今年開始進入2018年度報稅季節了，周末有空看了看新稅表，發現往年會得到退稅，而今年要多交不少稅。俺的情況似已不是個例，在網上亦看到有類似報道：（http://enewstree.com/discuz/forum.php?mod=viewthread&tid=220539）

這主要是由於逐項減扣部分（ITEMIZED DEDUCTION）做了修改。雖然之前從新聞，網絡到電視，看到或聽到不少有關稅法主要修改的部分，但是沒有認真仔細查看和計算過。

2017年以前的逐項減扣部分主要有如下5-6項，包括：州和縣的地方稅（SALT），按揭利息（INT），地產稅（PPT），捐獻和其他（如雇主不報銷的開支等）。不過2018年息稅法中這前三項中的SALT和 PPT封頂不超過一萬元， INT限定750K貸款的利息，而其他項目除了DONATION外均已取消。如果處在高地方收入稅（俺這有州，縣和市3重稅），高房價（高按揭）， 和高房產稅的地區，使得人們在報稅時選擇ITEMIZED DEDUCTION。這是因為ITEMIED DEDUCTION的減免數額會遠遠高於標準減免額（STANDARD DEDUCTION）。例如，一對老留夫婦, 2017年標注減免隻有＄20800（EXAMPTION：4050X２＆ STANDAR DEDUCTION：$ 12700。據2018年新稅法，該項增加到＄24000 (注：新稅法將個人減免和家庭標準減免合二為一), 增加$3200 ，沒有實質變化，仍然遠低於ITEMIZED　DEDUCTION。故往年人們摒棄標準減免。不過，今年由於稅法的改變，或許多數人改用STANDAR DEDUCTION。於是人們會問，若是如此會多交稅嗎？對於這個問題沒有統一答案，但是可以稍微分析一下即可得到適合自己答案。　

要判斷自己的家庭是否要多交稅，需要對比新舊稅法所需要交鈉的稅款，找到兩者差別。

表一。下表中顯示2017和2018兩年IRS INCOME TAX SCHEDULE：

表二。根據表一算出家庭收入100K- 350K的2017 – 2018 兩年交稅對比。如果按照上麵兩年的稅表，可以大致算出兩者之間的稅款差別，如下表中給出家庭收入100K- 350K的交稅對比。

從表中可見２０１８年要比２０１７年少，而且收入越高則少交的被分越高。譬如，一老留夫婦家庭收入１００K，少交2600美元左右，而另一家庭收入350K，則少交15338美元,,也就是說這兩家收入相差3.5倍，但少交部分卻相差約6倍。可以想象，對於更富有的家庭，少交的部分差距就會更大。特別是20萬以上收入，差別越開越大。見下圖）

圖1. 高收入家庭會更多受益於新稅法（2017-灰色線； 2018-橙色線）

判斷是否多交稅，要結合STANARD DEDUCTION AND TAXABLE INCOME 兩者來考量。例如，一對老留夫婦的家庭收入扣除兩人退休計劃後（401K，403B，457B, IRA, etc.）其可納稅部分為12萬的話，2018 新稅表比2017 舊稅表少交約3200美元（見表二第３行最後一欄）。前麵提到，稅法的改變很可能迫使人們選擇2018年標準減免。如果真如此，前麵提到2018年的標準減免額為$24000，加上這少交的稅款3200美元稅款所能“COVER“的INCOME $14545 （=$3200/0.22, 據表一中120K的 INCOME）。這減免相當2017年的總減免額應$38455 (=24000+14545)。這第二項亦可理解為額外ITEMIZED DEDUCTION部分。顯然，如果你2017年的ITEMIZED DEDUCTION 部分大於$38455則說明你2018要多賦稅了。反之則少交稅。俺不幸的是，不但得有”三高”症（高PPT，高INT和高SALT）, 還失去其他被取消的ITEMIZED DEDUCTIONS（e.g., donation, unreimbursed cost and others），所以從今以後若稅法不變的話，就要多交稅了。這使得俺不得不重新規劃退休後的稅務支出以及改變其它財務規劃。（如網友'cys254'所言，現在是CONVERT IRA TO RIRA的恰當時機. 因為美國債務持續猛漲，未來稅率必定會隨之上揚，現在多交點稅今後會少交很多稅）。

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.閑聊退休(6):退休計劃的核心之一是規劃稅務