2016年報稅那些不得不知道的事兒

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2016年報稅季已經開始，小編溫馨提醒大家記住那些時間點，千萬別忘記了。重要的話說三遍，記住!記住!記住!

 

1月19日星期二

美國國稅局開始接受個人電子報稅。

2月1日星期一

所有公司必須在這一天前寄出員工的W-2表格，也是商家寄出1099表格（非員工收入、銀行利息、股息及退休計劃分配額度等）的截止日期。所有這些表格有助於計算總的可征稅收入。這也是個體經營戶者提交和支付第四季度預估納稅額的截止日期，逾期會受到罰款處理。

2月16日星期二

所有金融機構必須在此日期前寄出1099-B，1099-S和1099-MISC表。出售股票和其它證券獲利的納稅人會收到1099-B表，1099-S表涉及房地產交易，1099-MISC顯示其他收入如租金、版權、自雇業主收入等。

2月29星期一

有應付餘額（balance due）的農民、漁民在這一時間之前必提交個人納稅申報表並支付餘款，以避免逾期繳納被處罰。

4月18日星期一

這是提交2015年個人報稅表或要求自動延期6個月申報的最後期限。延期報稅僅限延期繳納報稅表，不包括繳納稅款的延期。

通常情況下，報稅截止日期是在4月15日，不過今年的這一天正好是華盛頓特區的黑奴解放日(Emancipation Day)，因此向後推遲至4月18日。

這一天也是2015年納稅人向IRA, Roth IRA, Health Savings Account (HSA), SEP-IRA或401(k)存錢的最後期限。申請延期者可晚至10月15日。

另外，對於不急等錢用的納稅人，有三年時間可以慢慢申報。不過，這一天是他們提交2012年報稅表的最後一天。

4月19日星期二

由於4月18日是愛國者日，因此緬因州和馬薩諸塞州的聯邦所得稅申報表截止日期向後推遲一日。

6月15日星期四

在國外生活的美國公民在這一日期前必須提交個人納稅申報表和納稅額，可申請四個月的延期。

6月30日星期六

國外銀行賬戶總額超過10,000元的納稅人，這是提交2015年海外賬戶申報（Foreign Bank Account Report，FBAR）的最後期限。另外必須為電子表格，同時不允許延期申報。

10月17日星期一

對於申請延期報稅者（包括居住在國外的美國公民），這是提交2015年個人納稅申請表的最後期限。對於申請自動延期的納稅人，這一日期也是向SEP-IRA或401(k)放錢的截止日。

 

報稅表格

對比那些複雜的表格，什麽是1040EZ、1040A、1099、W-2表格嗎？美國稅務不單是法令複雜，各種報稅表格，也讓人搞不清楚狀況。填對表格，不但是義務，還可以幫助你順利退稅。如果真得弄不清楚，要怎麽選擇報稅表格，國稅局有出品多本報稅小冊子，其中外國人報稅指南（Publication 519）、與美國稅收條約（Publication 901），這兩本可以快速幫助你了解報稅基本知識。
 

不論你的身分是公民，還是持有各種簽證的外國人士，隻要在美國有收入，通通都要報稅。每年1月底前，納稅人會收到各工作崗位寄給你薪資所得憑單，如果是全職工作者收到的就是W-2表，上麵記錄有收入總額以及被扣除的個人所得稅額和社會福利稅額。

此外，在家工作或是 Part time 的人，如果單身沒小孩隻要用1040EZ form即可，有小孩的用1040A，自己有房子，每月付貸款的，就必須要填最複雜的1040表了。這些1040表隻是總表，副表(Forms and Schedules)還有很多種。

簡單來說，每一個人都要填寫基本報稅單1040 (或 1040EZ 或 1040A)。此外，在搭配其它的表格。
 

1. 1040表格

1040表格，是美國個人收入聯邦稅申報表。這份表格是報稅人每年都會用到的基本表格。如果你的退稅情況並不複雜，可以使用1040A或1040EZ表。1040A表，是1040表，美國個人收入聯邦稅申報表的簡化表。
1040EZ：這個類型的報稅單，條件是單身或者夫妻聯合報稅，沒有依附人（dependent）。1040EZ也是申報個人收入最簡化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額、不需要調整總收入、隻有純工資收入、利息或者隻有失業金收入，沒有附屬家眷就可選擇該表。
如果你選擇以傳統的手寫填表方式來報稅的話，國稅局IRS建議你采用最簡單的報稅表。 1040A：包含了多幾樣1040EZ表中沒有的項目。如果你采用列舉扣除法、申報多項負責的投資收入和其它收入時，則必須采用1040常規稅表。如果你的繳稅收入少於50,000美元，你不扣除減稅項目，你可以使用這個報稅單。
此外與1040表格一起使用的程序表清單還有：
程序單A (Schedule A)：減稅項目((itemize deductions) )。
程序單B (Schedule B)：報告納稅的利息或超過400美元的股息(report taxable interest or dividends in excess of $400)。
程序單C or C-EZ (Schedule C或者C-EZ)：報告一份企業的盈利和虧損(report profit or loss from a business)。
程序單D (Schedule D)：報告資金的盈利和虧損(report capital gains and losses)。
程序單E (Schedule E)：報告補充的收入和損失(report supplemental income and losses)。
程序單EIC (Schedule EIC)：要求勞動收入稅的減除額(claim earned income tax credit)。
 

2. W-2表格

通常W-2格式是你從雇主那裏獲得的工資和所得稅的聲明。納稅人應該在每年的年初從每一個雇主那裏收到一份W-2，列出去年所得的收入。如果納稅人到了2月1日你還沒有收到一份W-2格式，就應該主動聯絡你的雇主。
W-2：報告工資，小費，提前發放的低收入優惠，撫養人的優惠，雇主貢獻的醫療費保健MSA，HEALTH SAVING。
W2-G：果你的手氣很好，在賭場裏賺了一大筆錢，你就能收到賭博贏錢表W-2G。許多人忘記申報他們在賭場和樂透的收入。別忘了，這筆錢是要交稅的。但是，賭博損失也可以在退稅表上抵消。
 

3.　1099表格

1099表是一個大家族。如果你有投資，你就會收到以1099編號的另外一些表格。例如，如果你在銀行中有固定存款，你就能收到銀行寄來的1099-INT表。如果你購買的股票有分紅，你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它證券而獲利，你就能收到1099-B表。
1099-DIV：紅利收入，資本利得，投資支出和交過的外國稅。
1099-G：失業金，州和地方政府退稅。
1099-INT：利息，提前提款罰金，投資支出，所付外國稅.
1099-MISC：租金，版權，自雇業主收入。
1099-OID：債券發行折扣，提前提款罰金，投資支出。
1099-Q：合格教育計劃付費。
1099-R：提領IRA退休計劃和年金額。
1099-S：出售物業的收入。
1099-SA：提領健康賬戶金額。
 

3. 1098表格

納稅人也可能收到另一個係列表格，即1098表。1098表格是表示你怎樣支付房屋貸款，在大多數情況下1098表示交納房地產稅和利息。1098表還有其它一些用途。例如，1098-C表代表汽車、輪船和飛機的捐贈。這樣，你就可以把該捐贈抵稅。
與學生有關的有兩個表格。
一是1098-E表，代表學生貸款利息。
二為1098-T表，表示學費支付數額。該表可作為所有的教育信用和學費抵稅。
1098：納稅人所付的房貸利息點數；因多付利息的退款。
1098-E：學生貸款利息付款。
1098-T：學費和有關支出付款。
1099-B：出售股票的毛收入。

特別提醒

2016年根據奧巴馬醫保的“可負擔醫療法案”（The Affordable Care Act, ACA），2015年沒有醫療保險，2016年報稅時會被罰款，個人是325美元，家庭的罰款最多是975美元。2016年報稅時要記得申報2015年有無加入醫保，以免被誤以為沒有醫保，而無辜被罰。

ACA要求雇主以及健康保險公司提供美國國稅局（IRS），被保險人的收入以及醫療健康保險承保範圍（health insurance coverage）。IRS為了方便美國民眾辦理醫保報稅，除了申報豁免醫保的8965表及申請保費抵稅優惠的8962表外，另依民眾選擇的醫療保險種類設計1095表，計有1095-A、1095-B和1095-C。

8965以及8962必須隨同所得稅申報表，並交國稅局，1095表格則係由醫保市集、保險機構或雇主準備，並提供申報人報稅時參考。

依ACA的規定，美國民眾時報稅時要注意的是“個人分擔責任條款”（individual shared responsibility provision）以及“保費稅額抵免優惠”（premium tax credit）。

8965表：供報稅人報告或申請醫保豁免

“個人分擔責任”要求美國民眾在報稅時，應報告配偶及受撫養人是否全年持有合格的醫療保險，或者符合豁免資格；如果沒有前二項，就要支付應分擔責任的費用（即接受處罰）。

報稅人與所有被撫養人如果2015年持有全年保險，僅須在稅表上的全年保險方格中打勾即可。如果沒有，就要填8965表（Health Coverage Exemptions），說明是否已獲得醫療保險市場或交易所（以下簡稱醫保市集）給予的豁免，或申請豁免。

因此所有豁免都必須以8965表向國稅局報告，應填的資料包括家庭成員姓名及納稅識別號碼、申請豁免2015年的月份，醫保市集給予豁免的免保費號、豁免類別、2015年每個月家庭成員免保費的紀錄。

8962表：保費稅額抵免優惠

對中低收入家庭而言，報稅時另一項要注意的重點是“保費稅額抵免優惠”。

透過醫保市集購買醫療保險的個人和家庭，如果是中低收入者，都有資格獲得保費稅額抵免的優惠，可以申請退稅，即使被保險人該繳的所得稅很少或無需繳稅，還是可以受益。

合格的納稅人也可選擇讓醫保市集直接向保險公司預付抵免的保費，即每月提前獲取保費抵稅額，以幫助減少每月的保費負擔。

每月提前獲取保費抵稅額的決定，是在加入醫保時根據被保險人預估的年收入計算，因此報稅時必須依實際的年收入計算實際的抵稅額，且多退少補。

有意申請保費稅額抵免優惠者，報稅時必須透過8962表向國稅局申請。如果是選擇提前獲取保費抵稅額者，也必須填報8962表，以計算多退或少補的金額。

1095-A表：醫保市集提供的證明

美國民眾2015年如果是從政府的醫保市集購買醫療保險，而且有意申請保費稅額抵免優惠，今年報稅時就必須等到該醫保市集提供的1095-A表，並根據1095-A表的內容填報8962表。

要注意的是，醫保市集必須在今年2月1日前提供被保險人1095-A表。美國民眾可以向當初購買醫保的醫保市集詢問及索取。如果在購買醫保後曾搬家，盡早主動與醫保市集聯絡，更新地址。

1095-B表：自購醫療保險的承保範圍

若美國民眾的醫保非來自醫保市集，或者配偶及被撫養人的醫保種類不適用1095-A及1095-C者，今年報稅時要參考1095-B表的內容，檢視2015年全年的醫療保險承保範圍。

如果2015年全年都有保險，僅須在稅表上的全年保險方格中打勾即可；如果其中有幾個月沒有保險，那麽就要填8965表申請豁免，或者支付分擔責任的費用。

保險機構應在今年的2月1日以前提供被保險人1095-B表，惟美國國稅局為給保險機構更多的準備時間，去年12月28日公告，將期限延長至今年的3月31日。

1095-C表：雇主提供醫療保險的承保範圍

美國民眾如果是受雇於全職員工人數超過50人（含）的大企業，且是由雇主提供“可負擔的”醫療保險，報稅時要參考雇主提供的1095-C表報告參加醫保的承保範圍，包括個人及依附的家庭成員。

如果是由雇主提供醫保，原則上不能申請保費抵稅額優惠，但根據ACA規定，雇主提供的醫保若不是“可負擔的”醫療保險，員工可以不參加雇主的醫保。所謂“可負擔的”醫療保險係指個人保費不超過家庭年收入的9.5%。

如果美國民眾2015年全年或部份月份未參加雇主的醫保，而是自醫保市集購買醫保，並且有意申請保費抵稅額優惠，則必須提交8962表。

依規定，大企業雇主應在今年2月1日以前提供員工1095-C表，美國國稅局為給企業更多的準備時間，去年12月28日公告，將期限延長至3月31日。

其它注意事項

美國國稅局在2016年公告中說，雖然將寄發1095-B表及1095-C表的期限延長到今年3月31日，但鼓勵保險機構及大企業盡早寄發。

國稅局表示，未在報稅前收到1095-B表及1095-C表的民眾，仍應如期申報所得稅，因為這二份表格隻是輔助功能，未收到表格的民眾，可以根據其它可得信息申報參加醫保的承保範圍。

國稅局提醒，事後收到1095-B或1095-C的表格，即便內容有不一致之處，不需要修改當初的申報內容，表格留存即可，因為企業及保險機構也會寄交國稅局