收入超200億元，新增4個，其中南昌市超400億元。中央支持力度加大。財政部全年共700餘人次到江西省視察、指導和調研。全年江西省共爭取中央財政各類補助資金1670億元，爭取外國政府和國際金融組織貸款約8000萬美元，爭取財政部代理發行地方政府債券資金91億元，增加21億元。爭取中央稅收政策支持，爭取將稀土廢棄物納入資源綜合利用稅收政策範圍，享受增值稅退稅優惠政策。

　　開展作風集中整治、創先爭優等活動，完善服務機製，創新服務方式，取得“三個滿意”效果：一是堅持定點聯係製度，努力讓社會各界滿意。省財政廳開展“下基層、訪民情”活動，廳領導帶隊深入各地進行調研，上門走訪當地黨委、人大、政府、政協，與人大代表、政協委員進行座談溝通，傾聽城鄉困難群眾對財政的呼聲和要求，積極提出有針對性的思路建議。深入38個重點扶貧縣進行調研，推動解決當地扶貧問題，幫助農民脫貧致富，得到社會各界的一致好評。二是精心辦理建議提案，努力讓人大代表、政協委員滿意。把辦理建議提案的過程作為了解民意、轉變作風、改進工作的有效途徑，推動建議提案實現規範化、製度化、程序化辦理。省財政廳承辦建議提案落實率和代表委員滿意率連續10年達到100%，被授予建議提案辦理工作先進單位。特別是向每一位人大代表和政協委員都寄送感謝信、征求意見函和《2011江西財政印記》，獲得人大代表、政協委員充分肯定和高度評價。三是切實優化工作作風，努力讓人民群眾滿意。開展“學雷鋒、樹新風”活動和“財政精神”大討論，推進省財政廳對口幫扶活動，組織“慈善一日捐”等，財政為民服務作風進一步優化。全體財政幹部切實履行“八項服務承諾”，對群眾來信來訪來電做到“件件有落實、事事有回音”。在2012年“萬名群眾評機關”活動中，省財政廳被評為“群眾最滿意的十個單位”之一。在由省直工委組織的省直機關“十佳文明機關”評選中，在由省政府組織開展的部門績效目標考核中，均獲第一名。並在綜合治理、節能減排、黨建等方麵也獲佳績。

　　“支持發展成效顯著”把握擴大內需這一戰略基點和發展實體經濟這一堅實基礎，發揮財政職能作用，促進全省經濟平穩較快發展。在4個方麵取得實效：一是支持轉變發展方式取得實效。省財政整合資金4億元，並進一步撬動社會資金投入，支持十大戰略性新興產業發展。全省投入67.1億元支持汙染防治、能源節約利用、可再生能源等，統籌整合12.8億元支持現代農業生產發展項目，投入27億元支持科技進步和自主創新，推進新型工業化和城鎮化，促進產業轉型升級。大力推進鄱陽湖生態經濟區建設，支持贛南等原中央蘇區振興發展，推動南昌打造核心增長極和九江沿江開放開發。二是支持實體經濟發展取得實效。認真落實支持中小企業發展的各項扶持措施，實施結構性減稅政策，清理取消20項涉企收費項目，切實減輕企業負擔。省財政共下達支持中小企業發展資金5.6億元。通過國有資本經營預算安排5億元支持省屬國有企業技術創新和結構調整。加大貸款擔保力度，通過省信用擔保公司為全省企業提供流動資金貸款擔保70億元，幫助企業緩解資金緊張困難。三是支持擴大內需拉動消費取得實效。管好用好地方政府債券資金，支持保障性住房等重大項目建設。省本級統籌資金40億元，加大水利建設投入。認真落實財政補貼政策，發放各類種糧補貼58.5億元，兌付家電、摩托車下鄉補貼11.5億元。支持江西省商貿流通體係建設，推進現代物流業、金融業、旅遊業和服務業加快發展。四是資產資本運作取得實效。整合7個部門擔保資源，並增資4.4億元組建注冊總資本20億元（首期到位10億元）的省融資擔保公司並順利開業，融資150億元支持保障性安居工程建設，擬為省級黨政機關搬遷置換融資90億元。籌建鄱陽湖銀行和恒邦財產保險公司，設立江西恒邦股權投資基金，擬募集5億元資金扶持江西省優質企業上市。

　　“有效保障公共財政各項支出”2012年，全省公共財政預算支出3019.2億元，增長19.1%，各項支出得到有效保障。尤其是各級財政堅持“盡力而為、量力而行，統籌兼顧、突出重點”的原則，進一步加大民生投入，精心實施好民生工程和公共財政政策，著力辦好涉及群眾的各項實事、好事。一是健全社會保障體係。城鄉低保、農村五保戶等困難群眾生活財政補助標準大幅提高，企業退休職工養老金進一步增加，城鄉居民養老保險實現全覆蓋。二是加大教育投入。全省教育總支出（含中央專款）達到662.1億元，占全省生產總值的比重穩定在4%以上，地方財政教育支出占財政支出的比重達到16.8%，完成中央和全省教育規劃綱要提出的目標任務。三是推進醫藥衛生體製改革。全省鄉鎮衛生院和政府舉辦的社區衛生服務機構全部推行基本藥物製度，縣級公立醫院綜合改革試點紮實推進，新農合、城鎮居民醫保財政補助標準進一步提高，全省150萬困難企業職工納入城鎮職工醫保範圍。四是積極落實強農惠農富農政策。全省農林水事務支出384.8億元，增長33.6%。農田水利建設、農業綜合開發和財政綜合扶貧大力實施。病險水庫除險加固和中小河流治理穩步推進，農業保險保費補貼範圍擴大，村級公益事業建設“一事一議”財政獎補政策進一步完善，統籌財政資金26億元支持8000個村點新農村建設。五是紮實推進保障性住房建設。省財政下達各類保障性住房資金115.3億元，重點支持棚戶區改造、廉租住房和公共租賃住房建設，深入推進農村危房改造。六是支持文化事業發展。加快構建公共文化服務體係，落實好各項財稅扶持政策，穩步推進文化體製改革。

　　“穩步推進財政改革”部門預算、政府采購、公務卡、“一卡通”等管理製度改革進一步深化，國有資本經營預算和社會保險基金預算編製逐步推進，政府預算編製體係進一步完善。同時，在推進科學化、精細化管理方麵取得重大突破。一是國庫集中支付改革實現縱向到底。從2012年1月1日起，國庫集中支付改革在江西省所有鄉鎮全部鋪開，從而在全國率先實現省、市、縣、鄉四級縱向一體化國庫集中支付改革。二是財政資金立體監管體係有效建立。著力建設“賬戶資金運行管理”“國庫動態監控”和“財政資金監管”三大係統，並與省紀委電子監察係統對接，構建財政對單位、上級對下級、外部對內部的“三位一體”監管體係，對資金撥付所有環節流量、流向和流速實行完整監控，做到財政資金網上運行、網上監管，屬全國首創。三是財政賬戶清理整頓工作全麵推進。在鞏固全省財政專戶清理成果的基礎上，年內在省、市、縣、鄉全麵開展預算單位銀行賬戶清理工作，共撤並賬戶11964個，撤戶率達25%。四是財政監督力度不斷加大。著力加強民生等重點專項資金監督檢查，深入推進會計信息質量檢查，有力維護財經秩序。加強財政內部監督，健全和完善內控製度。進一步鞏固“小金庫”專項治理工作成果，推進常態化管理。開展大額專項資金績效考評，加強考評結果的運用。紮實開展投資評審工作，全省共審減送審項目金額42.1億元，切實提高財政資金使用效益。推進預決算信息公開，研究“三公經費”公開工作，接受群眾和社會各界監督，打造“陽光財政”。

　　（伍曉峰）

　　國家稅收

　　“概況”2012年，江西國稅部門紮實開展“管理提升年”活動，各項工作取得新進展。全省組織國稅收入833.7億元，其中省財政口徑730.8億元，同比增長15.4%。全年依法減免稅收164.4億元，增長13.4%，辦理出口退稅101.1億元，增長29.4%。全係統108個單位被評為“省級文明單位”，省國稅局機關被評為“省直機關創先爭優十佳單位”，蟬聯六屆“省直十佳文明機關”，連續兩年被評為“機關作風最滿意的十佳單位”，連續獲得“省直機關黨的工作特別優秀獎”。在國家稅務總局組織的全國稅務係統納稅人滿意度第三方調查中，江西國稅位居全國國稅第一。

　　服務地方經濟發展。緊扣江西重大戰略部署，在國家規定允許的範圍內，出台130條支持贛南等原中央蘇區振興發展、南昌打造核心增長極、九江沿江開放開發、吉泰走廊打造重要增長帶的稅收措施。落實小型微利企業稅收優惠、提高個體工商戶起征點等結構性減稅政策。按照省委、省政府工作思路，積極參與爭取“贛州市執行西部大開發政策”等稅收扶持政策，進一步提升了國稅在服務發展中的地位和作用。

　　整頓和規範稅收秩序。持續推進再生資源稅收專項整治，強化督促檢查，實施破案會戰，持續保持對再生資源涉稅違法犯罪行為的高壓打擊態勢，查處重大涉稅案件18起，查實虛開增值稅專用發票金額24.5億元，公安、檢察等部門對30名犯罪嫌疑人采取強製措施。再生資源稅收占國稅收入比重由2010年的23.6%降到2012年的6.3%，實現了理性回歸，化解了財稅風險，增強了發展後勁。

　　開展稅務文化創建活動。建成“贛鄱興稅錄--江西國稅文化展廳”和“江西國稅廉政文化展廳”。舉辦全省國稅係統第二屆美術書法攝影大賽，收到美術、書法、攝影參賽作品700多件。開展全省國稅係統“我身邊的好稅官”推薦活動，在《江西日報》和省國稅局內、外網對11名“好稅官”進行宣傳。深入開展“科學發展、進位趕超、綠色崛起”主題教育活動，省國稅局被省委宣傳部評為全省主題教育活動先進單位。省稅務幹部學校建設成為“全國稅務係統黨風廉政建設教育基地”。

　　2012年，江西國稅收入呈現4個主要特點：一是稅收收入保持增長。在稅源增長乏力的情況下，稅收收入總額小幅增長1.6%，其中總局計劃口徑增長4.6%。二是企業所得稅快速增長。入庫173.88億元，增收41.27億元，增長31.1%，增收貢獻率為119.8%，增幅居全國國稅第一，高於全國平均增幅19個百分點。三是工業稅收發展快於商業稅收。工業環節入庫稅收額543.65億元，增收53.19億元，增長10.8%。商業環節受再生資源回收業稅收下降90.7%影響，入庫稅收158.99億元，減收76.77億元，下降32.6%。四是縣級單位稅收發展向好。136個縣級征收單位中93個單位稅收收入同比增收，增收麵68.4%，其中增幅在20%以上的單位40個，稅收總額超10億元的單位12個。稅收比上年增收逾億元的23個單位。

　　“統籌推進依法行政”召開全省國稅係統依法行政工作會議，深入研究和分析江西省國稅係統依法行政工作形勢，確立依法行政考核在稅收考核中的基礎地位，印發設區市國稅局開展依法行政考核意見及考核指標體係，對基層執法單位實行全麵考核。下發《關於開展省以下稅收規範性文件清理工作的通知》，組織各市縣（區）國稅係統對稅收規範性文件集中進行清理。全省市、縣兩級國稅局共清理稅收規範性文件1549份，其中全文保留260份，部分失效廢止31份，全文失效或廢止1258份。認真組織優秀執法案卷評選推薦活動，全省國稅係統共有12宗案卷被省政府法製辦評為優秀案卷，獲獎件數連續3年居全省第一，省國稅局獲“全省2012年優秀行政執法案卷評選活動優秀組織單位”。省國稅局連續6年被評為“全省依法行政工作先進單位”。

　　“實施稅源專業化管理試點”在萍鄉、新餘、宜春3個設區市局開展稅源專業化管理試點工作。以“規模+行業”為主要劃分依據、兼顧特定業務，對稅源進行科學分類，實行分類分級管理。按照稅收風險管理要求，加快省、市局稅源管理實體化步伐，統一開展稅源風險分析識別，按戶歸集風險信息，統一下達應對任務。整合設區市局城區所在地稅收管理資源，按照征收、管理和稽查職能設置機構，並按照專業化管理運行機製的要求賦予相應的職責。對現有人力資源進行優化配置，壓縮機關行政管理人員，充實征管一線人員，逐步建立“集中征收、分級入庫、分類管理、集約稽查”的稅源專業化管理新格局。

　　“加強再生資源行業稅收管理”推行“江西省再生銅加工業稅收管理信息係統”，製定《江西省再生銅加工業稅收管理辦法》，完善再生銅加工業稅收管理崗責體係，基本形成“三位一體”的再生資源稅收管理體係。該管理體係的實施，達到了對再生資源企業的材料采購、產品生產和銷售等業務流程及企業稅務登記、發票領用、納稅申報、日常管理的全過程監控，強化了再生資源企業數據信息的采集、分析、比對和運用，明確了部門職責和工作任務，實現“以耗控產、以產控銷、以銷控票、日常監控、信息管稅”的目標。

　　“夯實稅收征管基礎工作”抓好稅收數據和征管質量考核，征管狀況居全國前列。推進稅源監控分析平台建設，分級分類實施稅收風險應對，搭建36個重點行業納稅評估模型。落實國務院《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》，確保2012年7月1日基金征收工作順利進行。發布《江西省國稅局代開普通發票管理辦法》，與省地稅局聯合下發《普通發票協查管理辦法》，全麵貫徹落實免收小型微型企業發票工本費。紮實推進打擊發票違法犯罪活動，共查處違法受票企業2989戶，查獲各類假發票、非法代開發票145.53萬份，查補收入1.32億元。委托發起協查發票0.72萬份、金額23億元。受托收到協查發票1.37萬份、金額16億元，受托協查按期回複率始終保持100%。辦理公安部經偵局、總局稽查局聯合督辦的8起協查案件，協查發票1.12萬份、金額15億元。

　　“優化納稅服務”以納稅人需求為導向，開展“納稅人大走訪”活動，走訪逾4.3萬戶。以提高辦稅效率為重點，開展星級辦稅服務廳創建和“納稅服務標兵”評選活動，試點“免填單”服務，拓展網上辦稅功能。完善落實納稅信用等級製度，評定587戶納稅信用A級企業。創新納稅輔導方式，全省開設納稅人學校53個，培訓納稅人1.5萬人次。大力開展稅收宣傳，提升《江西稅務》辦刊質量。加強12366納稅服務熱線的建設和管理，被省委評為“全省創先爭優為民服務十佳品牌”。

　　（項青）

　　地方稅收

　　“概況”2012年，江西省地稅局圍繞“收好稅、服好務、執好法、帶好隊”的工作總要求，突出依法治稅、征管創新、納稅服務、作風建設、隊伍建設“五個重點”，累計組織入庫各項收入972.2億元，同比增收194.2億元，增長25.0%；其中地方稅收915億元，增收185.2億元，增長25.4%，增幅列全國地稅第二位，高於全國平均增幅11.7個百分點。

　　年內，江西地稅部門進一步深化收入形勢分析，強化重點稅源監控，嚴征細管，挖潛增收，組織收入實現“一個新跨越，兩個新提升”。“一個新跨越”：即收入總量實現新跨越，地稅收入連續跨越800億、900億兩個台階，達到915億元。“兩個新提升”：一是地稅收入占江西省財政收入的比重有新提升，達到44.71%，比上年提高0.36個百分點，成為財政收入增長的重要支撐；二是地稅收入占江西省地區生產總值的比重有新提升，達到7.07%，比上年提高0.83個百分點。區域經濟競相發展，帶動了地方稅收增長，其中南昌打造核心增長極，稅收增長25.4%；九江實施沿江開放開發，稅收增長36.1%；贛州推進贛南蘇區振興發展，稅收增長29.2%。縣域稅收增長強勁，81個縣（市）稅收增長32%。主體稅收增減互現，地方小稅種增長較快，征收營業稅363.5億元，增長33.2%；企業所得稅126.3億元，增長19.5%；個人所得稅53.6億元，下降22.5%。在經濟增長和規範征管的雙重作用下，耕地占用稅增長51.3%，資源稅增長59.3%，土地增值稅增長40.0%，房產稅增長39.8%，城鎮土地使用稅增長37.7%，增幅均超過30%。二產稅收增勢強勁，第二、第三產業稅收分別增長43.9%和16.1%。

　　充分發揮地稅職能作用，全力服務區域發展戰略和重大項目建設，第一時間出台支持南昌打造核心增長極、九江沿江開放開發、贛南蘇區振興發展等一係列稅收優惠政策與服務舉措，全年累計依法減免地方各稅43.3億元，省地稅局主動作為、服務發展的做法被省政府辦公廳以“贛府辦通報”的形式予以肯定。

　　堅持依法治稅，強化稅收管理，加大信息管稅力度，大力推進征管改革，研究製定《關於進一步深化稅收征管改革的意見》，並報請省政府批轉下發。對11個設區市局全麵開展稅收執法檢查，出台依法行政考核實施意見和創建依法行政示範單位實施辦法，加大對建築營業稅和耕契“兩稅”監控力度，建立基本納稅評估模型85個，應對稅收風險的能力不斷提高。積極推進“兩業”（建築業、房地產業）係統、個稅係統、稅控機具、稅收電子地圖、存量房評估係統等項目的開發或應用，有力促進了稅收征管質效的提升。

　　完善納稅服務機製，構建“大服務”格局。建成並順利開通12366服務熱線，完成門戶網站的全麵改版，江西省地稅局網站在全國稅務係統網站評估中排名第六位。積極探索建立納稅人需求收集、分析、響應、評價機製，提高了納稅服務需求管理水平。在全國稅務係統率先開展“A級納稅信用企業井岡行”係列活動，在全國納稅人滿意度調查中，連續3次獲第二名。

　　推進創先爭優工作，開展作風整治活動，以作風促政風，以政風帶行風，以行風樹形象，湧現出一大批先進集體和先進個人，省地稅局作為省直機關唯一代表在全省創先爭優總結大會上作典型發言。年內，江西省地稅部門4個單位被授予“全國文明單位”稱號，21個單位被授予“全省巾幗文明崗”，28個單位被授予“全省青年文明號”，1個單位被省委表彰為“全省創先爭優先進基層黨組織”，2個單位被評為全省“群眾滿意窗口”。省地稅局獲“省直第六屆十佳文明機關”，連續5年獲“全省依法行政先進單位”稱號。在“萬名群眾評機關”活動中，再次被評為群眾最滿意的10個省直單位之一。

　　“出台一係列稅收優惠政策與服務舉措”深入調查研究，認真落實省委、省政府重大經濟戰略部署，相繼配套依法出台一係列稅收優惠政策與服務舉措。年內，對鄱陽湖生態經濟區的納稅戶實施減免稅28.1億元，對贛南等原中央蘇區的納稅戶實施減免稅8.4億元，對94個工業園區的納稅戶實施減免稅1.2億元。支持企業節能環保及技術創新實施減免稅6.4億元，促進就業、創業地方稅收優惠1.5億元，支持成長型、就業型工業困難企業地方稅收優惠1.6億元，為區域經濟和行業、產業發展提供了實質性支持。

　　“推進依法治稅”製定出台《全麵推進依法行政工作的實施意見》，確定23條具體舉措強化依法行政。推行會前學法製度，增強了地稅部門領導幹部的法律意識。完善稅收執法過錯責任追究製度，對547人次稅收執法過錯行為實施行政處理。加強對稅收管理員的管理和監督，建立個體工商戶核定征收標準的公示製度。建立地稅收入質量考核指標體係，及時掌握和監督收入計劃執行情況，促進地稅收入增長與經濟發展相協調。大力規範稅費征管，統一采用稅收方式征繳、統一實行國庫集中收繳、統一使用稅收票證。強化稅務稽查，開展稅收專項檢查和區域稅收專項整治，查處一批有影響的大案要案，查補及自查稅款11.3億元，查處違法發票10.5萬份。

　　“強化信息管稅”以稅源管理為抓手，認真開展稅源專項普查，推廣應用稅源監控係統和納稅評估軟件，推行專業化管理，做好重點稅源和大企業稅收管理工作，將年納營業稅100萬元以上、企業所得稅500萬元以上的企業納入省地稅局監控範圍。以信息化為依托，開發應用“兩業”管理信息係統、電子績效考核係統，啟動數據綜合利用平台、第三方信息交換應用平台和稅收電子地圖項目，進一步完善征管業務軟件和網上辦稅平台。以深化稅收征管改革為重點，啟動征管改革試點，紮實開展征管信息數據專項清理，為深化征管改革打下了堅實基礎。

　　“深化征管改革”為了適應稅收管理麵臨的新形勢，研究製定《關於進一步深化稅收征管改革的意見》並報省政府批轉下發，明確征管改革的目標任務要求，推進征管標準化建設，開展地稅機構、職責調整和人力資源配置問題調研，確定1+3（省局直屬局和3個設區市局）的征管改革試點單位，紮實開展征管數據清理工作，製定168條數據標準，核實清理數據422萬條。

　　“不斷提升納稅人滿意度”建成並順利開通12366納稅服務熱線，實現納稅人谘詢的統一受理和有序處理。規範星級辦稅服務廳評比工作，組織評定百名年度納稅服務標兵。開展國地稅共建辦稅服務廳試點，拓展國地稅聯合服務納稅人的範圍。優化網上辦稅平台，拓展網上辦稅功能，網報簽約戶同比增長36%，網報稅額同比增長76%。組織第21個稅收宣傳月活動，參與人數達72萬多人次，舉辦納稅人培訓班300多期，培訓企業財務人員1.8萬餘人次。進一步擴大納稅信用評定對象的範圍，組織評定A級納稅信用企業893戶，促進納稅人滿意度和遵從度不斷提升，江西地稅納稅服務工作得到國家稅務總局的通報表揚。

　　“開展A級納稅信用企業井岡行活動”進一步擴大納稅信用評定對象的範圍，組織評定A級納稅信用企業893戶，並邀請其中50戶代表舉辦首屆A級納稅信用企業井岡行活動。活動期間，稅企代表發表共同起草的《誠信征納聯合倡儀書》，舉辦稅企座談會，通過交流和溝通，了解納稅服務需求，共謀誠信發展大計，促進了征納和諧。作為全國首創的A級納稅信用企業井岡行活動，得到國家稅務總局的肯定。

　　（鄧遠峰）