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報稅知識

(2008-04-20 13:51:59) 下一個
令人頭痛的美國報稅季節來臨,許多納稅人到現在還不確定自己聯邦的報稅身分,此外,有些高收入的夫妻,希望可以藉由夫妻分開報稅,進而少繳點稅,究竟夫妻分開報稅有哪些限製?納稅人要如何確認自己的報稅身分?(chinesenewsnet.com)


夫妻該分開還是單獨報稅好?
(chinesenewsnet.com)

美國各州稅收製度不同,大體而言,納稅人在當前納稅年最後一天的婚姻狀況決定了你的報稅身份,個人收入所得稅的繳付方式主要有五種:單身納稅人(single):未結婚、離婚或合法分居的納稅人;以庭戶主形式報稅(head of household):要以戶長身份報稅,你必須未婚且提供自己的住所作為合格親屬的主要住所並支付一半以上庭費用;你也可以是已婚以戶主身份單獨報稅,但至少在給納稅年度的過去6個月內未與配偶共同居住,且提供自己的住所作為合格子女的主要住所半年以上並支付一半以上庭費用;鰥寡納稅人(qualifying widow or widower):距配偶死亡之日不滿2年,到去年年底之前沒有再婚,並滿足其它一定要求的納稅人;結婚合報(married-filing jointly):夫妻一齊報稅;結婚分開報稅(married-filing separately):如果夫妻合報的稅額較高,可選擇夫妻分開報稅(chinesenewsnet.com)

到底夫妻應該聯合報稅,還是各別報稅,可參考收入與抵稅扣除額的方式。在稅表中可以選擇使用標準扣除額(standared dedction)或列舉扣除額(itemized deduction)。標準扣除額是根據你報稅時使用的身份和每年通貨膨脹的調整有所變化,對於65歲以上的老人,有身體障礙者如盲人標準扣除額要多些,而被他人當作依附人(dependent)報稅的人的標準扣除額要少些。一般人按照規定,2007年標準扣除額為:個人報稅5,350美元,夫妻聯合報稅或鰥寡納稅人10,700美元,戶主報稅7,850美元,夫妻分別報稅5,350美元。(chinesenewsnet.com)

至於希望采用列舉扣除額的納稅人,如果你的列舉扣除額高於以上的標準扣除額,那麽你就應采用列舉扣除額以達到合法省稅的目的。列舉扣除額包括六大類支出:(一)醫療支出﹔(二)已付稅額扣除﹔(三)利息費用,利息費用包括住宅利息和投資利息。住宅利息又分為購屋貸款(Acquisition Indebtedness)利息和住宅權益貸款(Home Equity Indebtedness)利息。購屋貸款是在購屋、裝修、改建住宅的費用。有兩棟房子的利息可以扣除;(四)慈善捐贈﹔(五)災害損失﹔(六)工作有關支出和雜項:與工作有關支出和雜項包括內容廣泛,包括雇主沒報銷的但與工作有關的差旅費、交通費、餐飲及交際費的50%都算在內。(chinesenewsnet.com)

2007年有關列舉扣除額的金額也有增加,如果你調整的庭毛收入(adjusted gross income)超過156,400美元或分別報稅的夫妻個人收入超過78,200美元,除了醫療和牙齒上的消費、傷亡和失竊、賭博輸錢和投資利息外,分項扣除額將受到限製。2008年這個標準又有所提高,分別提高到$159,950和$79,975。(chinesenewsnet.com)

最後分別報稅的夫妻兩方選擇扣除額方式要統一,如一方如果采用分項扣除額,另一方必須也采用分項扣除額,而不能使用標準扣除額。(chi



輕鬆報稅需要準備哪些數據?

多維社記者陳瑋報導/每年四月是報時節,總是有許多新鮮人麵臨了報的初體驗,該如何第一次報就上手呢?財經報網站kiplinger將報所需數據,清楚條列出來,你隻要準備好所有文件,屆時不論請專人幫你報,或是自己報都會清楚又簡單。(chinesenewsnet.com)

http://www.dwnews.com/gb/Consumer/finance/index.html(chinesenewsnet.com)

1. 收入文件(chinesenewsnet.com)

經過一年的辛苦工作,你會收到各式收入包過工資、獎金、銀行等金融機構年終結算利息單及股息單,股票交息單等的收入表。W-2是一般最常見的工資收入表;如果你不是全職員工,或有在外兼職,你會收到1099-MISC表格;有投資基金、股票分配股息等投資工具,你應該要收到1099-DIV表格;1099-INT表格則是你的銀行會寄發給你,有關你一年度利息收益的收入表;最後是你的貸款公司也會寄發一份表給你,這是1098表。(chinesenewsnet.com)

2. 支出資料(chinesenewsnet.com)

這也是你可以抵的各種數據,包括:醫療費,房屋貸款利息和地產單,慈善捐款收據,意外偷竊,水火災損失證明等。如果你是在加工作者,包括你因為辦公所使用的電話賬單、影印文具費用、辦公用品,包含桌椅等、旅行交通費用、考專業證照的費用、或是進修學習學費等,都可以留下來,做為你今年度的支出。此外購買傳統IRA者,不要忘了可以先抵;離婚者若按協議需付的撫養費也可以抵;償還學生貸款利息等等都算支出部分,這些收據要妥善收好,報時是非常重要的。(chinesenewsnet.com)

當然報時,納人還要厘清自己的報狀況,譬如結婚者要選擇分開報,或是夫妻合報;此外,有子女者,子女成年與否、子女是否與父母住在一起等都會影響報金額。最後千萬不要忘了自己的社會安全號碼與報號碼,若將這些資料準備好,報時就不會手忙腳亂了。(chinesenewsnet.com)

2007年製-單身者納(chinesenewsnet.com)

$7,825-$31,850:納金額約是$782.50,如果超過$7,825,則以15%率計算。(chinesenewsnet.com)

$31,850-$77,100:納金額約是$4,386.25,如果超過$31,850,則以25%率計算。(chinesenewsnet.com)

$77,100-$160,850:納金額約是$15,698.75,如果超過$77,100,則以28%率計算。(chinesenewsnet.com)

$160,850-$349,700:納金額約是$39,148.75,如果超過$160,8500,則以33%率計算。(chinesenewsnet.com)

$349,700- no limit:納金額約是$101,469.25,如果超過$349,700,則以35%率計算。(chinesenewsnet.com)

結婚者納(chinesenewsnet.com)

$15,650-$63,700:納金額約是$1,565.00,如果超過$ 15,650,則以15%率計算。(chinesenewsnet.com)

$63,700-$128,500:納金額約是$8,772.50,如果超過$ 63,700,則以25%率計算。(chinesenewsnet.com)

$128,500-$195,850:納金額約是$24,972.50,如果超過$ 128,500,則以28%率計算。(chinesenewsnet.com)

$195,850-$349,700:納金額約是$43,830.50,如果超過$ 195,850,則以33%率計算。(chinesenewsnet.com)

$349,700- no limit:納金額約是$94,601.00,如果超過$ 349,700,則以35%率計算。


08年最後省稅妙方,善用你的退休賬戶

多維社記者陳瑋報導/隨著報稅截止日的來臨,許多納稅人還在想可以用什麽方法省稅,其實多數的抵稅方式都須在去年年底前完成,到了接近報稅日時,退休賬戶應該是最好的省稅方式,這包括你雇主提供的雇員退休計劃401(K),或是自行開設的IRA退休賬戶,都可以為你的荷包合法省稅。(chines
t.com)

1. 雇員退休計劃401(K)(chinesenewsnet.com)
雇員退休計劃401(K)是個為退休而儲蓄的計劃。401(K)計劃由雇主申請設立後,雇員每月提撥某一數額薪水(薪資的1%~15%)至其退休金賬戶。該提撥金可以從雇員的申報所得中扣除,等到年老提領時再納入所得課稅。舉例來說,某公司員工每月薪資為1000美元,參加401(K)計劃每月提存薪資的5%(50美元),此時該員的每月薪資所得稅扣繳機準則降至950美元。在2008年,個人的最大存入額為1萬5500元。如果超過50歲,存入額可以再增加5000元。但是,這個數額並不包括公司的配給部分。公司配給資金就是公司根據雇員的存入情況,按雇員的存入額另外配給資金。有的公司配給資金是3%,有的公司配給6%,也有的公司一點不配。(chinesenewsnet.com)

參加雇員退休計劃401(K)的優點則是,可以因為你提撥部分薪資到401(K)中因而降低了你所得稅的征收稅率;二是401(K)計劃允許參加員工緊急提撥,大多數401(K)允許持有者在退休前以兩種方式提款,貸款(Loans)或提款(Withdrawals)。例如,庭需要緊急的醫療支出,需要支付子女的大學教育支出等,都可以先跟自己的401(K)借貸。(chinesenewsnet.com)

2. 傳統個人退休賬戶(Individual Retirement Arrangement IRA)(chinesenewsnet.com)
IRA是美國政府投資輔助的個人退休賬戶(Individual Retirement Arrangement),在2007年以前,IRA每年存款上限是$4,000,2008年後經調整,民眾最多可存達$5,000元退休基金。傳統IRA賬戶存款金額可享受全部或部分的緩征所得稅,所以你的存款若不提動,則不需納稅,若提領則所賺取的利潤要繳稅。年齡五十及以上的投資人有稍微高的年度存款上限。這個計劃是為了讓退休金存款不足的客戶補存一些金額,好達到理想的退休基金基準。在課稅年前滿50歲的客戶能多存$1,000。IRA提款年限則是59歲,若提早提領,除非有特殊原因,否則要支付一個10%的提早領款處罰。(chinesenewsnet.
3. 羅斯個人退休賬戶(Roth IRA)(chinesenewsnet.com)
羅斯個人退休賬戶並不是可抵稅的退休賬戶。它的特點是,在開戶五年後,如果為了特定的原因而將賬戶中的本金提領出來時不須課稅。根據現行稅法,如果為了要買房子、支付教育費用、或應付緊急醫療事故,可隨時提領羅斯個人退休賬戶中款項,而不必被課稅或罰款。不過雖然存款不能抵稅,但是他的收益卻是免稅,這點與傳統IRA剛好相反。(chinesenewsnet.com)

不過要注意的是,任何有收入人士均可存款,直至70歲半為止,都符合開設羅斯個人退休賬戶,但是若納稅人調整後的收入(AGI)必須符合夫婦聯合報稅在$150,000以下,即可存入Roth IRA $4000/年﹔$150,000~160,000,可部份存入﹔$160,000以上,不能開戶。(

*有關傳統個人退休賬戶轉至羅斯個人退休賬戶的疑問(chinesenewsnet.com)
在過往如果想將傳統個人賬戶轉至羅斯個人退休賬戶,須符合調整後的年收入(AGI)一定要低於$100,000,且已婚投資人不可分開報稅,與納稅人在傳統各人退休賬戶未付的的稅金必須繳清,才可以進行轉換。(chinesenewsnet.com)

由於羅斯個人退休賬戶的好處是,以後所以的收益都不用課稅,所以許多人都比較喜愛羅斯賬戶,可是羅斯賬戶對於收入又有限製,不過近期羅斯IRA最近開了個後門,讓高收入的人也可以享受羅斯IRA賬戶這麽多的好處。在2010年和2011年,任何人隻要他是70歲半以下,還有工作收入都可以將他傳統IRA賬戶轉成羅斯IRA賬戶,沒有AGI低於$100,000的限製。(chinesenewsnet.com)

舉例來說陳小姐有一筆$27,835的退休金留在傳統IRA賬戶裏,假設投資報酬率維持10% ,而陳小姐65歲時的所得稅率降為25%。等到陳小姐65歲時,將可以拿到$59,648。但是如果陳小姐是將這筆錢放在羅斯個人退休賬戶中,報酬率一樣也是10%,等到同樣年紀,她所賺取的任何利潤通通不用付稅,屆時陳小姐可提領$72,197。(chinesenewsnet.com)

不論你選擇傳統或是羅斯IRA,在這些退休賬戶中的所有款項,都可以運用各種方式使之不斷累積。這些方法包括定期存款,年金及其它財務產品等,每個人都可以根據自己的需要來選擇這些方式。所以擅用這筆金錢,不但可以防老,還可以省稅,納稅人一定不可不注意。(chinesenewsnet.com)




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評論
john1951 回複 悄悄話 謝謝!
風中秋葉 回複 悄悄話 溫故知新,很值一讀。
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