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今年實行新稅法你會要多交稅嗎?

(2019-02-09 11:48:13) 下一個

今年開始進入2018年度報稅季節了,周末有空看了看新稅表,發現往年會得到退稅,而今年要多交不少稅。俺的情況似已不是個例,在網上亦看到有類似報道:(http://enewstree.com/discuz/forum.php?mod=viewthread&tid=220539

這主要是由於逐項減扣部分(ITEMIZED DEDUCTION)做了修改。雖然之前從新聞,網絡到電視,看到或聽到不少有關稅法主要修改的部分,但是沒有認真仔細查看和計算過。

2017年以前的逐項減扣部分主要有如下5-6項,包括:州和縣的地方稅(SALT),按揭利息(INT),地產稅(PPT),捐獻和其他(如雇主不報銷的開支等)。不過2018年息稅法中這前三項中的SALT和 PPT封頂不超過一萬元, INT限定750K貸款的利息,而其他項目除了DONATION外均已取消。如果處在高地方收入稅(俺這有州,縣和市3重稅),高房價(高按揭), 和高房產稅的地區,使得人們在報稅時選擇ITEMIZED DEDUCTION。這是因為ITEMIED DEDUCTION的減免數額會遠遠高於標準減免額(STANDARD DEDUCTION)。例如,一對老留夫婦, 2017年標注減免隻有$20800(EXAMPTION:4050X2& STANDAR DEDUCTION:$ 12700。據2018年新稅法,該項增加到$24000 (注:新稅法將個人減免和家庭標準減免合二為一), 增加$3200 ,沒有實質變化,仍然遠低於ITEMIZED DEDUCTION。故往年人們摒棄標準減免。不過,今年由於稅法的改變,或許多數人改用STANDAR DEDUCTION。於是人們會問,若是如此會多交稅嗎?對於這個問題沒有統一答案,但是可以稍微分析一下即可得到適合自己答案。 

要判斷自己的家庭是否要多交稅,需要對比新舊稅法所需要交鈉的稅款,找到兩者差別。

表一。下表中顯示2017和2018兩年IRS INCOME TAX SCHEDULE:

表二。根據表一算出家庭收入100K- 350K的2017 – 2018 兩年交稅對比。如果按照上麵兩年的稅表,可以大致算出兩者之間的稅款差別,如下表中給出家庭收入100K- 350K的交稅對比。


從表中可見2018年要比2017年少,而且收入越高則少交的被分越高。譬如,一老留夫婦家庭收入100K,少交2600美元左右,而另一家庭收入350K,則少交15338美元,,也就是說這兩家收入相差3.5倍,但少交部分卻相差約6倍。可以想象,對於更富有的家庭,少交的部分差距就會更大。特別是20萬以上收入,差別越開越大。見下圖)

圖1. 高收入家庭會更多受益於新稅法(2017-灰色線; 2018-橙色線)

判斷是否多交稅,要結合STANARD DEDUCTION AND TAXABLE INCOME 兩者來考量。例如,一對老留夫婦的家庭收入扣除兩人退休計劃後(401K,403B,457B, IRA, etc.)其可納稅部分為12萬的話,2018 新稅表比2017 舊稅表少交約3200美元(見表二第3行最後一欄)。前麵提到,稅法的改變很可能迫使人們選擇2018年標準減免。如果真如此,前麵提到2018年的標準減免額為$24000,加上這少交的稅款3200美元稅款所能“COVER“的INCOME $14545 (=$3200/0.22, 據表一中120K的 INCOME)。這減免相當2017年的總減免額應$38455 (=24000+14545)。這第二項亦可理解為額外ITEMIZED DEDUCTION部分。顯然,如果你2017年的ITEMIZED DEDUCTION 部分大於$38455則說明你2018要多賦稅了。反之則少交稅。俺不幸的是,不但得有”三高”症(高PPT,高INT和高SALT), 還失去其他被取消的ITEMIZED DEDUCTIONS(e.g., donation, unreimbursed cost and others),所以從今以後若稅法不變的話,就要多交稅了。這使得俺不得不重新規劃退休後的稅務支出以及改變其它財務規劃。(如網友'cys254'所言,現在是CONVERT IRA TO RIRA的恰當時機. 因為美國債務持續猛漲,未來稅率必定會隨之上揚,現在多交點稅今後會少交很多稅)。

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閱讀 ()評論 (11)
評論
Yz_river 回複 悄悄話 回複 'cys254' 的評論 : A very good point!
cys254 回複 悄悄話 收入在200k以下一般不會付AMT. 大部分付AMT的年收入在250k到500k 之間。

如果你付AMT那藍州紅州就都一樣了,因為SALT/PPT原來就不能減免。

現在稅率低,可以考慮存Roth 401k, 現在多付點稅,將來會少交更多。
Yz_river 回複 悄悄話 回複 'hagerty' 的評論 : 謝謝來訪。是的,肯定對大城市居民有影響,哪裏收入高,所得稅高,地稅高且房價高。大城市多為藍色是因為大選時的“多者通吃”的原因,但是還有相當一部分的紅色選民。(如俺住的小城市約為藍紅6-4開,大選時自然是藍色城市,但是新稅法也會使得那40%紅色選民也是要多交稅的)。至於為何城市會藍化,俺曾經寫過一篇拙文:為何民主黨再次贏了人頭票卻輸了選舉人票?http://blog.wenxuecity.com/myblog/66004/201611/1515090.html
Yz_river 回複 悄悄話 回複 'xilaideng' 的評論 : 謝閱讀。沒有考慮AMT。表二隻是顯示兩者的納稅差別,既收入越高,新稅法下稅款減免越多。實際上,多數老留夫婦或屬於表中100K-200K範圍。而表中250K,300K和350K三種 (既計劃退休扣減前的收入為300K+到400K+)老留夫婦應不占多數,而且他們的ITEMIZED DEDUCTION被逐漸PHASE OUT。
hagerty 回複 悄悄話 打擊的都是地方收入/地產稅高的藍州居民,夠精準的。
xilaideng 回複 悄悄話 請問博主,表二的計算結果考慮了AMT嗎?我感覺表二所列的八個收入例子中至少有三個會由AMT決定最後交稅多少。
在2017年的時候,如果由AMT決定最後交稅多少,那麽無論交了多少地產稅(PPT),對計算最後交稅毫無影響。
Yz_river 回複 悄悄話 回複 'cys254' 的評論 : 謝謝分析和討論。“根據你的計算如果2018年的taxable income比2017年多3200/0.22=14545,也就是說減免少14545的話就會多交稅”。這裏14545不是2018年多出的收入,2018和2017收入均為12萬。俺想的是用2018年“視總減免”(384545=24000+14545)並以此判斷或粗略反推2017年總減免。這裏收入14545是2018對應少交的3200美元稅款。假定兩年交稅和減免相同,加以比較。俺想的簡單了點兒,你的公式更嚴謹,再次感謝。
cys254 回複 悄悄話 我發現一個很簡單又挺準確的經驗公式:
如果你原來的稅率是25%, 現在的稅率是22%,那麽如果你的
SALT + PPT > AGI * (25%-22%)/22% = AGI*14% 的話就可能多交稅。

如果你原來的稅率是28%, 現在的稅率是24%,那麽如果你的
SALT + PPT > AGI * (28%-24%)/24% = AGI*17% 的話就可能多交稅。

SALT 和 PPT 越高的州越有可能多交稅。
cys254 回複 悄悄話 我覺得你最後有點算擰了。根據你的計算如果2018年的taxable income比2017年多3200/0.22=14545,也就是說減免少14545的話就會多交稅。現在我們比較2017年到2018年的減免:
2017年逐項減免:4050*2 (個人減免) + SALT + PPT + INT
2018年標準減免:24000
2018年逐項減免:10000 + INT
現在考慮兩種情況:
1. INT < 14000, 這時候2018取標準減免,2017和2018減免之差為:
4050*2 + SALT + PPT + INT - 24000 = SALT + PPT + INT - 15900 < SALT + PPT + 14000 - 15900 = SALT + PPT - 1900
2. INT > 14000, 這時候2018取逐項減免,2017和2018減免之差為:
4050*2 + SALT + PPT + INT - (10000 + INT)= SALT + PPT - 1900
2018年要多交稅的條件為這兩者之差大於14545,也就是
SALT + PPT - 1900 > 14545 => SALT + PPT > 16445

也就是說2018年收入12萬要多交稅的條件為SALT + PPT > 16445
Yz_river 回複 悄悄話 回複 'cys254' 的評論 : 謝來訪,謝指點。粗算了一下,還是不行。一文中12萬收入為例,如以3.5%利息率, 大約LOAN為813K(=(38455-10000)/。035)的LOAN才行(這10000 = PPT+SALT)。一般老留不會有這麽高的LOAN。
cys254 回複 悄悄話 按揭利息(INT)不受這一萬元封頂限製,你仔細算算,應該還是會省稅。
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