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(zt from--多維新聞網)
1.調整後總收入Adjusted Gross Income
也有會計師翻譯為當年的收入﹐簡寫為AGI。簡單來說﹐就是納稅者在當年中所收到的所有收入﹐包括薪水﹑利息﹑股票股利與股息﹑資本利得﹑生意所得﹑搬家費用補助﹐還有如贍養費等﹐通通都算。加總當年所有的收入是報稅的第一步。
2.退稅額Tax credits
退稅額點類似買東西時﹐商家直接退錢給你。一般而言﹐所謂的稅務優惠有兩種﹐一就是指稅款扣除額也就是退稅額(credits)﹔一是指收入扣除額(deductions)。扣除額降低納稅人可能要交稅的收入數量T但是前者﹐即退稅額其實是較有利﹐因為它直接減少納稅金額(tax liability)。
舉例來說﹐如果納稅人今年共要繳交$1,000的稅款﹐如果他有$200的退稅額﹐則隻需要繳交$800塊的稅。
3.扣除額Deductions
扣除額指的是國稅局允許納稅人﹐可在計算完調整後總收入AGI後﹐減掉的扣除額在計算要繳交的稅款。通常納稅人AGI越低時﹐所需要繳的稅也越少。
例如一個年收入$35,000的單身納稅人﹐共有$5,000的扣除額﹐他隻需要付$30,000總額的稅﹐至於到底要繳多少稅﹐還要在看他稅表。
扣除額種類很多﹐如學雜費﹑搬家費﹑與工作有關教育支出減除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外﹐如果付出的教育支出是為了要保持工作﹐保持或增進現有工作技能﹐教育支出都可以放在列舉扣除額中減稅﹐但隻有支出超過2% AGI才能減稅。但支出是為了達到基本工作要求或可以讓你合於進入新行業的要求﹐那麼支出不可減除。
4.標準扣除額Standard Deduction
標準扣除額(Standard Deduction)係指基本扣除額(Basic Standard Deduction)與額外扣除額(Additional Standard Deduction)的總和。基本扣除額依照報稅身分(Filing Status)的不同而有差異。孀(鰥)居(Qualifying Widow or Widower)﹑夫妻合並申報(Married Filing Jointly)﹑個人(Individual)納稅者通通都不同﹐且可扣除的額度標準年年改變﹐納稅人要特別注意。
5.列舉扣除額Itemized Deduction
與標準扣除額一樣﹐都是國稅局給予納稅人降低調整後總收入的優惠之一。列舉扣除額包括醫療支出﹑其它稅務如不動產稅(property tax)﹑災害損失（casualty loss）等都歸類在此。
通常在稅額計(Tax & Credits)的欄目裡﹐納稅人會看到兩種扣除額﹕標準扣除額(Standard Deduction)和列舉扣除額(Itemized Deduction)。你必須在這兩者之間﹐選擇比較有利﹐也就是繳較少稅的一種填寫。
標準扣除額的金額若高於”舉扣除額”﹐選用”標準扣除額”申報所得稅表較有利。可列在列舉扣除額底下的費用包括醫療費用(medical expenses)﹑災害損失(casualty loss)﹑慈善捐贈(charitable contributions)﹑住宅貸款利息(mortgage interest)﹑投資費用(investment expenses)。
6.免稅額Exemption
免稅額是指在稅基中﹐給予每一個人相同金額免稅。免稅額的適用對象為納稅義務人與其配偶﹐扶養親屬寬減額的適用對象為受納稅義.務人扶養之親屬﹐目前則通稱免稅額。
美國國稅局對於免稅額或是其它稅務減免措施如扣除額等﹐都有一定金額的規定上限﹐納稅人要特別注意。
7.累進稅率Progressive taxation
累進稅製度是指隨著納稅人收入的增加﹐交納的稅也會增加。累進稅製會是怎麼樣的呢﹖舉個最簡單化的例子。如定年收入10萬元定為一級。年收入10萬元以下的人要繳納10%的所得稅﹔年收入超過10萬元的人﹐超過的那部分要課20%的稅。因此﹐一個收入正好10萬元的人﹐一年要交1萬元的稅﹔一個收入15萬元的人﹐要交10*10%+5*20% = 2萬元。所謂累進稅製﹐就是收入越高﹐繳的稅隨著級別的提高而增高。
8.應納稅收入Taxable Income
也稱為應稅所得﹐大體上就是納稅人應該要繳稅的所得。通常都是AGI減去各種扣除額所得的總額度。
9.報稅義務Voluntary compliance鼓勵自動守法﹐這是美國國稅局希望所有納稅人﹐應該自發性與誠實報稅的願望。
10.預扣稅Withholding
指顧主從你的薪金中先扣稅。這是僱主從僱員薪酬中定期扣取款項﹐然後交給稅務局的一個製度。預扣的稅款會直接存在國稅局的賬戶中﹐等到報稅季節﹐納稅人填寫好報稅單後﹐即可知道可以退稅還是需要再補交稅款。
