那小兵：為什麽巴菲特可以不交稅？--美國富翁避稅方法談

美國富人如何減稅？ 轉自那小兵博客

學習園地 2011-02-25 09:52:18 閱讀19 評論0   字號：大中小 訂閱

最近讀到幾篇關於讚美美國稅法的中國博客文章，其中不少誤解和歪曲，特借一篇相關好文章向大家介紹一下真實的美國稅法。一般中國人很容易誤解美國稅法偏愛窮人，其根據是“食品原料不交納購物稅”或“租房者不用交房產稅”。這是真的嗎？其實，除了遺產稅，窮人和富人都交一樣的稅，食品原料類支出占美國人收入很小部分，租房者的所租房子由房東交納地產稅。 美國富人的所得稅率雖高，但他們有大量支出可以用來當做減稅項目額度，更可以通過信托方式或公司名義減免納稅。比如，巴菲特就不用交所得稅，因為他早就不領取工資了，連紅利都用於再投資，每年都用股票抵押給銀行領取貸款生活，連利息支出也可以當成減稅項目。

  有人說中國應當采納美國稅法體係，這恐怕是空想主義，為什麽這樣講？大家讀讀下麵這篇文章就明白了：

 

 又進入了緊張的美國報稅時段，這種勞累是中國人不能想象的。每年四月十五日如同一場“劫難”。每年的這一天是他們申報上一年收入和納稅情況的最後截止日。此前的兩三個月裏，美國人為了準備申報個人收入及應繳稅款大多忙得不可開交。他們既要如實申報收入情況，又要仔細研究各種稅則的變化，包括政府最新的減稅計劃的具體內容，以最大限度地保護自己的合法收入。

    平均花28個小時填表

    在有限的業餘時間裏要做這麽多複雜的計算和調查研究，實在是難為美國人了。一直到趕在16日零時前把報稅單寄出去，為此早已筋疲力盡的人們才算放下了扛了兩三個月的心理重擔，結束了這個“年度夢魘”。

    據統計，美國納稅人每年到了這個時候平均要花28個小時來翻閱各種繳稅表格和自己的財務記錄，然後填表計算和說明應該繳給政府的稅款。他們深陷在錯綜複雜的稅法規定之中，難怪愛因斯坦都說：“全世界最難懂的事情就是聯邦所得稅”。

    聯邦稅法總共有大約1.7萬頁，簡直就是一部“天書”，密密麻麻的法律條文，不僅晦澀難懂而且枯燥乏味。然而弄明白稅法還隻是“萬裏長征的第一步”，想要完全吃透這些規定以及各式各樣減稅、免稅和抵稅的方法和秘訣，你還必須再翻閱47000多頁的國稅局規定、法庭判例和其他的所謂“澄清文件”（clarifications）。這些多如牛毛的文件，是經年累月積聚的結果，一般老百姓望而生畏，但是為了不在報稅問題上犯法，更重要的是充分利用抵稅條款保護自己的利益，卻又不得不硬著頭皮去“啃”。

    稅收扣除項目“無微不至”

    美國人的個人所得稅規定之細、扣除項目之多，常讓人覺得“山姆大叔”實在是管得太寬了。由於各種報稅表格和扣除名目繁多，往往使一些納稅人如墜五裏霧中。所以每年報稅期，都有一些谘詢機構免費指導納稅人報稅。美國CBS電視台近兩年都在這個時候製作“報稅每日談”節目，從各方麵幫助納稅人報稅，尤其是介紹那些“無微不至”的扣除項目時，不少人都興趣盎然。

    比如盡管醫療費每年都在上漲讓人沮喪，但“山姆大叔”能替你承擔一部分。美國稅法規定，隻要醫療費超過個人調整後收入的7.5％，便可申報扣除，扣除項目包括納稅人本人、配偶及被扶養人的醫療費和牙醫費用，還包括當年支付的已故被扶養人的醫療費、 治病的往返車費、為方便殘疾人而增加的支出，等等。

    如果你生病了，那麽各種治療費及交通費用的票據都要保存好，以作為申報扣除的憑證。按美國稅法規定，凡是各種治療費用，配普通眼鏡或隱形眼鏡、假牙、助聽器和假肢等的費用；戒酒或戒毒的治療費用；激光矯正手術費；用應稅所得繳付的醫療保險費，包括長期護理保險等，都可申報扣除。另外，在醫生開的處方上，各種必要的治療措施所帶來的費用，也可申報扣除。比如，醫生建議你買台空調以減輕過敏症，那麽買空調的錢以及空調所耗的電費，都屬於可扣除項目。還有，前往治療地點的往返車費也可申報扣除，國內收入局規定了每英裏的扣除標準。如果某些醫療會議，與納稅人本人或其配偶或被扶養人的某種慢性病有關，那麽參加這些醫療會議的費用，如門票和交通費也屬於可扣除項目，但食宿費除外。

    此外，減肥費用也可以計入扣除項目，但是這種減肥應是醫療上必需的，如為了免於患上肥胖症或高血壓，醫生建議你減肥，這時減肥費用就可以記入扣除項目。還有，參加國內收入局批準的戒煙計劃的費用也可扣除。“山姆大叔”很關注國民的健康，但對人們的外貌不太在乎。所以，整形費用、健康俱樂部會費或非醫生推薦的減肥計劃的費用，不得申報扣除。頭發移植、電解除痣等手術費就更不能扣除了。

    而殘疾納稅人可以申報扣除的醫療費更多。如輪椅、拐杖、能夠幫助聾人使用電話的設備、給電視加字幕的設備、導盲犬、改裝汽車使之具有手動控製、在居室內隔出存放輪椅空間所帶來的成本，都可在稅前扣除；另外，殘疾人士對住宅進行修改以方便居住所帶來的費用，也屬於可扣除項目。其中包括：安裝可方便輪椅升降的樓梯，增加坡道，加寬門廊，降低櫥櫃，調整電源插口和器具的位置，降低屋外地麵高度以便於出入等。然而，加裝電梯一般不屬於扣除項目。因為國內收入局認為，此舉可以增加房屋的價值，因此不允許作為醫療費用進行扣除。鼓勵合法節稅

    美國是一個講究信用的國家。一方麵，一個人的信用度高低可能將對他的謀職起很大的作用。另一方麵，信用度高低也將對生活產生很大的影響。

    如果沒有特殊的理由，過了申報期還未申報收入和交稅屬於偷稅逃稅，是犯法的事，會在個人“信用記錄”上留下汙點，對今後在美國工作生活非常不利。因此，對絕大多數美國人，包括在美國工作和學習的外國人來說，誠信納稅不僅是義務，而且也是為自己今後就業和生活創造較好信用環境的重要環節。

    在美國，與交稅相關的有三個概念，即偷稅、避稅和節稅。偷稅無需贅言，是犯法行為，一經查出，重者將被判刑。避稅就是利用稅法上的漏洞少交稅款，合法但不大光彩，不過基本上也沒人追究。節稅就是充分利用稅法使自己少交稅。為此，包括美國國稅局在內的許多單位都為納稅人提供這方麵的材料，鼓勵人們合法節稅。 

    “富人的稅法”要改革

    現在的美國人很難想象，他們的老祖宗曾經有過無需繳交聯邦稅的好日子。直到1913年，聯邦開始首次征收所得稅。當時的稅法總共隻有短短14頁，稅率計算方法極其簡單，淨收入3000美元的個人所得稅率為1％，然後微幅上升到50萬美元收入者7％的稅率。

    但現在的稅法變得越來越複雜。有輿論認為，美國的稅法越複雜對富人越有利，而美國目前的稅法已使中產階級成為最大的輸家。從1995年到2000年，美國稅法條款增加了數千頁，而美國排名前400位的富人繳稅的金額卻從每一美元所得繳稅30美分減到22美分。國會審計處日前還發布資料稱，從1996年到2000年，美國經濟雖然處於極盛時期，公司盈利創曆史記錄，但約有60％美國本土公司完全沒有繳納所得稅。

    《紐約時報》戴維·凱·約翰遜用了9年的時間，深入調查美國的稅務係統，結論是富人和公司稅額越繳越少的原因很簡單，因為隻有他們有足夠的財力去影響國會山莊的議員，使其製定出對自己有利的抵稅條款。他們還雇用了專業律師和會計師，使他們可以繳最低的稅款，絕不多花一分錢。

    拿美國首富比爾·蓋茨來說，一位紐約稅法律師為他設計出一個方法，使他能夠收進微軟公司2億美元的股票收益，卻不必繳納任何稅款，雖然在理論上他應繳5600萬美元的投資利得稅。在現行稅法中，有許多類似的抵稅方便之門，可以讓公司避稅。製造電機工具的Ingersoll?Rand公司隻要在百慕大開設一個郵政信箱，就可以使該公司免繳4000萬美元的稅。國會審計處的報告指出，完全沒有繳稅的公司，雖然有很多是小企業，但營業額超過5000萬美元或資產超過2.5億的大公司，也有35％~45％完全不繳稅。

    約翰遜在書中指出，當富人和公司大走抵稅方便之門時，其他人，尤其是中產收入者的負擔就相形加重。他說，如果把所有的稅目都考慮進去，包括交易稅、社會安全稅和所得稅，在社會財富頂層1％的富人負擔的稅遠小於中產階級的負擔。

    2000年，福布斯集團總裁兼首席執行長、《福布斯》雜誌總編輯史提夫·福布斯在爭取共和黨總統候選人提名時提出“一把火把現有的稅法燒掉”，然後實行17％的統一稅率，取消所有的抵稅條款。然而，根據最近的一項調查，即使統一稅率能降低大多數人的納稅額，有56％的納稅人表示，如果簡化的統一稅法會影響到他們的抵稅，他們還是會反對。

    相關鏈接：美國人的個人所得稅

    在美國人的眼裏，納稅就與生老病死一樣，充滿了人生的整個過程。在美國就業投資最經常遇到的稅收主要有以下幾類：（1）聯邦所得稅；（2）州所得稅；（3）遺產及贈與稅；（4）銷售稅；（5）財產稅等。

    在美國，無論是公民或居民是否要繳所得稅都要在每年的4月15日前做所得申報，但是65歲以下年收入少於3300美元以及65歲以上年收入少於4300美元的單身者可以免繳所得稅。

    美國人必須列入所得稅申報的收入（或損失）有：

    （1） 薪水、工資、小費等；
    （2） 利息收入、股息收入；
    （3） 退回來的州市所得稅；
    （4） 贍養費的收入；
    （5） 經營商業的純收益或損失；
    （6） 資本收益或損失；
    （7） 出售或交換企業資產的收益或損失；
    （8） 養老金及養老年金收入；
    （9） 房租、專利權、遺產、合夥的收益或損失；
    （10） 農場收益（或損失）；
    （11） 失業援助金；
    （12） 其他收入，除特定的免稅項目外，所有收入都應列入課稅。

    以下費用可作為所得減除項目：

    （1） 因工作關係而發生的遷移費用或交通費用；
    （2） 因公出差費；
    （3） 存入個人退休儲蓄戶IRA的款項；
    （4） 存入自雇者退休計劃戶HR10的款項；
    （5） 提前領款的利息罰金；
    （6） 贍養費的支出；
    （7） 殘疾收入免課稅部分；
    （8） 其他調整項目，如國外超額生活費等；
    （9） 藥費、醫務費、醫藥保險費；
    （10） 稅款：州市所得稅、房地產稅、銷貨稅（購買稅）、動產稅、汽車牌照稅、汽油附加稅、加州殘疾稅；
    （11） 利息費用：房地產抵押借款利息、信用卡利息、其他借款利息；
    （12） 慈善捐款；
    （13） 意外損失；
    （14） 公會會費；
    （15） 所得稅申報費等。