利用私人基金 W-2人士的一個省稅策略(ZT)

利用私人基金 為W-2人士省稅

與自雇和公司老板不同，W-2人士在稅收上的優惠可謂少得可憐。 除了 個人豁免額， 房貸利息，401K或傳統IRA這幾項大的優惠政策外，其他的省稅途徑幾乎沒有。

如果正好碰上公司的Option到期必須售出公司股票的話， 這個問題更加突出。因為除了要交正常的所得稅外， 還要交所謂的“啊媽的”(AMT).

兩年前幾位朋友正好有這個問題， 兩口子收入本來就高， 加上公司被收購。 看著白花花的銀子高興了一陣子， 稅收的問題讓他們煩惱不已。

經過一番比較好， 我建議他們設立私人基金會。 省下他們一大筆稅款。
什麽人能成立私人基金？

一提到基金會， 一般人認為隻有比爾蓋茨這樣的首富才有資格。其實， 任何人隻要有能力都可以。當然，有一利必有一蔽， 你要權衡行事。

私人基金會是實際就是個人設立的慈善機構。 基金會官員的服務可以由基金會支付。
技術上， 稅法把私人基金定義為 IRC Section 501(c)(3)免所得稅的慈善機構。
捐贈私人基金如何省稅？

* 現金捐贈最多可抵掉捐贈人AGI的30%

* 增值財產最多可抵掉AGI的20%

* 合格增值股票可完全抵掉股票公平市值

。。。等等

私人基金如何支付開銷？

首先， 每年最低必須付出基金總額的5%. 必須符合基金會的宗旨。

其次， 哪些是合理開銷？

基金會的合理開銷包括：工資， 房租， 旅行費以及其他維持基金會之合理及必須費用，如， 基金會運營所需的地產。

這一部分基金會可以在會計的指導下靈活發揮。 比如一個朋友加入了全國地理協會，每年都參與全國地理協會組織的世界各地旅行， 所有費用均從基金會支出； 還有一例：夫婦兩人每年回國，成立基金會後，加入了某個救助失學兒童基金會， 因此每年回國的費用可合理從基金會付出， 當然他們也捐贈給這些學校基金會。 除此之外， 你可把你的住所的一間房出租給基金會，基金會可按比例支付房貸，地產稅，水電，維修等費用。

捐贈人退休後， 可全職為基金會服務，從基金會領取工資。從這個意義上講， 基金會又何嚐不是另類的401K?

基金會投資所得隻交投資收入淨值的2%. 但國稅局嚴格限製可能危及基金會的投資。因此建議基金會的投資以保守為好。

基金會可以繼承，轉讓和合並。

有一點值得注意的是， 私人基金會必須在每年的12月31前成立，資金到位才能抵消當年的稅務。但有一點好處是， 如果當年的捐贈不能全部抵完， 可分5年carry-over, 直到所捐額度完全抵完。

基金會的設立須有會計師和律師協助設立， 費用大概是 2,000-3000.