IRA退休帳戶的介紹與選擇 ZT

曾被當作藍領職員避稅港的個人退休金帳戶(IRA)，近年來已被國會發展為適於廣大中
產階級及中上層階級的節稅工具。

　即使夫妻二人已在各自的公司參加了401(k)或Keogh帳戶這樣的延稅退休金計劃，你仍
可以開立一個IRA帳戶，充分享受其中的好處。

　在2001年，你可以在該帳戶中存滿2000美元（2001年的IRA存款與開戶的最後期限是200
2年的四月十五日），你的配偶也可以這樣做，即使他或她沒有帶薪的工作。新稅法從200
2年開始，普通IRA和Roth IRA帳戶(羅斯個人退休金帳戶)的最高存款額將由每年2000美元
提高至每年3000美元，到2005年時，可達4000美元，2008年時可達5000美元。人們通常會
在退休時取出存款，而在此之前，帳戶中的存款就會不斷成長，而且完全免稅。幾乎所有
人都可以開立IRA帳戶，隻要他或她在其雇主處繳足退休存款計劃或作為自雇業主的特殊
計劃後(其中一些比IRA優惠更大)，仍有餘力來支付IRA的存款即可。

　隻要你或你的配偶的收入來自工作所得或贍養費，你們就可以開設IRA帳戶。你可以在
銀行或其它投資機構、券商、保險公司、共同基金公司等處開立此類帳戶，開戶數目不限
，隻要各帳戶的存款總額在2001年時不超過2000美元，2002年則是3000美元。

　最後，開立IRA帳戶開始存款的最後期限，即報稅的截止日期，也就是次年的4月15日。
以下是三種不同的IRA的基本規定：

傳統抵稅式IRA(Traditional deductible IRAs)

　在2001年的規定是：如果夫妻都沒有參加各自雇主的退休金計劃，你們的IRA帳戶存款
就可以享受全額扣稅。如果參加了雇主的退休金計劃，隻要滿足下列條件仍可享受存款全
額扣稅：一、單身，調整後所得毛額(AGI)低於3萬1000美元；二、已婚且合並報稅，AGI
不足5萬1000美元。如果你是單身且AGI在3萬1001至4萬1000美元之間，或已婚並合並報稅
且AGI在5萬1001至6萬1000之間，則可享受部分扣稅優惠。如果你已婚且參加了雇主發起
的退休金計劃，而你的配偶受雇但未參加雇主的退休金計劃，在這種情況下，假如兩人的
AGI不足15萬美元，那麽2000美元的IRA存款可享受全額扣稅，如果兩人的AGI在15萬至16
萬之間，其IRA存款可享受部分扣稅。

　你可將IRA帳戶中的存款投資股票、債券、共同基金、銀行存單或其它金融工具，但不
可以投資藝術品、收藏品及貴重金屬，聯邦及其各州發行的一些硬幣除外。如果開戶者在
五十九歲半之前動用資金，將被課以10%的稅金罰款，而且還要對所取金額繳納通常的所
得稅。但以下情況除外：取款目的是為了支付超出其AGI總額7.5%以上的醫療費用，或是
為了支付發給證書的高等教育費用，或者首次購買住房。(若屬於最後一種情況，免於懲
罰的取款額上限可超過1萬美元。)

　年屆七十歲半以後，即便你仍在工作，也不能再向抵稅式IRA存款了。開戶者必須在滿
七十歲半後第二年的四月一日之前開始提領退休金，否則將受到嚴厲的處罰：以政府對其
壽命的預期值為基礎，處罰金額最高可達應取款額的一半。除受罰外，開戶者還必須將應
取之存款取出，並為之付所得稅。

傳統非抵稅式IRA(Nondeductible traditional IRA)

　如果你不能從你的應稅所得中扣繳IRA存款，那麽你可以開立一個非抵稅式IRA帳戶。這
種帳戶同樣可以節約大筆稅款，因為在取款之前，帳戶中不斷成長的金額可充分享受延稅
的好處。累計增加部分可以免稅，這會讓你的帳戶資金以極快的速度成長。

　如果你每年一月存入2000美元，假如你的帳戶每年以8%的一般成長率不斷成長，十年之
後，你便可得到3萬1290美元，二十年後可得到98,945美元，三十年後可得244,690美元，
四十年後可得559,562美元。以10%的年回報率－－略低於股票在過去七十年中的曆史成長
率－－計算，七年內投資便會翻升一倍，而二十年後可達到126,005美元。抵稅式IRA的其
它規定同樣適用於非抵稅式IRA：

　你可將IRA帳戶中的存款投資股票、債券、共同基金、銀行存單或其它金融工具，但不
可以投資藝術品、收藏品及貴重金屬，聯邦及其各州發行的一些硬幣除外。如果你在五十
九歲半之前動用資金，將被課以10%的稅金罰款。在你滿七十歲半後的第二年的4月1日，
你必須開始從帳戶中提款。其它重要規定還包括：非抵稅式帳戶需要額外的會計記錄；你
必須密切追蹤你的非抵稅存款額。但在存款到期開始取錢時，你無需為所取款項支付所得
稅。但你必須對帳戶存款所帶來的盈利付稅。更糟的是，你不能僅僅為了簡化納稅手續而
隻取出非應稅的存款部分。

　相反，IRA將每一筆取款看成由免稅和應稅兩部分組成，其分配比例與帳戶中的免稅和
應稅資金相同。你每年要自己負責計算應稅款項。而且，非抵稅存款帳戶所有人每年須將
IRS Form 8606表格附在納稅申報表後向國稅局申報。

羅斯IRA(Roth IRA)

　最近幾年，以聯邦參議員威廉－羅斯(Roth IRA)命名的羅斯個人退休帳戶，逐漸發展成
為適用於所有在職的美國人的退休帳戶。此類帳戶尤其適用於那些知道自己的適用稅等在
退休後不會下降的美國人。與多數傳統IRA不同，羅斯IRA帳戶不允許開戶者由應稅所得中
扣繳每年的存款。相反，羅斯帳戶隻接受稅後而非稅前存款。但如果帳戶中的資金連續存
滿五年或五年以上，你在年滿五十九歲半後的所有取款都將是免稅的。目前可參加此類帳
戶的職工包括：AGI低於9萬5000美元的單身人士，或夫婦合並申報AGI低於15萬美元的已
婚人士。AGI在9萬5000至11萬美元間的單身，或夫婦合並申報AGI總額在15萬至16萬美元
之間的已婚者，也可開設羅斯IRA帳戶，但存款限額相應降低。(在未來幾年內，所得限額
將根據通膨比率上調。)

　同抵稅式IRA一樣，你可以將羅斯IRA帳戶存款投資於股票、債券及其它金融工具，但不
可投資於藝術品、收藏品及貴重金屬，但聯邦及各州發行的硬幣除外。此外，如果開戶者
在五十九歲半之前動用資金，將被課以10%的稅金罰款，且還要為所提款項繳納所得稅，
除非提款的目的是本人去世、身落殘疾或首次購屋。

如何選擇最適合的IRA帳戶

　你究竟該開立哪種IRA帳戶呢？如果你的所得超過AGI限額，便隻能選擇非抵稅式IRA。
但如果你同時滿足抵稅式IRA和羅斯IRA的開戶條件，財務規劃師是這樣建議的：如果你預
計自己的適用稅等在退休後保持不變、甚至提升，那最好選擇羅斯帳戶。

　的確，你在羅斯IRA帳戶中的存款不會立即享受抵稅的好處，而必須用稅後餘額繳納存
款。但你在五十九歲半以後所取的每筆款項，包括所有累計的本金、利息、紅利及資本利
得，完全都是免稅的。因此，退休後，你可以充分享用自己帳戶中的資金，而不必向「山
姆大叔」繳納任何款項。

　此外，與普通的IRA不同，羅斯IRA不強迫開戶者必須在滿七十歲半時開始取款。事實上
，不論年齡多大，你都可以繼續存款。存入羅斯帳戶中的資金可以一直保留下去、不斷成
長。你甚至可以將它傳給自己的子嗣，他們在繼承羅斯帳戶時也不必繳納任何稅款。換言
之，與許多傳統IRA不同，羅斯IRA不允許你每年從應稅所得中抵減IRA存款，但隻要你在
羅斯帳戶中連續五年或五年以上保持存款，且你的年齡至少為五十九歲半，你在取款時－
－包括全部存款和存款盈利－－就可享受完全免稅，或者若你已去見上帝，你的繼承人仍
可繼續享受免稅。

　羅斯IRA帳戶對年輕人尤具吸引力，此外適用於那些現在處在較低稅等、但退休後開始
取款時將處於較高稅等的人。換言之，如果你在在職期間有可能躍升至更高稅等，取款時
可享受免稅的羅斯帳戶便是一個相當明智的選擇。

　若打算開設羅斯帳戶，可以選擇銀行、券商、共同基金公司連絡。如果你是單身，且AG
I不超過9萬5000美元，那麽2001年你可以在此帳戶中存滿2000美元。如果你是合並申報的
已婚者，且AGI總額不超過15萬美元，同樣可在此帳戶中存滿2000美元，2002年則是3000
美元。鑒於投資行為本身所具有諸多靈活性，若打算用IRA帳戶中的資金進行投資，則好
比在琳琅滿目的金融商品超市購物一樣需要精心挑選。對於那些對未來信心十足、願意冒
一定風險的年輕人來說，選擇投資於藍籌股或模擬標普500指數的無傭金成長型共同基金
。

　選擇那些基金品種豐富的基金公司，以使自己可以更方便地將資金轉移至成長較快的基
金，或隨著應稅帳戶和不享受優惠待遇的帳戶中的儲蓄不斷累積，讓自己能夠及時地將它
們分散投資於不同的基金品種。此外需要注意的就是：選擇正確的投資組合。但在確定如
何配置資產以前，請將所有的投資資產－－包括應稅或減免稅帳戶的資產－－考慮在內。

　不論你選擇了哪種IRA帳戶－－即便三種帳戶你都參加了－－都要注意：每年盡早存款
有利無害，存款越早，帳戶的規模就成長越快。如果你無法一次性繳足年度存款，大多數
銀行、券商、共同基金公司允許小額、定期存款。他們甚至允許你跳過一年不存，但不允
許你在以後補足未繳存款。除了開戶數量不受限製。（取材改寫自CBS.MW）