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正式的會計報表以年為計，內部的會計報表以期間為計。月底結帳是為月份期間報表做準備的。通常情況下要核對帳目的準確性，特別是總帳（GENERAL　LEDGER）準確性和時效性。準確性是顯示最後顯示在報表上的帳目期末值有據可依。時效性是指帳目完全準確地反映了一個公司或單位在本期發生的所有業務。　

在實際操作中，月底會計總科目的結帳主要分以下幾大塊：　
1。銷售（SALE）和成本（COST　OF　SALES）。如果公司有ERP係統，準備性相對高。主要是將會計係統中的銷售和成本發生細目與公司數據庫中記載的進行核實。公司的數據庫因公司而異，大的公司通常都有DATAWAREHOUSE，進行DATA　QUERY輸出到EXCEL　PIVOTTABLE　或ACCESS進行核實就變得非常高效簡單了。　如果帳目與數據庫的期間額不等，多數是因為期間記錄不對，如應計本期而計入下期，這種情況要進行個案分析，查出結果後，進行帳目調整。另外，如果公司銷售產品有WARRANT條款的話，應根據銷售額，AACRUAL本期的WARRANTY　EXPENSE。

2。銀行現金對帳。關於這一塊最好的實務操作是生成一個EXCEL表格，每天進行銀行對帳，即時追蹤現金入庫情況，到月底時，輕鬆地搞定。從銀行係統打印或直接收到的銀行報告與公司帳目上的銀行科目和未結支票進行核對。

3。　應收帳款（ACCOUNT　RECEIVABLE）核對。核對本期發生的應收帳款數是否與公司數據庫記錄相符。同時生成客戶付款總結報表（DEBTORS　AGING　SUMMARY、INVOICE　TO　AGING　SUMMARY），報表應顯示應帳帳款在當期30天，60天，超過90天的數額，由此而計算本期應帳帳款壞帳準備額（ACCRUAL　BAD　DEBT）。如果公司為跨國公司，涉及匯率問題，因先進行匯率調整帳目，然後進行核帳。

4。　應付帳款　（ACCOUNT　PAYABLE）結帳。類似應收帳，如果公司為跨國性，有匯率問題，先進行匯率調整科目。然後，確保本期公司收到的所有帳單記錄在本期。通常情況下，應付帳款結帳比較慢，因為公司有可能在下個月的月初還會收到關於上個月發生的費用帳單。如果公司每個月的費用花費比較平穩，可以產生ACCRUAL來ESTIMATE。如果公司在成長中，不是很平穩，就要加強與AP部門的協調，製定DEALINE給他們，告訴他們應在第幾個工作日完成所有AP的輸入工作，然後進行總帳核實。

5。　庫存（INVENTORY）的結帳。主要核實總科目帳INVENTORY的期末值與公司庫存數據庫記錄相符。同時，類似於AR，要生成庫存AGING　REPORT，進行INVENTORY　OBSOLETE帳目調整。另外，還要核實所有在途貨物準備地記錄在科目上。例如，如果你公司購買的相關物品和原材料是FOB條件，客戶已寄出，但你公司並未收入庫存，這種情況下，應將在途產口調整為在途庫存。同理，如果你公司有寄售產品，也應記入公司庫存。

6。固定資產核實（FIXED　ASSETS）。這個比較簡單。兩項工作。第一，核實本本期CAPITALIZE的資產是否記入帳目。第二，對已CAPITALIZED的資產計算本期折舊，進行帳目調整。　

7。其它帳目核實。如PETTY　CASH　核實。在建工程核實。如果公司是跨國公司，公司內部交易帳目核實與整合（這塊對新手，稍微複雜一點）。

8。最後就是根據公司BUDGETING或公司業務需要而進行的其它一些ACCRUAL　OR　DEFER　帳目調整。例如，公司每個月的EMLOYEE　HOLIDAY　ACCRUAL，每個月為年度AUDITING或TAX而ACCRUAL的費用等。

以上是自己在實際工作操作中的一點所得，但並不代表各個公司或各個行業。大概有說得不對的地方，請原諒和指正。如果想了解更多的專業知識，請閱讀這本書：

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