澳洲年底退稅表格的詳細填寫介紹

送交者: 東方一支劍 本文主要針對第一次退稅的留學生而寫。如果你是澳洲永久居民的話，你的表格填寫有可能會更加複雜一些(特別是你有一些family benefit的時候)，本文隻能起一些基本的參考作用。本文的scenario是：留學生+有打工收入及/或銀行利息收入+但無其它資產收入(房產股票投資或股息收入等)。如果有資產投資收入的話，請做相應調整。本文的寫作目的僅係給大家提供參考，不能替代任何法律意見或專業意見。在澳洲，隻有會計師和稅法律師才可以提供專業稅務意見。如有特殊需要，請務必谘詢專業人士。(谘詢稅務專業人士所花費的費用可以算作下一年度decuction的一部分。) 第一章 填表的準備工作 在填表前，你最好確定你手頭已經有了以下幾文件或數據： 1. PAYG Payment Summary - 由雇主開出的交稅清單。請確認表格上你個人的稅號和名字沒有被填錯(筆者本人就遇到過名字被拚錯的事情)。如果你在這個財政年度裏打了2份或更多份工的話，最好確定一下你已經拿到了所有雇主的清單。 2. 從04年7月1日至05年6月30日你的銀行利息收入，包括活期、定期和cash management賬戶等利息收入。你可以要求銀行給你出具書麵的證明。也可以先打電話到銀行把數字問一下。有了數字就可以先填到表上，證明寄到後注意保存5年就可以了。當然，如果你平時做netbanking的話，也可以從網上查詢利息收入。 3. 如果你之前在別的財政年度退過稅的話，你還需要去年稅務局郵寄給你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的話，最好和稅務局聯係一下，讓他們重新寄一份。 4. 如果你想做e-tax退稅的話，到下麵這個鏈接： http://www.ato.gov.au/individuals/***s/etax/sslcheck.asp?doc=32235 然後根據網頁上的指示下載近年的e-tax software。如果你沒辦法做e-tax的話，那麽就到newsagency去領一分TaxPack。我認真查了一下，到我寫這篇文章的時候為止，ATO的網站上2005的TaxPack還沒有可下載的PDF版本。不過e-tax的退稅軟件最後也可以生成可打印文件，而且打印出來的表格和TaxPack的書麵表格是一模一樣的。所以你可以選擇電子填寫，人工郵寄，或者直接在網上lodge。人工郵寄的話，會在28天內收到退稅款。如果網上退稅的話，一般14天內可以收到退稅款。但我個人曾經在7天內收到款子的經曆。所以強烈建議大家從網上辦理。 第二章 稅表填寫 其實e-tax和手工填寫的TaxPack的問題是一樣的，所以我在這裏就一並介紹一下。為了方便大家對照，本章的序號以稅表問題的序號來標示。 下載、安裝並運行e-tax軟件後，先會出現一些介紹頁麵以及要求創建文件的頁麵，基本上沒什麽技術問題，所以我這裏就先跳過了。如果是手動填寫的話，也會需要先填寫一些個人信息，如姓名、稅號、住址等，這裏也不贅述了。大家需要注意的是，在填personal detail的時候，有個問題問“Are you an Australian resident for tax purposes?" 隻要你的學生簽證有效期是6個月以上的，你就應該填Yes。理由在先前的文章裏已經講過了，這裏就不重複了。 2.1 無編號的preliminary questions 問：Do you have to lodge tax return this year? 答：一般是填yes。可能有人會問，什麽時候要填"No"。據我所知，如果你的年收入是在6000以下的，而且事先已經向稅務局申請並被批準不報稅的話，雇主就不會給你扣稅。因為這樣的話你就無稅可退了。(PR的話情況可能不一樣。) 問：Will you need to lodge an Australian tax-return in the future? 答：一般是填yes。如果你在05年7月1日後不再打工並且要離境，或者你可以確定你下一財政年度總收入不會超過6000澳元的話，可以填No。 問：Were you carrying on a business in 2005? 答：No www. 問：Did you have a spouse at anytime during 2004-2005? 答：按個人情況填咯。 問：Do you wish to use EFT to receive your tax refund ... ? 答：我的回答是Yes。答了yes的話稅務局會把錢直接打入你銀行的賬號。如果填no的話也不要緊，你會收到稅務局的支票。到時候跑到銀行存支票就行了。EFT相比之下快一些。另外，如果你選擇EFT方式退稅的話，表格裏的BSB number是你銀行賬號的前6位數字，account number是剩下的幾個數字。 2.2 Income 部分 問題1：Did you receive any salary, payments.... 答：隻要你有過打工收入，就要填Yes。如果是現金工(cash in hand)的話，先不要填在這裏，因為後麵專門有別的問題問到現金工的。 關於occupation那一欄，如果你在04-05財政年度裏做過不同工作的話，就填工資最高的那份工作。Payer's ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不說了，基本上按照雇主給的清單依葫蘆畫瓢就是了。 問題2：Allowance, Earnings, Tips and Director's fees etc 答：小費啦，現金工收入啦，有的話就填yes。然後再填上數目字。 問題3：Lump sum payments 答：這一欄大多數情況下是空著的。如果你遭到過雇主解雇，並且雇主對你未享受的年假和長期服務假(這種假要工作5年以上才可以享受)進行過補償的話，那麽這欄就要填。 問題4：ETP 答：這一欄也空著。如果你收到過ETP的話，就按ETP summary把數字抄一下。 問題5至7：pension之類的問題 答：non-applicable，所以空著 問題8：Attributed personal services income 答：除非你在澳洲開公司或者跟人合夥做生意等，一般情況下這欄不用填。 問題9：fringe benefits 答：如果雇主給的PAYG payment summary表上有這項的話，就把數字抄上去。 問題10：Gross interest 答：銀行利息。如果財政年度內利息總數超過1塊錢的話，就得填。 問題11：dividends 答：如果沒有股息收入的話就不用填。 問題12至22基本不用填。如果你有租金收入的話，則需要回答第20個問題。 如果是手工填寫的話，Income部分的問題全部填完後，最好再檢查一下數字加減是否正確無誤。因為如果計算上有錯誤的話，可能會延誤退稅時間。如果是用e-tax的話，就沒這種顧慮了。 2.3 Deductions 說到deduction，有的人會把它和offset混淆起來。簡單地來說，deduction是對你的taxable income做抵免；而offset是對你的應交稅本身進行抵免(一直抵免到稅收為零為止)。 比如說，某人年收入為10000澳元，外加100澳元的deduction的話，那麽他應當交的稅就是(10000-100-6000)x17%=663澳元。如果年收入是10000澳元，offset是100元的話，那麽他應當交的稅就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。 D1: Work related car expenses 答：如果你的工作用到自己的汽車的話(比如：送比薩餅)或者你有2份以上工作需要開車從一個工作地點去另一個工作地點的話，就要回答此問題。TaxPack裏麵提供了4種計算方式。這裏先從略了，有問題的同誌可以單獨提問。 D2: Work related travel expenses 答：如果你的travel是工作的一部分的話(如：推銷員)，那麽因工作需要而travel的費用就可以放到這裏(雇主已報銷的除外)。如果你有2份或更多工，並且需要在一份工下班後去另一個地點上工的話，你也可以把路費填在這裏。 D3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses 答：如果你的工作需要穿製服或者對服裝有特殊要求的話，你就可以在這裏claim一下。澳洲的大多數製服都是由雇主提供的。雇員一般通過支付押金取得製服，在勞動關係結束後歸還製服並領回押金。在這種情況下，你就隻能claim洗衣費。標準是每洗1次1塊錢。當然，也有雇主要求雇員購買製服的(如：woolworths) ，這樣的話就是服裝費加洗衣費都可以填。有的雇主會特別要求黑色褲子或某種顏色的鞋子，如果這樣的話，應該算是個擦邊球吧，基本上也可以填的。如果洗衣費超過150塊的話，稅務局會要求你提供書麵證據。我個人的建議是，如果你一周內每天都工作的話，可以按每周洗2次來算，填104塊，如果你每周工作2-3天的話，還是填52塊比較好。 D4: Work related self-education 答：很多留學生這項都沒填。但是我的一個念商科的朋友在超市做收銀。她退稅的時候找了個專業會計，那個會計告訴她，其實她的學費是可以用來做deduction的。因為商科和超市收銀是related work。所以在這裏要提醒大家，如果你打的工是和本專業沾邊的話，最好充分利用一下，填到deduction裏麵。如果你不確定的話，可以谘詢一下會計師。 D5: Other work related expenses 答：絞盡腦汁再想想，還有什麽因為工作而付出的特別費用沒填的？有的話填上。 D6: Low value pool deduction 答：留學生一般用不上這項，因為大家在澳洲大多沒有什麽資產投資。 D7: Interests and devidends 答：如果你有銀行利息收入，而且銀行對該產生利息收入的賬戶收取賬戶費的話，那麽就可以在這裏抵扣。如果是cash management account的話，有的銀行也會收管理費的話，也可以在這裏抵扣。具體的數字最好谘詢一下銀行，或者從各個statement裏麵加起來。 D8: Gifts and donations 答：如果你向ATO認可的慈善組織或已經注冊的政黨做過2澳元以上的捐款，而且該捐款就可以被用來做deduction。TaxPack裏麵還提到其它的情況。不過我想留學生除了做過海嘯和艾滋捐款，其它的慈善活動(如：組織慈善舞會等)應該參加得很少吧。所以在，這裏先從略了。 D9: UPP 答：跳過，對我們不適用。 D10: Cost of managing tax affairs 答：如果在04-05年財政年度，你曾經為稅法律師或會計師的服務而支出過任何費用的話，可以到這裏來抵免。但是要注意，如果你是05年7月以後找的會計師/稅法律師，那麽你的費用就要留到05-06年tax return的時候才可以claim。 D11: Australian Film Industry Incentives 答：跳過，不適用。 D12: UPP of foreign pension or annuity 答：跳過，不適用。 D13: non-employer sponsored superannuation 答：這項一般不適用於我們。如果在雇主給你交付的養老金之外，你自願多交一部分養老金的話，才會對你適用。不過作為留學生，大家是去是留都拿不定，應該很少有人會考慮在澳洲養老的事情吧。 D14: deduction for project pool 答：對生意人才適用，跳過。 D15: Other deductions 答：跳過，一般不適用。 L1: tax losses for earlier income years L1: tax losses for earlier income year carried forward 答：跳過，一般不適用。一般是前幾念做過虧本生意或投資項目的人才填這項。 2.4 Tax offset 這部分的基本都不用填。隻有T5和T9有可能會有個別人需要填。T5適用於購買了額外的健康保險的人。T9適用於支付了高額醫療費用，而且該費用在健康保險配付後，支出額仍高於1500澳元的人。 2.5 Other Items C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年紀不18歲的要填A1。 2.6 Medicare items -- 不適用 剩下的就不用講了把，也就是declaration等等的東西。最後在double check一下，你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一個offset都沒有填，你在total那格還是要填上“0” 。 填完後就可以lodge了。就這麽簡單。嗬嗬。