年底前的省稅計劃

個人的抵稅省稅計劃從時限上講有兩類，一類是以12月31日劃線(deadline),另一類是以報稅最後日子即4月15日為界。轉眼又到年底了，今天的文章介紹幾種常用的抵稅計劃，這些計劃必須在12月31日以前完成，否則就錯過了2018年的機會,尤其今年（2018年）是川普稅改實施的第一年，稅法有不少調整和修改，需要大家注意。先申明一下本人不是會計師，本文隻是介紹一些基本概念，不構成任何稅務或投資建議或谘詢。

A)401K放錢 2018年401K放錢的上限是$18500, 滿50歲可以放到$24500,其它如403B或457 plan也是如此。如果你想多抵稅或者退休計劃不夠的話，建議你盡量往401K多放錢，放到滿。如果你沒有放滿，可以問問你公司的有關部門，可不可以在最後幾個禮拜把2018年未放滿的錢放進去。

B）Roth IRA Conversion: 如果你有意把傳統IRA轉成Roth IRA或者換工作了想把401K轉成Roth IRA而2018年又正好收入較少、稅率偏低，可以利用這個機會在年底之前完成conversion，來年4月15日報稅時conversion的這部分要納入2018年收入報稅.把傳統IRA轉換（conversion）成Roth IRA 沒有收入限製，也沒有轉換多少的限製，你可以轉換10萬，也可以轉換5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、滿50歲為6500元的額度開設一般的Roth IRA賬戶則有收入限製. Roth IRA conversation非常適合未來稅率很高的人士，而且Roth IRA 沒有70歲半必須開始往外拿錢的規定。

C）限定福利計劃 (Defined benefit plan) 這是為自雇業者，small business owners，independent contractor，或領1099表的人準備的,可以最大限度地抵稅。根據你的年齡和收入，可以把純收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB計劃中，抵稅額可以高達5、6萬，10幾萬或20萬。投入DB的錢報稅時當作pension contribution,可以全部抵稅。DB計劃書麵文件必須在12月31日前設立，但放錢可以等到來年的4月15日或者你公司tax year的最後期限。DB計劃特別適合收入高、稅率高的專業人士或是小業主，比如醫生、律師、real estate agents等。如果你是完全拿W2表的上班族則無論收入多高都不可以開DB 計劃。

D)最低提領要求（RMD）:所有qualified 退休計劃到了70歲半都必須開始拿RMD,不拿或少拿的會有50%的罰款，財務和保險公司在年底之前都會發信給快到或已到70歲半的客戶，這個年齡段的客人要格外留意。

除了退休計劃， 以下一些計劃也必須在12月31日以前完成以享受稅務上的好處：

D) 年度贈與豁免：2018年每個人可以給任何人贈與價值15,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為三萬元。少於、等於這一數額不需要申報,也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填寫709表格申報,交贈與稅.如果你當年不交贈與稅，則以後會從每人一生的生前贈與額（目前是1118萬）中扣除。如果你每年的贈與額少於年度贈與豁免額，則不占用終身贈與額。需要說明的是贈與稅是由給錢的人交，收錢的人不用交。如果你收到來自國外的贈與，如果金額大於10萬美元，你需要申報，但並不需要交稅。

E) 529計劃：這是為小孩上大學而特設的教育儲蓄基金，以前規定隻能用於小孩上大學，現在用於中小學也可以。投入529計劃的錢本身不能抵聯邦稅，有些州（如紐約州）可以部分抵州稅。但其增值部分以後若用於上學不需交資本增值稅。529計劃也是利用年度贈與豁免，一年最多為3萬（夫妻聯合報稅），但可以一次投入5年的份額。529計劃隻能用於子女上學，若挪作它用，會有10%的罰款，外加稅。此外529賬戶如果錢太多，可能會對小孩申請大學資助有負麵影響。小孩比較小時開529還是比較有利的，但小孩馬上就要上大學了，則開529的好處則大打折扣，因為529要收費，而且歲數越大投資越保守，隻有一、二年時間可能不會有增值。

F）監護人帳戶（Custodian account)：如果你想利用年度贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日後可能會失去控製、對小孩以後上大學申請獎學金會有非常不利的影響等。另外一個選擇是給子女或孫子女買人壽保險,人壽保險上的現金值不會影響獎助學金的申請資格.

G)慈善贈與：很多人年底都會給教會、醫院、學校等慈善機構捐款，按IRS規定，慈善贈與可以抵稅，現金、實物贈與的抵稅額可以達到AGI的50%，股票、基金等有價證券的抵稅額則是AGI的30%，如果你當年的贈與超過AGI抵稅的上限，則可以carry over 5年。 （範琦勇原創12/5/2018）