美國對公民及綠卡持有者（稅務居民）實行全球征稅政策，無論居住在哪裏，都必須申報海外收入。2024年海外勞動所得免稅額為每人126,500美元，2025年升至130,000美元。通常可以通過國外所得收入抵免 (FEIE) 或外國稅收抵免 (FTC) 避免雙重征稅，但申報義務強製執行。
核心稅務政策要點：
- 全球納稅義務： 美國公民和綠卡持有者不論是否居住在美國，均需向IRS申報全球範圍內的收入，包括工資、利息、分紅、租金等。
- 免稅額度 (FEIE)： 長期在海外居住並工作的個人可享受豁免。2024年最高免稅額為每人126,500美元，2025年為130,000美元。
- 外國稅收抵免 (FTC)： 若在海外已向當地政府繳稅，可用已繳稅款抵免美國應納稅額。
- 申報要求： 即使通過豁免或抵免後無須繳稅，依然必須提交所得稅申報表。
- 海外金融賬戶申報 (FBAR)： 若海外金融賬戶總價值在一年中任何時間超過10,000美元，必須申報FBAR（FinCEN表114），這與所得稅申報不同。
