善用退休儲蓄帳戶 ZT

http://www.cchc.org/money/tax/tax11.htm

報稅前還可以省稅的方法已經不多，最容易做的，可能隻有利用退休儲蓄帳戶一途。


「傳統退休帳戶」
受雇的納稅人，隻要有工作收入（不包括失業金和退休金），每一個人都可存放最
高三千元到「傳統個人退休帳戶(Traditional IRA)」；五十歲或以上，則可加存五
百元。夫婦即使隻有一位賺取收入，隻要收入超過六千元，即兩人都可存款到退休
帳戶。

「傳統退休帳戶」的最大好處，是存入金額可能可從收入中扣除，幫助減低稅金。
沒有參加雇主提供的退休計劃（例如401-K計劃之類），則不論收入，都可將存入金
額用作扣稅。

參加雇主退休計劃者，扣稅便可能有限製，主要看該家庭總收入。單身者隻要去年
總收入不超過五萬元，已婚共同報稅者隻要收入不超過七萬元，便可全部或部分扣
稅。即使不可扣稅，也可存款到「傳統退休帳戶」，隻不過存款得不到扣稅好處，
但帳戶內產生的收入仍然可以延稅。

ROTH退休帳戶
另一種個人退休帳戶，稱為ROTH IRA，特點是存放時不能作用扣稅，但隻要符合規
定，將來本利完全免稅，更不需在七十歲半後規定要作提取。隻要家庭總收入不超
過十一萬元（單身）或十六萬元（已婚共同報稅），不論是否參加雇主退休計劃，
都可存款入ROTH IRA。對四十歲以下和收入超過「傳統退休帳戶」規定的納稅人，
ROTH IRA往往為較佳選擇。

已婚分開報稅者，隻要收入超過一萬元，即不可以利用以上兩種退休帳戶（除非配
偶全年分居）。

退休儲蓄抵稅

除了利用「傳統退休帳戶」減低收入和稅金外，總收入在五萬元或以下的已婚共同
報稅家庭，或總收入不超過二萬五千元之單身納稅人，每個人的退休儲蓄（包括任
何IRA帳戶和401-K帳戶），還可享有「退休儲蓄抵稅額(Tax Credit)」，金額為二
千元的百分之十至五十，視收入而定，這對符合資格的家庭，是雙重稅務優惠。

請注意，計算總收入是按扣除「傳統退休帳戶」儲蓄金額後為準，所以即使總收入
為五萬六千元，隻要有資格存放六千元到可扣稅的「傳統退休帳戶」，便可將總收
入減為五萬元，並得到四百元抵稅額。（詳情亦可查閱本刊二○○三年四月號「作
個聰明的理財者·五十」之文）

自雇者儲蓄計劃

有自雇收入的讀者，除可利用上述退休帳戶外，還可選擇SEP IRA 計劃，每年將淨
「自雇收入」最高百分之二十或不超過四萬元作延稅儲蓄。SEP IRA的好處還包括手
續簡單，沒有每年要填交的報表。

另外一種工具，名為KEOGH，手續比較複雜。近期有一種新工具，稱為SOLO 401-K
計劃，適用於沒有雇員的自雇人士，最高儲蓄金額亦可高達四萬元。未建立退休儲
蓄計劃的自雇人士，應該與會計師商議，比較哪一種工具較適合。SEP IRA可以在遞
交報稅表前設立，所以還可以為去年減稅。

自雇者儲蓄計劃

一般銀行或投資經紀行，都可為您開設退休儲蓄帳戶。開設帳戶後，自己還要決定
帳戶內的儲蓄如何投資，除了在銀行定期存款之外，還可投資股票、債券或共同基
金。四月十五日前，仍可為二○○三年存放「傳統退休帳戶」或ROTH IRA 帳戶