股票年終報稅分類與盈虧計算方法
(2008-03-05 19:13:31)
下一個
一般來說,股票的盈餘也就是資本利得(Capital gain)。一般分短期(一年以下),和長期(多於一年),短期資本利得稅率當做一般收入,稅率從10%纍進到35%,長期資本利得稅率分兩級,如果你的總收入的稅率在10%和15%,那麼長期資本利得稅率是5%,如果你總收入的稅率在28%以上,那麼長期資本利得稅率是15%。國會通過的Tax Increase Prevention and Reconciliation Act,改變了2008-2010的資本營利稅。具體來說,最高稅率高於15%的付稅人,他的15%長期資本營利所得稅不變;但對最高稅率低於15%的付稅人,他的長期資本營利所得稅在今後三年,將降低到0%,也就是免稅。這項稅法,同樣適用與符合條件的公司股票紅利。
美國稅法對資本損失(capital loss)抵扣限製很多,總的來說,是用合併(Netting)的方法,先認定每筆交易的資本利得或損失是長期的或短期的,就像分裝籃子一樣:長期投資的股票全部放在一個籃子裏,賺賠互抵,如果賺比賠多,就會有長期資本利得。反之,就會有長期資本損失。同樣,短期投資的股票放在一個籃子裏,賺賠互抵。如果短期投資的籃子裏,賠得比賺得多,就會有短期資本損失。反之,就會有短期資本利得。下一步,是用長期投資籃子剩下的盈虧去和短期投資籃子剩下的盈虧混合,賺賠互抵。結果,如果再剩下的是長期資本利得,則按照5%和15%課稅,如果剩餘的是短期資本利得,則按照一般收入課稅。如果全部算起來,賠的比賺的多,那麼就是有資本損失,資本損失最多可以抵一般收入3000元。如果資本損失超過3000元,那麼剩餘的部分可以延帳(Carry Over)到往後年度抵收入。沒用完的個人的資本損失,可以無限期延到後麵年度來抵稅,也可以抵其他的長短資本利得,如房地產盈餘,但不可當作遺產傳給子孫。
這裏是一個簡單公式:
短期資本損失+短期資本利得=短期資本利得(損失)
長期資本損失+長期資本利得=長期資本利得(損失)
短期資本利得(損失)+長期資本利得(損失)=長(短)期資本利得(損失)
合併後剩下的盈虧課稅方法如下:
短期資本利得:一般收入
長期資本利得:5%或15%稅率課稅
長(短)期資本損失:抵一般收入3000元,不足部分帶到以後年度,一生都可使用。
在計算資本利得時,要避免Wash Sales和Constructive Sales Treatment兩大陷阱,否則你到年底可能要繳大筆稅。Wash Sales是如果你在賣掉賠錢股票的前後三十天內買相同的股票或期權,那虧損不能抵稅。Constructive Sales Treatment是1997年稅法的新條文,針對Short Sales等投資。Short Sales就是借股來賣,等以後股票下跌再買股票來還給證券公司,賺賠衹有在還股給證券公司時才能結算。如果你做Short Sales 時賺錢,卻不還股給證券公司,還繼續買賣相似股票,把賺的錢都留著不報,這就有Constructive Sales Treatment的問題。另一種情況是,你有賺錢的股票在手上不賣,但卻把類似的賠錢股票賣掉,也會有Constructive Sales Treatment 的問題。Constructive Sales Treatment 就是假定你把留在手頭的股票賣了或還給了證券公司,你要報收入。
買賣美國股票的課稅方法非常複雜,如果有比較複雜的股票投資,應該請專業人士為你做稅務規劃和申報。還要注意的是買賣股票的資料要長期保留,否則無法算出股票的買價和買進時間,就無法報稅。
我個人方法是分類開設幾個賬戶,當日衝的賬戶,短線的賬戶,長線的賬戶,等等。按投資方式將不同股票放在不同賬戶,即方便管理,又方便報稅,最大好處是資金管理與風險控製明確了,具體化了。
=============
堆薦一個我很喜歡的俄羅斯流行歌手-Vitas
生於1981年2月19日,
水瓶座。
他的真名幾乎沒人知道,也沒有人知道能在哪裡找到他。
他很神秘,因為他從不接受媒體採訪。
他很另類,因為他敢於塗上最鮮亮的口紅,豔若石榴。
他很有魅力,隻要他站在舞臺上,隻要他開口唱歌,就無法不去注視他。
他的眼神,如同鬼魅一般,瞬間就讓你如中了咒語般失去抵抗能力。
有四個關於他的說法:
第1種,他被疑似閹人歌手
第2種,他自己從來不提自已叫Vitas
第3種,他特別喜歡魚
第4種,他還是個服裝設計師
西元2000年10月2日,他創造了有史以來,在克裏姆林宮演唱過的歌手的最低年齡記錄,那年他應該隻有19歲。
也正是在那一年,Vitas 憑藉《onepa#2》開始風靡全球,這首歌是歌劇《onepa》的曲目中的《onepa#2》,其令人震撼的高音區讓人甚少演繹。
而 Vitas 那比女人還要動聽、比鬼魅還要華麗的高音,令所有在場的觀眾驚呆。
加上他的樂隊伴奏全部用黑紗蒙麵罩身,靈異至極。
最要命的是,他的「美貌」與舞臺魅力能夠擊中和征服所有的男人和女人。
他的歌喉從來不被評價為人類所有,更因為他的神秘,種種猜測如天花流傳,這其中最讓人側目的是他不辨雌雄的聲帶,天賦異稟,更被人傳為是「閹人歌手」。
這位俄羅斯歌手是否為閹人歌手,應該隻是坊間的傳聞,並無真憑實據,而且,一般的閹人歌手,男性特徵模糊,沒有鬍鬚,皮下脂肪過多;有些閹人歌手的胸部十分豐滿,酷似女子。
但 Vitas 除了「美豔」,肌肉看上去也很美,而且他前麵的男聲唱段很自然,沒有什麼不妥之處,隻是到了高音部分才雌雄莫辨,且有一種震懾人心的詭異。
也許我在俄羅斯生活久了,
真的很摯愛懷念俄羅斯的文化藝術與風土人情 ........