Roth IRA 適合您嗎?

Roth個人退休帳戶(Roth IRA)與傳統個人退休帳戶(Traditional IRA)有很多相似之處。他們的最大區別在於Roth IRA的注資是稅後的錢，而以後合格的取 款就不用再交稅了。

如果您有興趣尋求退休帳戶的免稅增長，為您或者您的繼承人提供免稅取款，Roth IRA轉換是一個值得考慮的策略。

1. Roth IRA轉換：新的機遇

在2010年1月1日，稅收增長預防與和解法案(Tax Increase Prevention and Reconciliation Act of 2006)取消了對Roth IRA轉換的限製。從2010年開始，無論其收入或婚姻狀況，任何納稅人都可以將傳統IRA資產轉換為Roth IRA。在2010年之前，調整後的總收入(Adjusted Gross Income)在10萬美元以上的或夫婦一起報稅的則被限製而不能作此轉換。

當然您從傳統IRA轉換為Roth IRA時，任何稅前注資、獲益或增長都得交稅。但是，您不一定要一次性支付全部稅款。投資者在2010年實施轉換的能夠將稅款平均分攤在2011年和2012年的稅表中。這意味著您可以分別在2012年和2013年交這些稅。此選項隻適用於2010年Roth IRA轉換。

在實施Roth IRA轉換後，您還有機會改變主意。如果投資市場下跌而導致轉換後的資產價值下降，您可以把轉換到Roth IRA帳戶的資金重新轉回傳統IRA帳號中。本質上，您可以撤消先前的轉換。納稅人一般可以在10月15日之前轉回上一年的Roth IRA轉換。例如，在2010年完成的Roth轉換，可以到 2011年10月15日之前轉回。

2. Roth IRA的優點

從Roth IRA中合格的提款通常是免稅的，如果以下條件滿足：（1）從您開Roth帳戶後至少5年過去了;（2）取款是在您至少五十九歲半以後，或者是因殘 疾、死亡緣故，或者其他合格的醫療費用、高等教育開支等（見國稅局文件590）。

Roth IRA可以幫您對衝、分散稅率風險。對高資產個人，今後聯邦和州的稅率有可能增加。當今利率正處於曆史的低點。將部分 （或全部）稅前資產實施轉換並繳納稅款，這可以作為對未來潛在高稅率的一種 對衝。

Roth IRA還可以讓您靈活地從不同的帳戶取款而盡可能保 持低稅率。舉一個例子，如果某一年的應納稅收入高於預期，您可以從Roth IRA免稅取 款來補充您的收入。另一方麵，如果應納稅收入較低時，您可以考慮從一個應納稅帳戶(比如傳統IRA或者401K賬戶)取款。

與傳 統IRA不同，投資者在70歲半以後仍可向 Roth IRA注資（隻要滿足收入要求）。Roth IRA也不需要讓您或配偶受益人在您７０歲半後領取必要最低分布 (Required Minimum Distribution)。因此，Roth IRA增加了您注資、取款的靈活性。

此外，Roth IRA可以成為一種有效的財富規劃工具，因為繼承人可以繼續享受資產增長和免稅取款。事實上，您可以盡量延伸免稅取款，直到配偶，子女和孫輩。

3. 誰應該考慮Roth IRA轉換？

任何擁有任何傳統IRA或雇主資助的退休計劃（例如401K）的人都應該評估Roth IRA的潛在利益，並根據他們的個人情況決定Roth IRA轉換是否合理。

以下這些人可能會受益於Roth IRA，如果他們：（a）退休後稅率較高;或（b）預期將來稅率會升高;或（c）有額外資金為Roth IRA轉換付稅;或（d）有一段較長的時間享受免稅增長。

以下這些人不一定受益於Roth IRA，如果他們：（a）退休後稅率較低;或（b）預期將來稅率會降低;或（c）沒有額外資金為Roth IRA轉換付稅;或（d）隻有一段較短的時間享受免稅增長。

4. 最後說明

值得注意的是，即使您的收入讓您沒有資格為您的Roth IRA注資，或為傳統IRA作減稅注資，您也應該考慮現在為傳統IRA作非減稅注資，隨後您可以將這些稅後資產轉換為Roth IRA。

如果您所在的州沒有州稅（比如德克薩斯州），您可以現在無須繳納州稅實施Roth IRA轉換，而將來在任何 一州免稅取款。這樣可以增加您退休後選擇在哪一州居住的自由度，而減少對將來州稅高低的擔心。