報稅每日談：羅斯個人退休帳戶 ZT

個人退休帳戶在報稅季節得到更多的關注。 

這是因為向個人退休帳戶供款的時間不得遲於報稅截止日，傳統的個人退休帳戶(IRA)和
羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)都是如此。 

如果選擇的是羅斯帳戶，個人並不能立刻得到免稅，但在最後提款的時候也無需繳稅。然
而，羅斯計畫的參與者是有條件的。 

所得限製 

參加羅斯退休計畫的納稅人必須有勞務所得。這意味著，除非納稅人擁有工資、小費、專
業服務費或津貼等收入，否則是不能開立羅斯帳戶的。 

但有一個例外：如果納稅人及其配偶采取合並申報方式，其中一方沒有工作，但有工作的
一方仍然可以為無工作配偶開立羅斯帳戶。詳細資訊可以查閱國稅局590號公告第二章。 

但是，如果納稅人所得過高，也不能參加羅斯退休計畫。下麵是允許開立羅斯帳戶的最高
所得限額： 

夫妻合並申報為16萬美元； 
單身、戶長或夫妻單獨申報(本納稅年度中未與配偶同住)為11萬美元 

如果整個納稅年度中納稅人與配偶同住，但決定單獨申報的話，那麽納稅人的所得應不超
過1萬美元才能開立羅斯帳戶。 

年齡限製 

傳統的個人退休帳戶不接納超過七十二歲半的人，但開立羅斯帳戶沒有年齡限製。不論羅
斯帳戶所有人年紀多大，帳戶中的資金在帳戶所有人生前愛存多久就可以存多久。 

一般而言，羅斯帳戶的供款限額與傳統個人退休帳戶一樣。2001年度最高供款額應低於20
00美元或納稅人的應稅所得，也就是說，如果所得為1500美元，那麽羅斯帳戶的最高供款
也隻能為1500美元。 

如果納稅人調整後總所得為下列數額範圍，那麽最高供款限額將下降： 

夫妻合並申報：15萬至16萬美元 
單身、戶長或夫妻單獨申報(本納稅年度中未與配偶同住)：9萬5000美元至11萬美元 
納稅年度中同住夫妻單獨申報：0至1萬美元 

羅斯帳戶的供款人還可以向無工作配偶的單獨的羅斯帳戶供款，隻要配偶符合羅斯帳戶的
其它條件。 

如果你發現羅斯個人退休帳戶適合你，你必須等到報稅截止日(4月15日，周一)才能開立
一個羅斯帳戶。此後，存入該帳戶的資金被視為2002年的供款。2002年個人退休帳戶的供
款限額為3000美元(年紀在五十歲及以上的納稅人為3500美元)。 

詳情可查閱國稅局590號公告－－個人退休安排(Individual Retirement Arrangements)