閑聊在美退休後的稅務問題--報稅實例

樓主在前文討論了退休的稅務問題，但不少網友對“雙重”收稅不理解。下麵樓主用五個典型例子加以說明比較，也許可以澄清一些疑問。
因為退休後的401K取出受“雙重”扣稅影響，所以過多的401K是傷腦筋的事情。建議大家在年輕時就開始計劃，每年超出公司match以上部分的401K存入不一定需要太多，有閑錢可考慮放入Roth IRA。在投資組合中不斷增加Roth的比重，越早越好。
如果已接近退休，應考慮做401K到Roth的conversion來減少401K的balance。當然，應該選收入低的年頭來做，減少你的稅率。退休的頭一兩年，薪資收入為0，也是做conversion的好時機。這時應考慮推遲領取社保金，避免“雙重”征稅。推遲領取也能顯著增加將來的社保金的數額。
例子中有額外收入7萬多的，並非不可能。如果你真有一點幾個米的401K，RMD達到7-8萬不奇怪！
以下是五個報稅實例：

1. 社保年收入 60000(夫妻合報） 標準扣除 27400（兩老）
額外收入（401K取出，利息，divident等）32000
先算 60000/2+32000=62000
62000-32000(夫妻合報）=30000
30000-12000(夫妻合報）=18000
12000(夫妻合報）x0.5=6000---------這是0.5的部分
18000x0.85=15300------------------這是0.85的部分
taxable income: 32000+6000+15300-27400（兩老）=25900
聯邦稅：19750x0.1+（25900-19750）x0.12=2713

2.社保年收入 60000(夫妻合報） 標準扣除 27400（兩老）
額外收入（401K取出，利息，divident等）74000
先算 60000/2+74000=104000
104000-32000(夫妻合報）=72000
72000-12000=60000
60000>=60000(夫妻合報)
使用 60000(夫妻合報)x0.85=51000---這是0.85的部分,用了全部60000社保
taxable income: 74000+51000-27400（兩老）=97600
聯邦稅：19750x0.1+（80250-19750）x0.12+（97600-80250）x0.22=13052

例1和例2 收入差別：74000-32000=42000
聯邦稅差別：13052-2713=10339
差別部分的稅率：10339/42000=24.62%

這42000的差別中，大部分的原始稅率是12%，少部分是22%。但實際稅率達24.62%---“雙重”收稅之後果！

注意！例2的60000社保金已全參與征稅，如果額外收入從74000再往上增加，一直到147450，稅率不會受“雙重”征稅的困擾而變為不那麽令人煩心22%！所以錢太多的人可以考慮安排一些年突擊取出401K，把22%的稅率用完。等到401K的balance低了，RMD不大，就可以享受交低稅啦！
總之，從額外收入3萬左右起到147450，你的稅率高於或等於22%，比你工作期間範圍更寬！這和你的“初心”真有點背道而馳：工作時存入401K減少高稅率的稅，到退休後低稅率時取出來。當然許多人可以說，我的401K有那麽多，大部分是投資所獲，比存入時多多了。可是回頭看，如果當初換為Roth IRA，同樣獲利，雖然當時交了一些稅，但到現在成長許多後全不用交稅，肯定更劃算！

3. 社保年收入 80000(高收入夫妻，推遲領社保） 標準扣除 27400（兩老）
額外收入（401K取出，利息，divident等）54000
先算 80000/2+54000=94000
94000-32000(夫妻合報）=62000
62000-12000(夫妻合報）=50000
12000(夫妻合報）x0.5=6000---------這是0.5的部分
50000x0.85=42500------------------這是0.85的部分
taxable income: 54000+6000+42500-27400（兩老）=75100
聯邦稅：19750x0.1+（75100-19750）x0.12=8617

4.社保年收入 80000(高收入夫妻，推遲領社保） 標準扣除 27400（兩老）
額外收入（401K取出，利息，divident等）72000
先算 80000/2+72000=112000
112000-32000(夫妻合報）=80000
80000-12000=68000
12000(夫妻合報）x0.5=6000---------這是0.5的部分
68000x0.85=57800------------------這是0.85的部分
taxable income: 72000+6000+57800-27400（兩老）=108400
聯邦稅：19750x0.1+（80250-19750）x0.12+（108400-80250）x0.22=15428

例3和例4 收入差別：72000-54000=18000
聯邦稅差別：15428-8617=6811
差別部分的稅率：6811/18000=37.84%

這18000的差別中，少部分的原始稅率是12%，大部分是22%。但實際稅率達37.84%---”雙重”收稅之後果！

37.84%稅率高出大多數人工作時的最高稅率！

5.聯邦稅為0的收入上限例子
社保年收入 60000(夫妻合報） 標準扣除 27400（兩老）
額外收入（401K取出，利息，divident等）18000
先算 60000/2+18000=48000
48000-32000(夫妻合報）=16000
16000-12000(夫妻合報）=4000
12000(夫妻合報）x0.5=6000------這是0.5的部分
4000x0.85=3400-----------------這是0.85的部分
taxable income: 18000+6000+3400-27400（兩老）=0
聯邦稅：0

一定要每年至少取出一些401K，即使你未到72歲的RMD強製取出階段，否則就浪費啦。

0稅率並非最優，用完10%稅率也許更劃算。