W-2領薪者的省稅辦法 zt

做了會計師，整天和稅務打交道。我的感覺是，老板省稅的方法多，固定領薪者省稅的辦法卻比較少。盡管如此，但拿固定工資的人也有許多途徑可以省稅。不過，許多人並不知曉，並未利用這些省稅的方法。

在你填寫 W-4 以後，你雇主的會計師會從該表中計算出你每年的扣稅額度（withholding allowances）。扣稅額度將決定你拿到家裏的工資數和稅後退還的數目。一般來說，扣稅數不可能完全與你的稅務情況一樣，可能多也可能少。如果扣稅過多就意味著將來退稅較多。反過來說，如果從你的工資中扣稅較少，你可能得在每年 4 月 15日前多補稅。

如果你收到年終獎金，年終獎金將增加你的調整後的總收入（AGI）。在你增加年終獎金後，你也許就不符合某些抵稅信用或抵扣的費用。如果可能的話，你可以要求你的老板把獎金延後到下一個年度。這樣，你今年仍然可以符合某些抵稅信用或抵扣的費用。

如果你的工資發生大變化，那麽這個變化就可能降低你符合某些稅收信用的可能性。例如，當你處在有學生貸款償還、教育信用或者符合個人退休帳戶的稅收等稅收優惠時，增加的工資可能會減低某些優惠。

有的公司為了省稅，向員工提供一些福利。這項福利既可以使雇主省稅，也不讓雇員交稅。這些福利有以下幾項：教育資助、工作條件福利、雇員停車和交通福利、健康保險、最高五萬元的人壽保險保額、搬家花費補償、獎金和獎品、午餐、醫療和撫養人照顧的可變花費、雇主提供和方便雇主的餐飲和作為雇用條件的住宿。

需要注意的是，有些省稅項目需要一定的條件。例如，教育資助中要求，如果所學課程是雇主要求的或與工作有關的，其收入就可以免稅。在工作條件福利中，你不必把雇主提供給你的福利價值放入收入中。在獎金和獎品中，免稅的最高價值是 400 元。但如果在公司計畫之下，免稅額最高可達 1600 元。

很多年輕的專業人員需要償還學生貸款，這對他們來說當然不是一個好消息，但好消息是學生貸款的利息可以抵稅。如果你是單身，且調整後的年收入低於 5 萬 5000 元；或者你已婚，且你的調整後的年收入低於 7 萬 5000 元，你能用 2500 元的利息抵稅。

如果你剛工作時不考慮退休問題，你將來退休後可能會麵臨困難。因此，我建議你現在就為退休存錢。你可以先從公司提供的退休計畫開始，如 401(K) 計畫或者其它計畫。許多公司還為雇員提供一定比例的配額。例如，如果你存下 100 元，公司可能按比例存下 10 元。

工作相關的花費抵稅必須滿足下列的條件：雇主的要求、雇用的條件和行使一定責任的必要。隻要滿足這些條件，你計算機和手機也可能抵稅，製服和工作服的花費也可抵稅，其條件是這些衣服不能在工作場所之外穿著。如果是雇用需要，其它的花費也可以抵稅。這些花費包括：身體檢查、雇主不予提供的辦公設施、專業或行業協會會費、研究、演講和寫作花費、安全服裝和設備、工會會費、個人工具和設施、對雇主有利的家庭辦公室使用以及商業旅行、商業餐和娛樂和商業禮物。另外，找工作的花費、家庭辦公室的花費和保險箱的租金也可以抵稅。使用的表格為 2106。

如果你投資在退休基金和教育基金上，可考慮免稅的投資，如市政債券。盡管這種投資的回報率較低，但可免稅。

許多領薪者需要贍養父母，但是不知道他們可以把父母的費用報進稅表。稅法對這類事項提供幾種省稅辦法。在 2006 年，如果通過五項測試，一位父母就可以抵稅 3300 元。

如果你是單身，並且一位父母符合被贍養人的條件，你就可以作為一家之主報稅。這種報稅可以享受較低是稅率優惠和較大標準的抵稅。如果你為不能照顧自己的父母請人，需要支付他人一定的花費，你也符合被撫養人照顧信用（dependent care credit）的稅收優惠。

以下是老生常談。保存好所有與商業相關的收據，最好是要養成習慣。如果你購買與工作有關的東西而雇主不予報銷，這樣東西就可能是與工作有關的花費而抵稅。（作者陳琪錢為美國注冊會計師）