留學生如何在澳大利亞做生意

現在很多來澳大利亞留學的朋友懷著理想，結合自己在國內的基礎和經驗，都準備幹一番事業。那麽如何何在澳大利亞創業，拓展自己的海外之路，如何開辦企業？澳大利亞政府在工商、稅務上有什麽規定？個人如何理財及生存? 特此匯編了一些資料和大家共享。 在澳洲成立及經營任何商務，均須在商業登記局(AUSTRALIAN SECURITIES COMMISSION)登記。除了少數外，澳洲的商業機構可分作三大類。 (1)普通商業登記； (2)私人有限公司(PTY LTD)； (3)公共有限公司(PUBLIC COMPANY)。 普通商業登記俗稱無限公司，其成立過程十分簡單，申請登記者先選擇一個商號名稱(Business Name)，然後到商業登記局領取及填寫一張很簡單的表格，並付登記費75澳元便可，如你選擇的名稱不與任何現有商號衝突，商業登記局便於三周內發出商業登記牌照。如所選擇的商號已被他人取用，則須另行選擇其它名字。這種商業登記即可獨資，也可多數股東合股，適宜小型生意采用。普通商業登記也可以是私人有限公司下屬分部。 私人有限公司須按照各省的公司法組合，其成立方法十分複雜，需請會計師、律師或專門代客成立公司的機構代辦，政府收費和代理費用由1500澳元至2,000澳元以上不等。私人有限公司須有股東及董事二名以上，其最特出的要點是“有限債務”權，公司在成立後有自己的獨立身份，與股東的個人資產，在一般情況下並無關聯。私人有限公司在澳洲是無須審計的，相當適宜中小型機構。澳洲的公司均以這種體係成立。 公共有限公司是較大型的組織，成立過程比私人有限公司更複雜，而且有指定的最低股東人數。政府對這類公司的管製甚嚴，公共有限公司分為上市公司及非上市公司兩大類。因為這類公司是屬於大型機構的體係，並不適合運用於一般商戶。 在稅務方麵，按普通商業登記法成立的機構，是屬私人機構，營利抽稅將按照投資股東的個人入息稅率抽稅。 有限公司有其獨立體係，在稅務上亦與股東個人入息分開。公司的營利稅率目前是33%，抽稅後的派息是免稅的，並不會成為股東個人入息的評稅項目。 新移民在組織公司時須注意股東是否為澳洲居民。如股東有25%左右是海外居民，這公司便可能被當作海外公司處理，須向財政部另行辦理外資經商的手續。除了商業登記之外，很多行業還須申領營業牌照。商店類的生意須要向當地的市政府領取牌照，進出口生意則有很多進口限額規定。此外，很多其他行業，如專業辦事處，水電工程，建築工程等等均有個別的工會或其他組織管核。如欲開業，必須先領牌照。申請牌照的手續難易及所需條件因行業而異，並不能統一處理。在外資政策上，澳洲鼓勵外資的進入，但一直保留著外資審查體製。該體製對一些敏感行業和投資金額巨大的外資項目實行“項目申報”(Notification)和“預先審批”(Prior Approval)。97年以後，澳洲政府進一步放寬了外資審批手續，加大了吸引外資的力度，其目標是使澳逐步發展成為全球金融中心和“精品加工中心” （Manufacturer of Excellence)。 除了入息稅之外，附帶在商業上的稅務項目較多，最普遍者為以下數項： 營業稅(SALES PAX) 進口稅(IPMORT DUTIES ETC) 印花稅(STAMP DUTY) 銀行帳目來往稅(FID及DEBIT TAX) 員工稅(PAYROLL TAX) 營業稅是貨品轉手時抽取的附加稅。抽稅點通常是在轉賣結終用戶時抽。營業稅率較高，可達百分之二十以上。進口稅因貨而異，可高達百分之一百以上。其它稅項數目較少，對營業影響不大。 澳大利亞企業的所得稅率為30%，無免稅。合夥企業和投資公司無需交納收入所得稅。個人稅率具體如下： 2004/2005 收入 稅率 2005/06 收入 稅率 0 - $6,000 0% 0 - $6,000 0% $6,001 - $21,600 17% $2,1600需交納$2,652 $6,001 - $21,600 17% $21,600需交納$2,652 $21,601 - $58,000 30% $58,000需交納$13,572 $21,601 - $58,000 30% $63,000需交納$15,072 $58,001 - $70,000 42% $70,000需交納$18,612 $63,001 - $80,000 42% $80,000需交納$22,212 $70,000 + 47% $80,000 + 47% 除上述之外，還有1.5%的醫療保險，如一家個人企業收入在$50,000以上，並沒有醫療保險醫院，那麽他的附加稅是1%。如果夫妻兩的收入超過$100,000，並沒有醫療保險醫院，在此情況下，一個家庭的附加稅是1%。 低收入者和靠退休金生活的人們部分稅金可作抵衝。 新移民於開業前應先做足工夫，查找商業上的條例規則才可投下資金。除了會計師及律師能協助之外，以下各機構均可為你提供免費資料： 工商業發展部門的小生意協助社 各行的商會 各行業的雇主聯會或類似組織 銀行 協助出口發展的政府部門 可向各有關政府部門直接查詢 在澳洲擁有一個合法的生意，不擔可使自己有合法的收入，還可以使你的許多必須的費用變成合法的可退稅及減稅消費，特別是家庭式生意，如果你的住宅既為辦公地址，則房租水電，汽油費等至少部分都可作為合法的生意消費。 在澳大利亞做生意有兩種方式：一個是購買一個生意，另一個是自己建立一個生意。 購買一個生意即既將原生意主的商店，貨物，進貨渠道，租約，用戶群一起購買下來。這對新移民來說是一個最簡潔的生意投資方式，但購買一個生意最少要花月利潤十倍以上的價格。購買生意首先觀察其地理位置及用戶群，是否有同行競爭。將生意建在流量大的商場內，或交通不很方便但居民相對富裕的地區都是很好的主意(澳洲本地人除了每周一次到大商場購物外，其餘時間更喜歡就近購買零散物品，即使其價格高50%也不計較)。在購買前最好請會計師為你核算一下原生意主提供的資料，看是否有利潤合適。請律師為你參考出主意，辦理購買手續，以免購買生意後留下一大灘後遺症。 自己建立一個生意遠比購買一個生意省錢得多。在澳大利亞如果你不是做進出口或大生意，又有一些不大的收入，並希望這些收入合法化則你必須注冊澳大利亞生意-而不必注冊為有限公司。注冊生意要求申請人在十八歲以上，居住在澳大利亞。自創生意大慨有以下步驟：考察你所想做的生意的位置和用戶群，是否有同行競爭。除非在人口特別密集地帶，否則盡力不做重複的生意。減價的競爭累己累人又沒有效益。谘詢當地政府是否允許你在所計劃的地點建你所要建的生意。核算所建生意的費用、設備投資、貨物投資、至少三個月的房屋壓金、裝修及廣告牌，如果你的生意需要執照牌的話這是一筆不小的費用，生意保險等。如資金不夠，是否找到貸款機構。在澳大利亞基金、銀行等都提供生意貸款。如果需要的活也可請個會計師為你核算一下。注冊生意及生意稅號（ABN）、申請牌照（如需要的話）、注冊公司（如需要的話）、產權商標注冊（如需要的話）。 在進出口業務方麵，以自然人的形式和以法人形式從事進出口業務也有許多不同，主要在於：以法人形式的，將持有公司代碼，在進口貨物報關時可以申請延遲交納消費稅(GST)，待貨物銷售後再補交消費稅；以自然人形式的，在進口貨物報關時必須如數交納消費稅。在澳大利亞，以自然人形式從事進出口業務的情況較少。 如若注冊澳大利亞公司從事進出口業務，需要辦理以下手續： 1、在澳大利亞“證券和投資委員會”(Australian Security & Investment Commission)注冊企業。注冊企業的程序包括選定公司名稱、設立公司章程、獲得公司出資人同意、提交注冊表格。在注冊表格中，企業可聲明其將從事進出口業務。“證券和投資委員會”接獲企業注冊申請後，將頒發企業注冊證書和公司代碼(Australian Company Number)，此號碼為各企業專用的9位數字碼。注冊公司時，注冊人無需遞交資質證明，注冊的資本可為1澳元。 2、在澳稅務局進行稅務登記，並獲得商業代碼(Australian Business Number)，此號碼為“公司代碼”前加兩位數。 3、企業可在海關進行登記，獲得貨主代碼(Owner Code)。有此代碼，企業在從事進口業務過程中可以申請延遲交納“商品和服務稅”(GST)。貨主代碼並非必須申請的事項。 4、澳海關對欲從事進出口業務的企業沒有條件限製和資格要求。 正所謂“針無兩頭利”，成立公司也存在缺點：公司法例（Corporations Law）規定所有公司在成立後要保存數目帳戶及一切往來帳目，相當費時失事；成立公司要繳納460澳元給澳洲證券專員（Australian Securities Commission），除此每年要付年費，私人公司152澳元，而公共公司要460澳元，以及會計費用；若不依照公司法例，可能隨時受罰，通常是500澳元；若犯上嚴重錯誤，如被控告身為公司董事行騙或欺詐等，可被罰高達50,000澳元及入獄；用公司名義投資，在執行上亦有稅務問題，所有在通帳率以下的增值全納入公司盈利中，在公司來說，這增值是免稅的，但是派紅股或清盤時要由公司分給股東，但因公司從沒有繳納任何公司稅，所以這免稅增值要當入息派給股東，再加付入息稅。相反的，若公司由虧損情況出現，所虧損的不可派予股東來減低私人稅項，隻可累積在公司內，與將來公司的入息相抵消。 當然為了合理避稅，方法其實也很多。例如： 1．假如配偶沒有工作或者是低入息的話，考慮用他/她的名義買入股票。這是一個很容易、簡單的明顯辦法；但筆者發現還有很多投資者犯這個錯誤。這方法在今年之後更加有用，因為公司的稅率目前由39%跌至30%；這對高收入而持有收FRANKED DIVIDEND的投資者很不利，因為股息回扣亦由39%跌到33%，收到股息之後還要再付個人入息邊際稅率和公司稅的差額。舉個例子，如果沒有收入的配偶持有股票，她收了4,000澳元一年的股息而又賣掉了一部分的股票，有了15,000澳元的資本利潤。計算下這納稅人隻要付962澳元的資本稅，或者隻是6.4%的利潤。如果這些股票是她的高收配偶持有，其稅項可以會達到差不多利潤的一半。 2．對於二夫婦都有高收入的人士，可考慮用家庭公司來持有股票。公司稅目前隻有30%，和個人最高稅率47%相差很大。把利潤（付了30%公司稅）留在公司裏，到其中一個收入低的時候以股息分配出，可以節省不少的稅。很多人以為用信托（TRUST）會比公司好，但對於高收入的夫婦，則公司會比較實用而簡單，操作方麵亦較容易。而且信托每年一定要把利潤分配在個人身上，控製利潤分配的時間的活動性不高。而且投資公司亦可用作借貸，所有公司付的利息都可作扣稅用途。 此外，運行有限公司的人一般要每個季度提交BAS(商業活動報告)，繳納GST增值稅。請和你的會計師定期準時安排GST. 此文拋磚引玉，我們也歡迎學習財會和金融、理財等專業的朋友來添加更多內容，同時歡迎有誌在澳大利亞創業的朋友，一起來交流創業心得，共享創業激情，開拓屬於我們中國留學生自己的天空