美國國稅局今天提醒年滿73歲的老年人，在截止日前從個人退休安排 (IRA) 和其它退休計劃中領取規定最低提領額，並強調了《安全 2.0 法案》引入的更新。
規定最低提領額 (RMD) （英文）是許多退休計劃和 IRA 賬戶所有者每年必須提取的金額。這些提領額被視為應稅收入，如果不按時提取，可能會受到罰款。 IRS.gov 上的退休計劃和 IRA 所需最低提領常見問題解答（英文）網頁提供了有關法律新規定的詳細信息。
SECURE 2.0 法案：新法律提高了賬戶所有者必須開始領取 RMD 的年齡，同時取消了 401(k) 和 403(b) 退休計劃中指定Roth賬戶的最低提領額。
最低提領規則通常適用於以下類型計劃中的原始賬戶持有人及其受益人：
- IRA：一旦年滿 73 歲，即使仍受雇工作，每年都從傳統IRA和基於IRA 的計劃中進行IRA提取。
- 退休計劃：最低提領額規則適用於雇主讚助的計劃，允許延遲到退休，除非參與者擁有讚助企業5% 以上的股份。
- Roth IRA：Roth IRA 所有者在生前無需提取資金，但受益人在賬戶所有者去世後須遵守 RMD 規則。
2024 年賬戶所有者仍在世的時候，401(k) 或 403(b) 計劃中指定的 Roth 賬戶將不受最低提領額規則的約束。《最低提領額比較圖表》（英文）概述了 IRA 和固定繳款計劃的關鍵最低提領額規則。
錯過提領的處罰
如果賬戶所有者未能在到期日之前提取全額最低提領額，則賬戶所有者需對未提取的金額繳納25%的工商稅。如果錯誤在兩年內得到糾正，25%的工商稅將降至10%。
最低提領額計算
IRA 受托人或計劃管理者必須向賬戶所有者報告最低提領額金額或提供計算。每個 IRA 計劃的最低提領額必須單獨計算，但是隻要滿足年度要求，所有者就可以從他們選擇的一個或多個賬戶中提取所需的總金額。 IRA 受托人或計劃管理者可以計算 RMD，但賬戶所有者最終負責確保采用正確的 RMD。 國稅局提供了規定最低提領額工作表（英文），以幫助計算最低提領額金額和支付期限。
規定提取但未提取最低提領額全額的年度，賬戶所有者連同聯邦稅表應提交表格 5329《合格計劃（包括 IRA）和其它稅收優惠賬戶的附加稅》（英文）。
繼承的IRA
繼承的 IRA、退休計劃賬戶或 Roth IRA 的受益人可能需要遵從最低提領額。有關從繼承賬戶中提取最低提領額並將應稅提領作為總收入的一部分報告的指南，請參閱退休主題 - 受益人（英文）和 IRA受益人所需的最低提領（英文）。有關遺產負責人填寫和提交聯邦所得稅表的幫助信息，請參閱出版物 559《在世親屬、遺囑執行人和管理人》（英文）。影響繼承退休計劃賬戶和 IRA 提領要求的因素包括：
- 賬戶所有者是否在 2019 年之後去世，因為《安全法案》為這些情況下的受益人引入了新的最低提領額規則。
- 受益人與賬戶所有者的關係及其具體特征，例如配偶、未成年子女、殘疾人或慢性病患者、個人以外的實體。
- 原賬戶所有者是否在開始領取最低提領額的規定日期之前或之後去世。
納稅人可以在IRS.gov上找到易於使用的工具，例如表格、說明和出版物。
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