財富捷徑
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我以前寫過一篇理財筆記：“理財筆記#38： 九條401k/403b/457b基本知識”。裏麵介紹了美國最受歡迎的由雇主支持的退休賬戶，即401k/403b/457b等。
今天我就以401k為例，展開討論一下如何利用這些計劃裏的“超大後門Roth”，即 Mega Backdoor Roth，來節省大量稅賦。如果你有403b/457b計劃，其原理和策略幾乎一模一樣。
一、什麽是稅後401k？
401k計劃裏其實有三種類型：
A. 稅前401k (Pre-tax)
這是經典的40k類型：員工把稅前收入存入賬戶；在退休後取出時，按照退休時的收入情況納稅。注意：雇主匹配的部分，也都是稅前的，因而員工取出時也要納稅。
B. Roth 401k
這是另一種常見類型：員工把稅後收入存入賬戶；在退休後取出時，本金和收益全部免稅。
C. 稅後401k (After-tax 401k)
這種類型比較少見，大約40%的雇主提供這種選項。規則是：員工把稅後收入存入賬戶；在退休後取出時，本金部分不需要交稅，但是收益部分需要納稅。
大部分人會優先放滿稅前401k或者Roth 401k，拿到雇主的匹配。如果我的家庭收入允許，我其實還可以繼續放稅後401k。
那麽你可以放多少稅後401K呢？
IRS規定了整個401k計劃的所有類別的上限，即：
稅前401k + Roth 401k + 稅後 401k + 雇主匹配
在2025年，這個上限是7萬美元。如果員工的年齡超過50歲，上限再提高 7500 美元。
如果我放滿了普通稅前401k，$23500美元，而雇主匹配了$11750 (匹配50%)，那麽理論上我還可再放 $34750美元的稅後401k：
$70000 - $23500 - $11750 = $34750
二、什麽是Mega Backdoor Roth？
由於稅後401k在取出時，收益部分需要納稅；因此這種類別實在是個雞肋。
好消息來了！“超大後門Roth”（Mega Backdoor Roth）允許把這些資金轉換成Roth 401K或者Roth IRA，從而一勞永逸地解決了這些儲蓄的稅務問題！
這個後門有兩種作法：
- 1. In-plan Rollover。很多雇主的計劃允許員工自動或者手動把稅後401的資金立刻轉換成計劃內的Roth 401k
- 2. In-service Distributions 。如果公司的401k裏沒有Roth 401K選項，員工也可以隨時把這些資金轉入自己的Roth IRA賬戶。
無論哪種渠道，這些資金和它們的增值都成了永久不需要納稅的資金，哪怕30年後它們增值到了34萬元！
根據我的簡單計算，如果我在2025年通過這個後門存了$34750美元的Roth，在30年內，至少可以節省10萬美元的稅款。堅持30年，我僅僅省下的稅就超過200萬美元！
注意，在這個過程中，隻有轉換時的收益部分需要交稅。比如你存了2萬美元的稅後401k，等你轉換成Roth時，增值到了2.1萬美元。那麽這一千美元的收益是要繳稅的。
如果轉換及時，收益部分幾乎為零，因此通常不需要繳納多少稅。所以，如果雇主提供自動 In-plan Rollover，那麽最好選擇那個選項，從而可以節省很多時間和潛在的收益稅。
三、其它細節
注意，這個後門和我以前提到的普通後門後門Roth IRA不衝突。所以，我既可以同時存$7000美元的後門Roth，也可以存超大後門Roth。
如果夫妻二人同時存滿這些後門Roth，每年可以存8萬多美元的Roth資金。30年下來，僅僅這些Roth賬戶，就可以積累超過1400萬美元永久免稅資產！如果堅持40年，積累的免稅財富將達到3900萬美元！
即使夫妻二人之中隻有一個人有收入，其中一人放滿了Mega Backdoor Roth，同時兩個人都放滿了普通的 Backdoor Roth IRa，他們每年存下來的免稅資金為：
$3.4萬 + 2 × $7000 = 4.8萬美元
30年下來，他們也能積累870萬美元永久免稅資產！如果堅持40年，積累的免稅財富也有2300萬美元！
Mega Backdoor Roth中計算應稅部分時，也不受其它Rollover IRA賬戶的影響。這也和普通後門Roth IRA不同。細節請看：理財筆記#51：Roth IRA，美國家庭的省稅神器。
另外，一旦我離開了現在的職位，我可以把存在Roth 401k裏的資金轉入自己的Roth IRA賬戶，從而可以投資任何基金，而不受當前雇主計劃的約束。
延伸閱讀：
Roth IRA更靈活一些吧。可以挑選更多的基金。
是應該放到 Roth 401(k) 裏，還是應該放到 Roth IRA 裏？
1. Time it smartly
2. Secure it
3. Roth it
4. Insure it
5. Avoid the death tax
這本書是在Secure Act 2.0 之後寫的。所以，最新政策對退休賬戶的影響，講解詳細。作者一邊譴責政府多變，一邊告誡眾人，稅法的變是一定會發生的。如何應變，最重要。無論活著的時候，還是身後的計劃。退休賬戶的身後計劃，有很多隻能當事人自己設計。後人是無法改變的。所以，。。。 書的部頭較大。無法這裏說清楚。但絕對值得一讀。
也許你現在的雇主，允許你把這些Rollover IRA轉入當前雇主的401k計劃。我當年就是這麽做的。
如果不行，而你需要做Backdoor Roth IRA，你也可以分批把這些IRA轉入Roth IRA。這雖然會要求你補稅，但是也允許你更簡單地執行Backdoor Roth IRA。請看我關於Roth IRA的文章。
是的，能合法省下的稅，一定要省，尤其是這種額度的稅錢。