要申報加密貨幣欺詐損失，您必須確定該交易是否以盈利為目的，然後使用表格 4684 的 B 部分。由於 2017 年《減稅與就業法案》（TCJA）的規定，2018 年至 2025 年的個人意外損失或盜竊損失通常不可抵扣，但因聯邦政府宣布的災難造成的損失除外。
申報可抵扣的加密貨幣欺詐損失
隻有當損失源於以盈利為目的的交易（例如，以賺錢為目的的投資）時，您才能抵扣損失。如果損失符合條件，請遵循以下步驟：
1. 確認沒有合理的追回可能性：您必須在發現盜竊並確定沒有合理機會追回資金的當年申報損失，例如在向執法部門（例如，聯邦調查局互聯網犯罪投訴中心 (IC3)）報案後。
2. 收集文件：收集所有相關證據，包括交易記錄、與詐騙者的溝通記錄以及官方報告，以證明盜竊事件的發生並確定被盜財產的成本基礎。
3. 填寫表格 4684 的 B 部分：
1. 使用表格 4684（意外損失和盜竊）的 B 部分報告損失。
2. 可扣除的損失金額僅限於您對被盜財產的調整後成本（即您實際支付的金額），而不是其潛在的未來價值。
4. 轉入附表 A：表格 4684 B 部分的可扣除損失將作為逐項扣除項目轉入附表 A（表格 1040）。這被視為普通損失，而不是資本損失，因此不受每年 3,000 美元資本損失限額的限製。
關鍵注意事項
• 盈利動機至關重要：主要因素是您的意圖。因網絡詐騙或出於恐懼而支付的款項（例如，綁架詐騙）造成的損失被視為個人損失，通常不可扣除。
• 龐氏騙局：如果損失來自已確認的龐氏騙局，美國國稅局提供了一種安全港程序，允許您在表格 4684 的 C 部分扣除損失，隻要符合特定標準，即可簡化流程。
要證明加密貨幣欺詐損失是出於盈利動機，您需要提供文件證明您有意賺取收入或使資產增值。美國國稅局會單獨評估每項索賠，因此提供充分的證據至關重要。
所需文件包括：
- 與詐騙者的溝通記錄：截圖、聊天記錄和電子郵件，這些文件應能說明交易是如何被推銷的、承諾的預期回報以及任何虛假陳述
- 交易記錄：銀行對賬單、電匯確認函和加密貨幣錢包活動記錄，顯示資金何時轉入以及轉入哪些地址。
- 投資策略證據：證明您日常投資行為的文件，例如其他投資對賬單或書麵商業計劃，有助於證明您將加密貨幣視為投資。
- 官方報告：警方報告或向聯邦調查局互聯網犯罪投訴中心 (IC3) 提交的投訴有助於證明損失是盜竊造成的，而不是個人損失或市場波動造成的。
- 損失最終性證明：與交易所、當局的往來信函以及任何顯示嚐試追回資金的通知，有助於確定時間線並證明沒有合理的追回可能性。
- 成本基礎記錄：需要提供詳細說明您購買加密貨幣的初始價格（成本基礎）的對賬單和記錄，以便計算損失金額。
由於情況複雜且可能受到美國國稅局的審查，強烈建議谘詢在加密貨幣和盜竊損失方麵經驗豐富的稅務專業人士。
