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三年前我寫過一個帖子《AMT是什麽東東？-- a layman's view》 三年過去了，俺又重新學習AMT，重溫舊文，仍有可用之處，偷一下懶，抄錄在此：
話說N年以前，以民主黨為首的“候補社會主義者”為了有效地防止有錢人利用花樣繁多的減稅條款（tax deduction items）來變相地合法逃稅漏稅，製定了AMT (Alternative minimum tax)。顧名思義，ATM就是與普通收入稅算法不同的另類算法，專用表格是6251。大家都知道AMT跟收入有一定關係，但是很多人不知道的是AMT同時還跟deduction有很大關係。如果你收入不高，但很高的certain deduction,比如說地稅、州稅等，將收入都deduct掉了，不是可以不交一分錢稅嗎？這時，AMT就悄悄地進來了。在AMT計算下，地稅、州稅等都不可抵稅，這樣一來，taxable income 就高了，不過剩下的所有taxable income 就不受不同的稅率影響，統統都交26%～28%的稅。
簡單說，美國有兩種平行的個人收入計稅方法,一種叫TMT （Tentative minimum tax），另一種AMT。如果你用軟件報稅，（Turbo Tax, Tax Cut）軟件都會自動將同樣的收入用不同的公式把稅計算兩次，哪一種應支付稅款多, 就用哪一種。如此看來，稅務局整個一個強盜邏輯、搶錢哈。AMT對夫妻共同報稅的有$66,350的EXEMPTION（那是3年前的老數據，今年是$74450)。所以對於家庭收入相對比較低的人來說，比如10萬以下的收入, 減掉401K和$74450, 自然不必擔心AMT。 不過這裏提醒一下自己用手填稅表的同學們，如果你的家庭收入超過10萬，又有比較大的州稅、房地產稅、或投資了免稅的muni 債卷等等，別忘了AMT哦。
其實對真正的有錢人來說，有AMT不一定是壞事。因為稅率是step up 的，
也就是說如果你的收入高到一定程度，你要交35%或更高的稅，比AMT的 flat tax 28%多很多。所以他們情願要交AMT了。對於收入大於15萬的中上階層人民，我個人覺得最好的稅率是TMT和AMT相等。
以上介紹了AMT的曆史和現狀，下麵說幾個例子：
前年有報道，有人收入才7萬多，也AMT了。俺估計他可能是在德州繼承了一個大房子，雖然沒有mortgage，但德州地稅高，動不動幾萬，所以AMT了。當然他那應該是特例，主要用來說明AMT不僅僅與收入有關，也與deduction 有關。
2000年時，股票飛漲，僅俺們灣區就每天創造6個百萬富翁。那時真跟國內大躍進時代一樣，鑼鼓喧天、捷報頻傳哪。可到了第二年報稅時，大夥兒全傻眼了。為什麽呢？舉個例子吧：帥哥小張有原始股 10000（ISO）,striking price $10, exercised in 6/1/2000,當天的股價（fair market value）$100.小張知道如果現在賣了，那$90的紅利要按收入納稅，1萬股就有90萬的收入，一半都繳稅了，到手才45萬，心疼啊。要是持股一年呢，就變成了long term capital gain,隻要交15%的稅，到手就有76.5萬，轉眼就多出30萬，這樣的好事怎能放過。所以小張就將10萬股票塞床墊下，明年6月以後再賣吧。可到了2001年4月，要報2000年的稅，會計師劈裏啪啦計算器一按，說小張你AMT了，就那10000股塞床墊下的股票要交28萬的timing-based AMT.小張可不傻眼了嘛，俺那股票還沒有兌現，2000年所有收入，算上俺媳婦幫人看孩子的那倆錢也不到28萬啊！一夜之間，急得帥哥變老頭了。這就是另一種AMT.小張這樣的例子，俺們彎曲大躍進那年頭，不時就有報道地。如果這時股票還有$90那還可以趕緊賣了來付稅，更慘的是第二年股票大跳水，變得一文不值，可稅金是一文也不能少的。於是當年灣區因AMT破產的與今日南加州因subprime mortgage 破產的一樣多。吃一塹長一智，要避免time-based AMT,就是要年前忍痛割肉，將股票賣一部分。行話為：disqualifying ISO。不過這time-based AMT 與上麵介紹的non-time-based AMT 不同，小張2000年交的28萬，可以作為credit carry over to many years。這個credit什麽時候可以用呢？如果哪年你沒有AMT,才可以用以前的AMT credit.
照說AMT的初衷是劫富濟貧，好事啊。咋現在變成了老鼠過街人人喊打呢？此事說來話長。1970年AMT出籠時，瞄準地是155個富人，那時他們利用各種減稅福利，居然可以隻交很少甚至零稅。可是30多年過去了，世界天天在進步，AMT卻絲毫沒有與時俱進。當年征對155個富人的政策，預計到2010年將有20%的全國納稅人口，或100%收入在10萬到50萬之間的家庭要付AMT，這裏麵將包括你、我、他。這不是打擊一大片是什麽！所以AMT改革是勢在必行。廣大的“藍州”的革命群眾(尤其是加州、麻省、紐約州等地)因為房子貴、地稅、州稅高是AMT的最大受害者。藍州是民主黨的大本營，這也是為什麽當年AMT的始作俑者民主黨，今日是取消AMT的急先鋒。可是現在美國負債累累，如果取消AMT，國家稅收會缺一大塊，所以取消AMT的呼聲雖高，實際行動卻一點兒不見。唉，看來俺們中產階級，還得背負著AMT這個沉重的十字架，繼續為國家出錢出力了。
反對AMT的說法是它已經不再 fulfill 當年製裁富人的初衷，而成為了今天中產階級的沉重負擔。可是支持AMT的說法是，AMT是實現平稅（flat tax)的第一步。誰是誰非，仍有待曆史證明。
想起來好像Romney是做私募基金出身的，私募投資一般時間比較長，回報都是 long term capital gain, flat 15% 稅率。Doesn't trigger AMT.
我不是Romney的會計師，不知道他具體是怎麽避稅的。但是大多數富人如巴菲特曾經公開的說過他們的低稅率是利用dividend 優惠稅率。qualified dividend income only 15% tax. 他們還可以用 business 來避稅。我在前文裏提到過。qualified dividend is not deduction nor W2 income, will not cause AMT.