省稅第一步：降低AGI

先看看AGI（ adjusted gross income 調整後總收入）是怎麽來的：

    Gross Income （總收入）

  - Deductions for Adjusted Gross Income 

=  Adjusted Gross Income (AGI) （調整後總收入）

  - Greater of Itemized Deductions or the Standard Deduction （分類抵減或標準抵減）

  - Exemptions （人頭免稅部分）

=  Taxable Income （需納稅收入）

由上式可以看出降低AGI是降低納稅收入的第一步。那麽都有什麽項目可以降低AGI呢？

首先記住，銀行利息，股票分紅都要算在總收入裏。股票分紅有2種，稅率不同，合格分紅不論多少，都隻收15%的稅。如果收入夠低，股票分紅收入可以完全免稅，而大富人如果沒有工資收入，全是股票分紅的話，有可能百萬收入者的稅率隻有15%，比如股市大牛Buffet。這是資本社會鼓勵大家投資，以錢生錢。不過經過左派媒體的渲染，成了占領運動員們激動人心的口號：“1%的富翁比99%的稅率低！”

如果你沒有自己的生意，第一大筆可以從總收入中減去的是當年存入401K或IRA等退休賬戶的錢，去年每人16500，2人存滿就可以減去 $33，000，相當可觀。

還有公司提供的 health care 和 dependent care reimbursement account，放那裏麵的錢都是從總收入中減去的。比如夫妻都工作小孩要送幼兒園、課後班，一年沒有上萬下不來；為了自己或家人更美麗，花了幾千箍了牙，等等，每年往這2個帳號裏放成千上萬的錢，直接就將總收入拉下來了。

如果有自己的生意，所有生意損失都可以從總收入中減去。當個小地主也是小生意，我在前篇說過了，如果家庭收入$150,000以下，出租房虧損可以最多減去$25,000，也相當可觀。大地主（專業房地產人員）沒有這個$2萬5的限製，因為房地產的特殊性，AGI等於或接近於零是很常見地！

其他可降低AGI的項目：
公司的Health saving account (HSA)
搬家費用
自付的醫療保險
定期存款提前領取的罰款
離婚協議中給EX的贍養費
學生貸款利息
高等教育學費

 

上篇說了要盡量降低AGI，AGI高了弊病多端，很多 tax credit 因此與你無緣：

比如：

- child tax credit
- IRA deductions
- Schedule A full deduction
- tuition and fees deduction
- college student financial aid (FA) and scholarship applications
- Gov loan FHA to buy home

不過話說回來，高AGI，說明你能幹會掙，好事啊。交的稅再多，還是沒有你掙得多呀。所以有高AGI的童鞋們也不必太悲哀，咱們再繼續看看還有沒有其他辦法來省稅。

根據稅法的公式：
   Adjusted Gross Income (AGI) （調整後總收入）
 - Greater of Itemized Deductions or the Standard Deduction （分類抵減或標
   準抵減）
 - Exemptions （人頭免稅部分）
=  Taxable Income （需納稅收入）

增加分項抵減（itemized deduction）可以降低納稅收入，最終達到少交稅的目的。

以下這些項目可以 itemize：

1. 醫藥費
2. 除聯邦收入稅外的各類政府稅：州稅或sales tax、外國稅、本地政府稅、地稅、個人財產稅（汽車注冊費用等）
3. 利息：自住房mortage、HELOC利息，mortgage prepayment 罰款，投資，學生貸款等等利息
4. 捐款：錢、物、車、船、房、地、股票等等
5. 災害（自然或人為）損失
6. 其他抵減：殘疾人用品、某些遺產稅、某些債卷本金、終止年金付款、賭博損失（隻可以抵消賭博收入）；沒有報銷的工作費用，投資費用（租用保險箱、投資顧問費用等等），其他費用（報稅費用、工會會費、找工作的開支、專業雜誌訂費）

這些項目每個都有不同的限製或封頂，計算非常複雜，所以建議有這些項目的同學們或者請專業會計師報稅，或者買報稅軟件自己動手。對拿工資（W2）的童鞋們，一般來說2、3、4是大頭，一定要小心填寫，不要遺漏。