題圖與文無關（行者攝）
低迷氣氛裏的一點福音：IRS提高了一些上限
關東行者
去年IRS通過Notice 2024-80宣布提高某些待遇的收入上限，其中包括把稅務夫妻共報享受Roth IRA的上限從2024年的$240,000提高到2025年的$246,000，算是對某些「不高不低」收入人群的一丁點「補償」。
在美報過稅的人都知道，當家庭收入（AGI或有時MAGI）超過一定數目，很多稅務上的「好處」（例如各類credit，例如Child Tax Credit和Education Credits）不再能享受。如果夫妻一方不工作，不工作的一方不僅無法投資傳統的稅前IRA（Traditional IRA），也無法投資稅後IRA（Nondeductible IRA）或Roth IRA。
那如何在新的一年裏儘可能地利用IRS的政策來補償呢？
在IRS的那份通知裏，還提到了2025年員工401（k）的上限也將獲得提升。
員工稅前（或及稅後）收入放入401（k）的錢連帶雇主匹配一起，將是$70000。其中稅前或Roth的個人投入最高可以達到$23500，稅後（非Roth）的投入可以多達$34750（如果雇主可以提供in-plan Roth conversion，可以善加利用，最好設成auto-convert）。
對於那些鄰近退休年齡的員工，還可以追加Catch-up的投入：50到59歲依然是$7500，但60歲到63歲這一段，可以追加到$11250（但64歲及以後，依然降回到$7500）。
所以，對於那些今年進入60歲的老夥計們，不管你收入高低，今年可以往401（k）裏總共可以放入$81250。
對那些收入不尷不尬的一類人，也算是低迷氣氛裏的一點福音。
另外，如果夫妻中不工作的一方，早年在家庭收入「不高」的時候有過IRA帳戶（這種情況稱為Spousal IRA - 和傳統的IRA一樣，但每年允許配偶中工作的一方為另一方投資），可以把這個IRA全部或一部份轉到Roth IRA來享受一些好處（例如收益部份也不再繳稅，而且沒有Required Minimum Distribution問題），這稱作「後門」（Backdoor Roth IRA）轉換，並不受家庭收入的限製。不過需要注意，稅前IRA的Backdoor轉換涉及稅務問題（本金和收益都需要繳稅）；稅後IRA的Backdoor轉換，雖然本金不再需要繳稅，但收益部份還是需要的。
（文畢）
